Приложение к Постановлению от 27.09.2011 г № 925-ПП
Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2012 год и на плановый период 2013 - 2014 годов разработаны с учетом стратегических целей, сформулированных в посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, основных положениях Бюджетного послания Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2012 - 2014 годах", стратегии развития Оренбургской области до 2020 года и на период до 2030 года, послании Губернатора Оренбургской области "Стратегия прорыва. Программа действий до 2015 года". Кроме того, при определении бюджетной и налоговой политики на ближайшую перспективу использовались сценарные условия социально-экономического развития Оренбургской области на 2012 год и на период до 2014 года.
Основные направления бюджетной политики
Приоритетные задачи бюджетной политики, определяющие стратегию развития страны, были поставлены Президентом Российской Федерации в его Бюджетном послании, основными из которых являются:
1) полномасштабное внедрение программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, программных бюджетов;
2) улучшение условий жизни человека, адресное решение социальных проблем, повышение качества государственных и муниципальных услуг, стимулирование инновационного развития области;
3) повышение отдачи от использования государственных расходов, в том числе за счет формирования рациональной сети государственных учреждений, совершенствования перечня и улучшения качества оказываемых услуг.
Учитывая вышеизложенное, при осуществлении расходов из регионального бюджета необходимо обеспечить их концентрацию на приоритетных направлениях, ориентированных на улучшение условий жизни оренбуржцев, обеспечение адресного решения социальных проблем, повышение качества государственных и муниципальных услуг, стимулирование инновационного развития области при безусловном исполнении законодательно установленных обязательств по выплате социальных пособий и компенсаций в сфере социальной защиты населения и обеспечению своевременной выплаты заработной платы работникам бюджетных учреждений.
Формирование объема и структуры расходов областного бюджета на 2012 - 2014 годы предполагается осуществить исходя из следующих основных подходов:
базовые объемы бюджетных ассигнований на 2012 - 2013 годы определяются исходя из ассигнований, утвержденных Законом Оренбургской области "Об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов";
базовые объемы бюджетных ассигнований на 2014 год определяются исходя из необходимости финансового обеспечения установленных расходных обязательств;
уточнение базовых объемов бюджетных ассигнований на 2012 - 2014 годы производится с учетом:
индексации с 1 сентября 2011 года на 30 процентов фонда оплаты труда педагогических работников областных и муниципальных общеобразовательных учреждений; с 1 ноября 2011 года на 30 процентов - фонда оплаты труда педагогических работников областных государственных учреждений для детей-сирот и детей с ограниченными возможностями, работников областных учреждений дополнительного образования детей, работников культуры, социальной защиты населения и домов ребенка; с 1 января 2012 года на 15 процентов - фонда оплаты труда работников медицинских учреждений;
индексации стипендиального фонда для обучающихся в областных государственных учреждениях профессионального образования с 1 сентября 2011 года на 6,5 процента;
увеличения размеров публичных нормативных и приравненных к ним обязательств в соответствии с решениями, принятыми в 2011 году;
снижения на 2012 - 2013 годы тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30 процентов;
включения бюджетных ассигнований для финансового обеспечения предложений, поступивших в ходе проведения заседаний регионального координационного совета Общероссийского народного фронта в рамках реализации проекта "Народный бюджет 2012 - 2014".
В 2012 году и в 2013 - 2014 годах планового периода областной бюджет сохранит социальную направленность.
Расходы регионального бюджета на реализацию социальной политики на 2012 год и плановый период 2013 года вырастут за счет увеличения размеров ежемесячных выплат ветеранам труда, труженикам тыла, лицам, пострадавшим от политических репрессий, пособий семьям, имеющим детей, и введения в 2011 году новых пособий, касающихся семей, имеющих детей в возрасте от полутора до трех лет, а также введения материнского капитала для семей, в которых после 1 января 2011 года родился третий ребенок или последующие дети, в размере 100 тыс. рублей единовременно. По предварительной оценке, дополнительные расходы областного бюджета на эти цели превысят 300 млн. рублей ежегодно. Средства регионального материнского капитала могут быть использованы на улучшение жилищных условий, получение образования или формирование накопительной части трудовой пенсии.
Рост расходов обусловлен также и расширением категории граждан, получающих меры социальной поддержки из областного бюджета, в частности, за счет снижения стажа трудовой деятельности, дающего право на присвоение звания "Ветеран труда Оренбургской области".
Планируется передать на уровень субъекта Российской Федерации расходы по выплате единовременного пособия при устройстве ребенка в семью, ранее финансируемые из федерального бюджета.
При формировании бюджетных ассигнований на финансирование сферы социального обеспечения учтены ассигнования на обеспечение исполнения в полном объеме законодательно установленных публично-нормативных и иных социально значимых обязательств, в том числе по выплате социальных пособий и компенсаций.
В 2012 - 2014 годах будет продолжено предоставление субвенций городским округам и муниципальным районам на осуществление "делегированных" полномочий Оренбургской области в сфере социальной политики, в том числе на:
выплату пособий семьям, имеющим детей;
денежные выплаты на детей, находящихся под опекой и попечительством;
денежные выплаты приемным семьям и семьям, принявшим детей на патронатное воспитание;
предоставление мер социальной поддержки ветеранам труда, труженикам тыла, гражданам, пострадавшим от политических репрессий, многодетным семьям;
выплату областной социальной пенсии детям-сиротам;
выплату пособия на погребение или возмещение расходов, связанных с погребением;
финансовое обеспечение отдыха детей в каникулярное время.
Бюджетная политика в сфере образования на планируемый период будет направлена на обеспечение предоставления качественного образования, ориентированного на подготовку квалифицированных специалистов среднего звена, а также рабочих кадров для инновационной экономики с учетом потребностей рынка труда. Учитывая значимость подготовки высококвалифицированных специалистов для экономики области, в 2012 - 2014 годах предусматривается продолжение начатой в 2011 году поддержки молодых ученых и ведущих ученых, научных проектов, реализуемых совместно с ведущими вузами и научными организациями.
В рамках реализации национальной образовательной инициативы "Наша новая школа" в 2011 - 2013 годах будет продолжена реализация мероприятий, направленных на модернизацию системы общего образования области. В рамках указанных мероприятий планируется сохранить выделение средств из областного бюджета на оказание финансовой помощи муниципальным органам власти на проведение капитального ремонта и противоаварийных мероприятий в муниципальных учреждениях образования.
В связи с внедрением нового государственного стандарта общего образования увеличится объем субвенции, передаваемой городским округам и муниципальным районам области на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях. С 1 сентября 2011 года во всех первых классах школ области введен в действие федеральный государственный стандарт начального общего образования нового поколения с дальнейшим распространением его на все начальное общее образование.
В 2012 - 2014 годах в области продолжится реализация приоритетного национального проекта "Образование", в рамках которого будет продолжено стимулирование учреждений образования и педагогических работников, внедряющих инновационные методы работы с детьми.
Дополнительные расходы областного бюджета возникнут в связи с передачей с 1 января 2012 года в соответствии с законодательством Российской Федерации о разграничении полномочий между различными уровнями власти в Российской Федерации 14 учреждений среднего профессионального образования с объемом ассигнований более 500 млн. рублей в год, которые в текущем году содержатся за счет средств федерального бюджета.
Значительно возрастут расходы областного бюджета, связанные с изменениями полномочий области в сфере здравоохранения, в связи с принятием Федерального закона от 29 ноября 2010 года N 313-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". В соответствии с данным Законом организация оказания медицинской помощи на территории субъекта Российской Федерации в соответствии с территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи с 1 января 2012 года должна будет обеспечиваться за счет средств областного бюджета. Объем дополнительных расходов составит около 3 млрд. рублей в расчете на год.
В 2012 году в целях повышения доступности медицинской помощи продолжится реализация областной целевой программы "Модернизация здравоохранения Оренбургской области на 2011 - 2012 годы", начатая в текущем году. Финансовое обеспечение программы осуществляется за счет доходов, поступающих из бюджета Оренбургского фонда обязательного медицинского страхования. В 2011 - 2012 годах на эти цели предусматривается направить средства в общей сумме 5,1 млрд. рублей.
Основными целями модернизации здравоохранения являются создание оптимальных систем организации здравоохранения, ориентированных не на расширение сети медицинских организаций, а на повышение эффективности их деятельности, работающих в соответствии со стандартами по оказанию медицинской помощи гражданам Российской Федерации, а также расширение профилактической направленности здравоохранения, способной предотвратить ухудшение состояния здоровья населения страны. В этой связи проводимая модернизация здравоохранения будет ориентирована прежде всего на укрепление поликлинического звена, функционирование которого направлено на раннее выявление заболеваний; рационализацию использования коечного фонда; решение вопросов обеспеченности медицинскими кадрами учреждений здравоохранения; внедрение информационных систем в здравоохранении, а также стандартов оказания медицинской помощи.
В 2012 - 2013 годах продолжится реализация приоритетного национального проекта "Здоровье". Ряд мероприятий приоритетного национального проекта "Здоровье" предусматривается осуществлять как за счет бюджетных ассигнований областного и федерального бюджетов, так и за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования.
С 2011 года планируется прекратить софинансирование из федерального бюджета региональных программ, предусматривающих дополнительные мероприятия, направленные на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации. Кроме того, предлагается передать на региональный уровень полномочия по осуществлению активной политики в области содействия занятости населения, а также по материально-техническому и финансовому обеспечению деятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерации и государственных учреждений субъектов Российской Федерации, осуществляющих полномочия в области содействия занятости населения, на что потребуются дополнительные расходы из областного бюджета в объеме более 300 млн. рублей в расчете на год.
Расходы на физическую культуру, спорт, молодежную политику в основном будут осуществляться в рамках областных целевых программ: реализации государственной молодежной политики в Оренбургской области "Молодежь Оренбуржья" на 2011 - 2015 годы и "Комплексные меры по совершенствованию системы физической культуры и спорта в Оренбургской области" на 2011 - 2015 годы.
Приоритетными направлениями бюджетной политики на среднесрочную перспективу в сфере культуры и кинематографии будут являться:
обеспечение сохранности и доступа к культурным ценностям Российской Федерации и Оренбургской области;
государственная поддержка творческой деятельности, традиционной народной культуры, современной культуры, творческих союзов.
Бюджетная политика в сфере средств массовой информации ориентирована на поддержку развития теле- и радиовещания на территории Оренбургской области, печатных и электронных средств массовой информации.
Одним из направлений бюджетной политики остается поддержка отраслей экономики, которая будет ориентирована на проведение мероприятий по техническому перевооружению производств, продвижение продукции на рынок и повышение ее конкурентоспособности.
Формирование объема и структуры расходов областного бюджета на поддержку сельского хозяйства будет осуществляться на основе областной целевой программы "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Оренбургской области на 2008 - 2012 годы", а также областных целевых программ "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов Оренбургской области на 2011 - 2012 годы" и "Развитие мясного скотоводства Оренбургской области на 2009 - 2012 годы".
Почти 40 процентов от общего объема бюджетных ассигнований на поддержку агропромышленного комплекса, предусмотренных в рамках областной целевой программы "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Оренбургской области", будут занимать субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями агропромышленного комплекса и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами.
Начиная с 2012 года будет увеличиваться уровень финансового обеспечения мероприятий, связанных с поддержкой малых форм хозяйствования на селе, развитием мелиорации, инфраструктуры агропродовольственного рынка, со стимулированием инвестиционной деятельности и инновационного развития агропромышленного комплекса.
В растениеводстве рост объемов производства продукции будет достигаться за счет направления бюджетных средств на технологическую модернизацию отрасли, развитие элитного семеноводства, расширение посевов озимых культур.
Для обеспечения устойчивого состояния лесных экосистем, охраны лесов от пожаров и соблюдения лесного законодательства на землях лесного фонда предусматриваются расходы на реализацию областной целевой программы "Охрана, защита и воспроизводство лесов Оренбургской области" на 2011 - 2013 годы.
В 2012 - 2014 годах за счет средств областного бюджета продолжится реализация мероприятий в целях поддержки транспортной отрасли, в том числе:
субсидирование предприятий железнодорожного транспорта, осуществляющих пригородные пассажирские перевозки, в связи с государственным регулированием тарифов и установлением льгот отдельным категориям граждан, оказание мер социальной поддержки которым относится к ведению Оренбургской области;
органам местного самоуправления городских округов и муниципальных районов из областного бюджета будут предоставляться межбюджетные трансферты на осуществление автомобильных пригородных пассажирских перевозок и обеспечение проезда граждан до садовых, огородных и дачных земельных участков и обратно, а также на обновление подвижного состава (троллейбусов и трамваев).
Финансирование мероприятий в сфере дорожного хозяйства будет осуществляться за счет ассигнований дорожного фонда Оренбургской области, размер которого в 2012 - 2014 годах будет определяться на основании прогнозируемого объема законодательно установленных для зачисления в указанный фонд доходов областного бюджета, в том числе акцизов на нефтепродукты и транспортного налога.
За счет дорожного фонда Оренбургской области планируется реализовать мероприятия по строительству и реконструкции, капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования регионального значения и межмуниципальных автомобильных дорог.
В целях обеспечения всех населенных пунктов области дорогами с твердым покрытием принята областная целевая программа "Обеспечение подъезда к населенным пунктам Оренбургской области по дорогам с твердым покрытием на 2010 - 2020 годы", реализация которой позволит поэтапно обеспечить круглогодичную доступность транспортных услуг для всех жителей области.
Бюджетные ассигнования на поддержку предприятий легкой промышленности предусматриваются в рамках областной целевой программы "Развитие легкой промышленности Оренбургской области на 2010 - 2012 годы". Предприятия машиностроительного комплекса будут получать поддержку в рамках областной целевой программы "Модернизация машиностроительного комплекса Оренбургской области на 2011 - 2015 годы". Бюджетные ассигнования будут направлены на субсидирование процентных ставок по кредитам, полученным предприятиями легкой промышленности и машиностроительного комплекса Оренбургской области для реализации инвестиционных и инновационных проектов.
Расходы на развитие и поддержку малого и среднего предпринимательства предусматриваются в рамках реализации областной целевой программы "О развитии малого и среднего предпринимательства в Оренбургской области на 2009 - 2011 годы". Мероприятия программы направлены на развитие региональной инфраструктуры малого и среднего предпринимательства, предоставление субсидий на возмещение процентных ставок по кредитам, полученным субъектами малого и среднего предпринимательства в кредитных организациях, развитие системы гарантийного обеспечения обязательств субъектов малого и среднего предпринимательства, микрофинансирование, предоставление грантов начинающим малым инновационным компаниям, развитие молодежного предпринимательства, содействие муниципальным образованиям в развитии малого и среднего предпринимательства.
В 2012 - 2014 годах сохранится поддержка топливно-энергетического комплекса. Бюджетные ассигнования будут направлены на возмещение выпадающих доходов организаций в связи с реализацией населению твердого топлива по цене, установленной Правительством Оренбургской области, не обеспечивающей возмещение издержек.
Поддержку жилищно-коммунального хозяйства планируется продолжить, реализуя мероприятия приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России".
Одной из приоритетных задач по-прежнему будет являться обеспечение жильем детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, отдельных категорий граждан, определенных законодательством Оренбургской области.
В рамках реализации областной целевой программы "Социальное развитие села до 2013 года" планируется увеличение уставного капитала ОАО "Сельский дом" в целях предоставления гражданам, проживающим в сельской местности, целевых займов на строительство жилья, а также предоставление субсидий молодым специалистам и гражданам Российской Федерации, проживающим и работающим в сельской местности, на приобретение (строительство) жилья.
В рамках реализации областной целевой программы "Стимулирование развития жилищного строительства в Оренбургской области в 2011 - 2015 годах" планируется создание условий для развития массового строительства жилья экономического класса; создание условий для развития ипотечного жилищного кредитования и деятельности участников рынка ипотеки; обеспечение повышения качества жилищного фонда.
В рамках областной целевой программы "Обеспечение жильем молодых семей в Оренбургской области на 2011 - 2015 годы" будет продолжена поддержка молодых (в том числе из числа многодетных) семей в улучшении жилищных условий, в том числе с использованием ипотечных жилищных кредитов и займов, а также средств материнского капитала.
Осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства будет производиться с учетом необходимости финансового обеспечения в полном объеме пусковых строек и объектов (в том числе предусмотренных областными целевыми программами) в целях ускорения ввода объектов и недопущения удорожания строительства, оптимизации расходов по переходящим стройкам и объектам.
Стратегическая задача в области управления государственным долгом заключается в осуществлении взвешенной долговой политики, системном управлении государственным долгом и совершенствовании инструментов регулирования долговыми обязательствами.
Политика в области управления государственным долгом Оренбургской области на 2012 - 2014 годы будет направлена на:
обеспечение сбалансированности областного бюджета при сохранении достигнутой в последние годы высокой степени долговой устойчивости;
развитие рынка государственных ценных бумаг;
установление и поддержание уровня кредитных рейтингов Оренбургской области;
обеспечение постоянного доступа Оренбургской области к внутренним источникам заемного капитала на приемлемых условиях;
минимизацию стоимости заимствований.
В 2012 - 2014 годах планируется продолжить предоставление государственных гарантий Оренбургской области на реализацию инвестиционных проектов предприятий и организаций области, цели и задачи которых совпадают с целями и задачами Оренбургской области.
Основные направления налоговой политики
Приоритетом в области налоговой политики на предстоящие три года останется создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе, а основной целью налоговой политики по-прежнему будет являться поддержка инновационной деятельности.
В рамках проводимой налоговой политики основными источниками повышения доходного потенциала взимаемых налогов должны стать как повышение налоговых ставок, изменение правил исчисления и уплаты отдельных налогов, так и принятие мер в области налогового администрирования. При этом в первую очередь будут приниматься меры для повышения доходов бюджетной системы от налогообложения потребления, ренты, возникшей при добыче природных ресурсов, а также от перехода к новой системе налогообложения недвижимого имущества. Отдельными направлениями политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы будут являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений, а также ликвидация имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.
При формировании налоговой политики на 2012 - 2014 годы учтены положения действующих ранее и принятых в текущем году федеральных и областных законов.
В частности, учтено, что Федеральным законом от 7 июня 2011 года N 132-ФЗ "О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлен новый порядок учета расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Введена налоговая льгота по налогу на имущество в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
В целях более гибкого регулирования отнесения на расходы затрат на приобретение, реконструкцию и модернизацию основных средств в среднесрочной перспективе будет продолжена разработка новых подходов к классификации основных средств на группы и определение норм амортизации для этих групп, учитывающих скорость развития технологий, влияющих на обновление основных средств.
Повышению заинтересованности организаций в техническом перевооружении и повышении энергоэффективности производства должна способствовать предусмотренная федеральным законодательством возможность амортизации энергоэффективного оборудования с применением повышающего коэффициента 2.
В целях создания стимулов к модернизации и обновлению основных средств предполагается внести изменения в порядок применения амортизационной премии с тем, чтобы при реконструкции, модернизации, техническом перевооружении основных средств не восстанавливать примененную в отношении них 30-процентную амортизационную премию, предусмотрев при этом механизмы, предотвращающие злоупотребление данной льготой со стороны недобросовестных налогоплательщиков, многократно применяющих указанную премию к одним и тем же основным средствам при их перепродаже.
Федеральным законом от 28 декабря 2010 года N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность, удовлетворяющих предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации критериям, ставка налога на прибыль установлена в размере 0 процентов. Указанные положения будут применять до 1 января 2020 года.
Данная мера должна способствовать поддержке организаций, осуществляющих деятельность в сфере образования и здравоохранения, за счет направления средств, сэкономленных в результате применения нулевой ставки налога, на развитие собственной деятельности.
В целях привлечения инвестиций в экономику области принят Закон Оренбургской области "О ставке налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков на 2012 год", в соответствии с которым инвесторам на территории области ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Оренбургской области, снижена на 4 процентных пункта.
В главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, направленные на уточнение порядка определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и являющимися акциями высокотехнологического (инновационного) сектора экономики, при условии владения этими акциями на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.
Для реализации государственной политики трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти, а также стимулирования создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест, предусмотрен особый порядок учета соответствующих выплат для целей определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Рассматриваются дополнительные предложения по установлению освобождения от налогообложения отдельных видов доходов или предоставлению налоговых вычетов при осуществлении социально значимых расходов (в частности, при оплате медицинских услуг).
В целях реализации демографической и социальной политики подготовлен проект федерального закона "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации", предусматривающий увеличение размера предоставляемого налогоплательщикам стандартного налогового вычета на детей. В частности, вычет в размере 3000 рублей будет предоставляться на каждого третьего и последующего ребенка.
Кроме того, законопроектом предусматривается отмена стандартного налогового вычета в размере 400 рублей, предоставляемого в настоящее время для всех налогоплательщиков, что позволит частично компенсировать сокращение налоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации в связи с увеличением налогового вычета для семей с детьми.
В соответствии с планом реализации комплекса мер по повышению эффективности регулирования рынка алкогольной и спиртосодержащей продукции и производства этилового спирта в 2010 году было произведено увеличение ставок акцизов на эти товары до 2013 года. Существенно возросли ставки акцизов на нефтепродукты, а также на табачную продукцию.
В части налогообложения акцизами в плановом периоде периодическая индексация ставок акциза будет осуществляться с учетом реально складывающейся экономической ситуации, при этом повышение акцизов на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию будет производиться опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции. Одновременно с этим повышение акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов будет производиться опережающими темпами по сравнению с темпами ставок в отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов, а также по сравнению с пивом и натуральными винами.
В Бюджетном послании Президента Российской Федерации указывается на необходимость ускорения подготовки для введения налога на недвижимость, в том числе формирование соответствующих кадастров, а также разработки системы, позволяющей взимать данный налог исходя из рыночной стоимости облагаемого имущества с необлагаемым минимумом для семей с низкими доходами.
В целях установления общих принципов проведения кадастровой оценки объектов недвижимости и требований к оценщикам, привлекаемым к государственной кадастровой оценке объектов недвижимости, а также определения порядка утверждения результатов кадастровой оценки и досудебного урегулирования споров о результатах проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости принят Федеральный закон от 22 июля 2010 года N 167-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
В соответствии с Планом реализации мероприятий, обеспечивающих введение на территории Российской Федерации местного налога на недвижимость, для введения налога на недвижимость необходимо завершить в I квартале 2012 года проведение работ по массовой оценке объектов капитального строительства.
В настоящее время основные элементы налогообложения по налогу на недвижимость определены. Проводится работа по установлению размеров налоговых вычетов для определения налоговой базы при исчислении налога на недвижимость.
С включением в Налоговый кодекс Российской Федерации главы, регулирующей налогообложение недвижимости, налог на недвижимость может быть введен в тех субъектах Российской Федерации, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости.
В Оренбургской области завершение работы по массовой оценке объектов недвижимости ожидается к концу 2012 года.
В целях урегулирования вопросов, связанных с налогообложением имущества (в том числе земельных участков), переданного в паевой инвестиционный фонд, и повышения эффективности администрирования налога на имущество организаций и земельного налога Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N 308-ФЗ "О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" обязанности по уплате этих налогов в отношении имущества (в том числе земельных участков) паевого инвестиционного фонда возложены на управляющие компании.
В связи с проводимой реформой, направленной на совершенствование правового положения государственных (муниципальных) учреждений согласно Федеральному закону от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", принят Закон Оренбургской области от 24 декабря 2010 года N 4137/978-IV-ОЗ "О внесении изменения в Закон Оренбургской области "О налоге на имущество организаций" в части распространения льготы по указанному налогу на имущество казенных, бюджетных и автономных учреждений.
Предусматривается совершенствование патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, а также системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
Реформирование системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения на основе патента будет осуществляться по следующим направлениям:
с 2012 года будет введена в действие новая глава 26.5 "Патентная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Указанный режим налогообложения будет предназначен для применения индивидуальными предпринимателями.
Предусматривается постепенное сокращение сферы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в частности, с 1 января 2013 года из перечня видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход, исключаются:
розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
с 1 января 2014 года система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности отменяется.
Таким образом, для индивидуальных предпринимателей станет возможным выбор между общим режимом налогообложения, упрощенной системой налогообложения или патентной системой налогообложения. Организации, относящиеся к малому бизнесу, смогут при определенных условиях выбирать между применением общей системы налогообложения и упрощенной системой налогообложения.
При этом будут уточнены размеры ограничений по размеру доходов, дающих право перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2013 года и применения указанной системы налогообложения за налоговый период начиная с 2013 года.
В целях поддержки и развития малого предпринимательства в области продолжит действовать Закон Оренбургской области от 29 сентября 2009 года N 3104/688-IV-ОЗ "Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения", в соответствии с которым для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена налоговая ставка в размере 10 процентов.
Принят Закон Оренбургской области "О внесении изменений в Закон Оренбургской области "О транспортном налоге", в соответствии с которым снижены ставки транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. с 6 рублей до 0 и с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. - с 30 рублей до 15 рублей (т.е. в два раза).
Планируется снижение совокупного тарифа страховых взносов с 34 до 30 процентов, которым облагаются выплаты на одного работника в размере до 512 тыс. рублей в год (по начислениям за 2012 год), с одновременным установлением тарифа в размере 10 процентов от суммы выплат, превышающей установленный предел.
Для льготных категорий налогоплательщиков, которые в 2011 году уплачивают страховые взносы по совокупному тарифу в размере 26 процентов, совокупный тариф предполагается снизить начиная с начислений за 2012 год с 26 до 20 процентов от суммы выплат на одного работника в размере до 512 тыс. рублей в год и установить тариф в размере 7 процентов от суммы выплат, превышающий установленный предел. Льготный тариф в указанном размере предполагается установить также и в отношении некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также в отношении благотворительных организаций.
В рамках реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2010 - 2012 годах и в целях расширения налоговой автономии региональных и местных властей в 2012 году и плановом периоде 2013 и 2014 годов будет продолжена работа по оптимизации установленных на федеральном уровне льгот по региональным и местным налогам. Вместе с тем в ближайшее время ряд наиболее крупных налоговых льгот по налогу на имущество организаций (в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов) будет сохранен с целью создания возможностей для развития соответствующей инфраструктуры и сдерживания роста тарифов.
В рамках принятых Закона Оренбургской области от 6 июля 2009 года N 3022/654-IV-ОЗ "Об оценке эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот" и постановления Правительства Оренбургской области от 29 июня 2009 года N 310-п "О порядке и методике оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот" предполагается провести инвентаризацию и оценку эффективности действующих льгот, установленных на региональном уровне, с целью выявления неэффективных налоговых льгот и их дальнейшей отмены.
Несмотря на то, что предоставление налоговых стимулирующих механизмов и налоговых льгот напрямую не влечет расходование бюджетных средств, оно неизбежно отражается на доходной части бюджета, снижая ее объем.
Одной из основных мер, способствующих поступлению дополнительных платежей в бюджетную систему налоговых платежей, является совершенствование налогового администрирования. В части улучшения налогового администрирования предстоит руководствоваться Федеральным законом от 27 июня 2010 года N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования", который направлен на совершенствование правового регулирования порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах, порядка предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, инвестиционного налогового кредита, порядка списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию, мер ответственности за налоговые правонарушения, а также иных вопросов налогового администрирования.