Постановление Правительства Оренбургской области от 25.07.2014 № 527-п
О порядке принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области
ПРАВИТЕЛЬСТВО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ П О С Т А Н О В Л Е Н И Е 25.07.2014 г. Оренбург N 527-п О порядке принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, ЗакономОренбургской области от 3 мая 2012 года N 803/214-V-ОЗ"О дополнительных основаниях и условиях предоставления инвестиционногоналогового кредита в Оренбургской области" и в целях организацииработы по принятию решений о предоставлении инвестиционных налоговыхкредитов по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащейзачислению в областной бюджет, и региональных налогов: 1. Утвердить: 1.1. Порядок принятия решения о предоставлении инвестиционногоналогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части,подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам вОренбургской области согласно приложению N 1. 1.2. Примерную форму договора о предоставлении инвестиционногоналогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части,подлежащей зачислению в областной бюджет, и региональных налоговсогласно приложению N 2. 2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить наисполняющего обязанности вице-губернатора - заместителя председателяПравительства Оренбургской области по финансово-экономической политикеЛевинсон Н.Л. 3. Постановление вступает в силу после его официальногоопубликования.Временно исполняющийобязанности Губернатора Ю.А.Берг Приложение N 1 к постановлению Правительства области от 25.07.2014 N 527-п Порядок принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области I. Общие положения 1. Настоящий Порядок разработан в целях реализации положенийглавы 9 Налогового кодекса Российской Федерации и Закона Оренбургскойобласти от 3 мая 2012 года N 803/214-V-ОЗ "О дополнительных основанияхи условиях предоставления инвестиционного налогового кредита вОренбургской области". 2. Настоящий Порядок устанавливает механизм принятия решения опредоставления инвестиционного налогового кредита по уплате налога наприбыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет,и по региональным налогам в Оренбургской области (далее -инвестиционный налоговый кредит). II. Порядок представления документов 3. Организация, претендующая на предоставление инвестиционногоналогового кредита, направляет в министерство экономического развития,промышленной политики и торговли Оренбургской области (далее -МЭРППиТ) заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредитапо форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и следующиедокументы: указанные в подпунктах 1-5 пункта 5 статьи 64 Налогового кодексаРоссийской Федерации; проект договора о предоставлении инвестиционного налоговогокредита; выписку из реестра приоритетных инвестиционных проектовОренбургской области за подписью министра (заместителя министра)экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургскойобласти; копию договора о залоге имущества либо поручительства,заключенного с налоговым органом в обеспечение предоставленияинвестиционного налогового кредита. 4. В случае обращения организации с заявлением о предоставленииинвестиционного налогового кредита по основаниям, определеннымподпунктом 1 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, представляются: документы, подтверждающие наличие у организации соответствующегооснования для получения инвестиционного налогового кредита; документы, подтверждающие факт приобретения и стоимостьприобретенного организацией оборудования, используемого исключительнодля целей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 67 Налоговогокодекса Российской Федерации; бизнес-план инвестиционного проекта с обоснованием рентабельностиинвестиционного проекта и его бюджетной эффективности (далее - бизнес-план инвестиционного проекта). 5. В случае обращения организации с заявлением о предоставленииинвестиционного налогового кредита по основаниям, определеннымподпунктом 2 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, представляются: документы, подтверждающие наличие у организации соответствующегооснования для получения инвестиционного налогового кредита; бизнес-план инвестиционного проекта. 6. В случае обращения организации с заявлением о предоставленииинвестиционного налогового кредита по основаниям, определеннымподпунктом 3 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, представляются документы, подтверждающие наличие уорганизации соответствующего основания (соответствующих оснований) дляполучения инвестиционного налогового кредита. 7. В случае обращения организации с заявлением о предоставленииинвестиционного налогового кредита по основанию, определенномуподпунктом 4 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, представляются документы, подтверждающие наличие уорганизации указанного основания для получения инвестиционногоналогового кредита. 8. В случае обращения организации с заявлением о предоставленииинвестиционного налогового кредита по основаниям, определеннымподпунктом 5 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, представляются: документы, подтверждающие наличие у организации соответствующегооснования (соответствующих оснований) для получения инвестиционногоналогового кредита; бизнес-план инвестиционного проекта. 9. Документы, указанные в пунктах 3-8 настоящего Порядка,представляются организацией в двух экземплярах. 10. Документы, подтверждающие наличие одного из оснований дляполучения инвестиционного налогового кредита, и соответствующийбизнес-план не могут быть использованы для заключения договоров подругим основаниям. 11. Документы, указанные в пунктах 3-8 настоящего Порядка,направляются организацией в МЭРППиТ в срок не позднее одного месяца сдаты подписания их уполномоченными лицами. Обо всех изменениях,наступивших после направления документов и затрагивающих ихсодержание, организация должна в течение семи рабочих дней известитьМЭРППиТ и представить документы с учетом изменений. 12. МЭРППиТ в течение 3 рабочих дней с даты получения заявления опредоставлении инвестиционного налогового кредита (далее - заявление)и соответствующих документов (далее - документы) направляет запрос вналоговые органы по месту учета организации о наличии (отсутствии)обстоятельств, исключающих возможность предоставления организацииинвестиционного налогового кредита. III. Порядок рассмотрения заявлений и документов организаций и согласования решений о предоставлении организациям инвестиционного налогового кредита 13. МЭРППиТ рассматривает заявление и документы организации втечение 10 рабочих дней с даты их поступления в МЭРППиТ, готовитпроект решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита илипроект решения об отказе в предоставлении инвестиционного налоговогокредита (далее - решение) по форме согласно приложению N 2 либо N 3 кнастоящему Порядку и направляет его на согласование в министерствофинансов Оренбургской области. 14. Министерство финансов Оренбургской области в течение 10рабочих дней рассматривает заявление и документы, согласовывает проектрешения и проект договора о предоставлении инвестиционного налоговогокредита (далее - договор) с графиком его погашения и уплаты процентовпо нему, готовит заключение по итогам рассмотрения заявления (далее -заключение) и документов и направляет заявление, документы изаключение в МЭРППиТ. 15. МЭРППиТ в срок не более 3 рабочих дней с даты получениязаявления, документов и заключения направляет проект решения вПравительство Оренбургской области. 16. Правительство Оренбургской области принимает решение приналичии согласования министерства финансов Оренбургской области втечение 30 рабочих дней с даты получения заявления, документов изаключения. 17. МЭРППиТ ведет реестры решений по формам согласно приложениямN 4, N 5 к настоящему Порядку. 18. МЭРППиТ в течение трех рабочих дней с даты принятияПравительством Оренбургской области решения направляет копию решения суказанием при необходимости причин, послуживших основанием для отказав предоставлении инвестиционного налогового кредита, организации и вналоговый орган по месту учета этой организации. IV. Порядок оформления договора 19. В течение 7 рабочих дней с даты принятия решения междуПравительством Оренбургской области и организацией заключаетсядоговор. Договор со стороны Правительства Оренбургской областиподписывает Губернатор Оренбургской области, со стороны организации -руководитель организации. В течение пяти рабочих дней с датыподписания договора сторонами МЭРППиТ направляет копию договора вминистерство финансов Оренбургской области, а организация - вналоговый орган по месту ее учета. Приложение N 1 к порядку принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области В министерство экономического развития, промышленной политики и торговли Оренбургской области Заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области______________________________________________________________________(ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес местонахождения,юридический адрес)______________________________________________________________________Прошу предоставить инвестиционный налоговый кредит__________________________________________________________________________________________ (наименование налога(ов), сбора(ов), а также пени и штрафа)_________________________ в сумме __________________ на срок _________по основанию(ям) и на условиях, предусмотренных подпунктом(ами) ______пункта(ов) ____ статьи(ей) ____ Налогового кодекса РоссийскойФедерации или статьи ______ Закона Оренбургской области от 3 мая 2012года N 803/214-V-ОЗ "О дополнительных основаниях и условияхпредоставления инвестиционного налогового кредита в Оренбургскойобласти". Обязуюсь уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности, всоответствии с главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласен на представление в министерство финансов Оренбургскойобласти документов, прилагаемых к настоящему заявлению, длясогласования решения о предоставлении инвестиционного налоговогокредита. Приложение:______________________________________________________________________ (наименование документов)Руководитель организации _____________ ____________________ (подпись) (инициалы, фамилия) дата М. П. Приложение N 2 к порядку принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской областиПравительство Оренбургской области Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу __________________ (наименование налога) Рассмотрев заявление __________________________________________________________________________________________________________________ (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес местонахождения, юридический адрес)______________________________________________________________________о предоставлении инвестиционного налогового кредита на период спо __________________________________________________________________, (дата начала и дата окончания действия инвестиционного налоговогокредита)и в соответствии с ___________________________________________________ (подпункт(ы), пункт(ы) статьи Налогового кодекса РоссийскойФедерации)______________________________________________________________________или статьи ___ Закона Оренбургской области от 3 мая 2012 годаN 803/214-V-ОЗ "О дополнительных основаниях и условиях предоставленияинвестиционного налогового кредита в Оренбургской области"Правительство Оренбургской области решило:заключить с __________________________________________________________ (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес местонахождения)______________________________________________________________________договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита.Всего на сумму _____________________________________________ рублей.Губернатор Оренбургской области ________________ (подпись) Приложение N 3 к порядку принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской областиПравительство Оренбургской области Решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу__________________ (наименование налога)Правительство Оренбургской сообщает, что ___________________________________________________________________________________________________ (ИНН/КПП, полное наименование организации, адрес местонахождения, юридический адрес)отказано в предоставлении инвестиционного налогового кредита________________________________________________________________________________ (наименование налога или сбора, а также пени или штрафа)на основании ________________________________________________________.Губернатор Оренбургской области _________________ (подпись) Приложение N 4 к порядку принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области Реестр решений о предоставлении инвестиционного налогового кредита---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| N | Наименование | ИНН | Адрес | Основания для | Решение о | Период, на | Сумма - | Вид | Сумма | Сумма | Отметка об || п/п | организации | | местонахождения, | предоставления | предоставлении | который | всего | налога | по видам | уплаченных | исполнении || | | | юридический | инвестиционного | инвестиционного | предоставлен | (рублей) | | налогов | процентов | обязательств || | | | адрес | налогового | налогового | инвестиционный | | | (рублей) | (рублей) | или принятии || | | | | кредита | кредита | налоговый | | | | | решения о || | | | | | (реквизиты | кредит | | | | | досрочном || | | | | | документа) | | | | | | прекращении || | | | | | | | | | | | действия || | | | | | | | | | | | кредита ||-----+--------------+-----+------------------+-----------------+-----------------+----------------+----------+--------+----------+------------+--------------|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ||-----+--------------+-----+------------------+-----------------+-----------------+----------------+----------+--------+----------+------------+--------------|| | | | | | | | | | | | ||-----+--------------+-----+------------------+-----------------+-----------------+----------------+----------+--------+----------+------------+--------------|| | | | | | | | | | | | ||-----+--------------+-----+------------------+-----------------+-----------------+----------------+----------+--------+----------+------------+--------------|| | | | | | | | | | | | |--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Приложение N 5 к порядку принятия решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и по региональным налогам в Оренбургской области Реестр решений об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| N | Наименование | ИНН | Адрес | Основания для | Дата принятия | Период, на | Сумма - | Вид | Сумма по видам || п/п | организации | | местонахождения | отказа в | решения об отказе в | который | всего | налога | налогов (рублей) || | | | | предоставлении | предоставлении | предполагалось | (рублей) | | || | | | | инвестиционного | инвестиционного | предоставить | | | || | | | | налогового | налогового кредита | инвестиционный | | | || | | | | кредита, юридический | | налоговый | | | || | | | | адрес | | кредит | | | ||-----+--------------+-----+-----------------+----------------------+---------------------+----------------+----------+--------+------------------|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ||-----+--------------+-----+-----------------+----------------------+---------------------+----------------+----------+--------+------------------|| | | | | | | | | | ||-----+--------------+-----+-----------------+----------------------+---------------------+----------------+----------+--------+------------------|| | | | | | | | | | |--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Приложение N 2 к постановлению Правительства области от 25.07.2014 N 527-п Примерная формадоговора о предоставлении инвестиционного налогового кредита по уплате налога на прибыль организаций в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, и региональных налогов Правительство Оренбургской области, именуемое в дальнейшем"Правительство", в лице Губернатора Оренбургской области_____________________________________________________________________,действующего на основании Устава (Основного Закона) Оренбургскойобласти, и __________________________________________________________, (ИНН/КПП, полное наименование организации)именуемая в дальнейшем "Организация", в лице _____________________________________________________________________________________________,действующего на основании ________________, далее именуемые "Стороны",в соответствии со статьей 67 Налогового кодекса Российской Федерациизаключили настоящий Договор о нижеследующем. 1. Предмет Договора 1.1. Правительство предоставляет Организации с "__" _____ 20___г.инвестиционный налоговый кредит (далее - кредит) по __________________ (наименование налога)сроком на _______________________________ в сумме ____________________(__________________________________________________________________)наусловиях уплаты процентов за пользование кредитом в размере ставкирефинансирования Центрального банка Российской Федерации на датуначисления процентов под __________________________________________________________________________________________________________________.(залог, документы об имуществе, которое является предметом залога,либо поручительство) 1.2. Кредит предоставляется за счет уменьшения суммы платежей посоответствующему налогу в размере не более 50 процентовсоответствующего платежа по налогу по каждому отчетному (налоговому)периоду. При этом накопленная в течение налогового периода суммакредита не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащегоуплате организацией за этот налоговый период. 1.3. Указанный кредит предоставляется ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. (подробно указать основания для предоставления кредита) 2. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита и начисления на сумму кредита процентов 2.1. Организация вправе уменьшать свои платежи по указанному впункте 1.1 настоящего Договора налогу в течение установленногонастоящим Договором срока, пока сумма, уплаченная ею в результате всехтаких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной суммекредита, предусмотренной настоящим Договором. 2.2. Организация по окончании отчетного (налогового) периодапредоставляет в министерство экономического развития, промышленнойполитики и торговли Оренбургской области сведения из налоговогооргана, в котором Организация состоит на налоговом учете, понакопленным средствам и начисленным процентам в течение десяти первыхдней месяца, следующего за отчетным периодом, и в течение первыхдвадцати дней месяца, следующего за налоговым периодом. 2.3. Начисление процентов производится с даты предоставлениякредита за каждый день использования кредита до полного его погашения. 3. Обязательства Сторон 3.1. Стороны обязуются выполнять все требования настоящегоДоговора. 3.2. Организация обязуется своевременно и в полном размереуплачивать текущие налоги и сборы, а также платежи, предусмотренныеграфиком погашения кредита, и начисленные проценты. В случае неуплатыОрганизацией платежей по графику погашения кредита и начисленныхпроцентов, а также в случае неуплаты текущих налогов и сборовнастоящий Договор считается расторгнутым со дня истечения срока уплатысоответствующих сумм. 3.3. Организация обязуется не реализовывать и не передавать вовладение, пользование или распоряжение другим лицам оборудование илииное имущество, приобретение которого явилось основанием дляпредоставления кредита. В случае если в течение срока действия настоящего ДоговораОрганизация нарушит указанное в абзаце первом настоящего пунктаДоговора обязательство, то Организация в течение 30 дней со днярасторжения настоящего Договора обязана уплатить все не уплаченныеранее в соответствии с настоящим Договором суммы налога, а также пении проценты на неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый деньдействия настоящего Договора, исходя из ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, действовавшей в период отзаключения до расторжения настоящего Договора. Если Организация, получившая кредит в связи с выполнением еюособо важного заказа по социально-экономическому развитию области илипредоставлением ею особо важных услуг населению, нарушает своиобязательства, то она обязана не позднее трех месяцев со днярасторжения настоящего Договора уплатить всю сумму неуплаченногоналога и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый деньдействия настоящего Договора, исходя из ставки, равной ставкерефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 4. Порядок возврата кредита и процентов за пользование им 4.1. Накопленная сумма кредита и начисленные проценты погашаютсяпоэтапно, равными долями согласно графику погашения кредита, которыйявляется неотъемлемой частью настоящего Договора. Погашение кредитапроизводится Организацией ежемесячно (ежеквартально) в течение _______в срок и по реквизитам, установленным для уплаты платежей посоответствующему налогу. График погашения кредита должен быть подписан обеими Сторонами доподписания настоящего Договора. 4.2. Уплата процентов производится после полного получениякредита Организацией ежемесячно (ежеквартально) в соответствии сграфиком погашения кредита, одновременно с погашением суммы кредита всроки, установленные для уплаты платежей по налогу, по которомупредоставлен кредит. 5. Ответственность Сторон Стороны несут ответственность согласно законодательствуРоссийской Федерации. 6. Срок действия Договора 6.1. Настоящий Договор действует с момента его подписанияСторонами и до полного возврата кредита и уплаты процентов запользование им. 6.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно прекращено: а) в случае уплаты всей суммы инвестиционного налогового кредитаи соответствующих процентов до истечения установленного срока; б) в случаях, предусмотренных настоящим Договором; в) по решению суда; г) в случаях, установленных законодательством РоссийскойФедерации. 7. Разрешение споров 7.1. Не урегулированные Сторонами споры и разногласия, возникшиепри исполнении настоящего Договора или в связи с ним, рассматриваютсяв арбитражном суде. 8. Подписи и печатиПравительство Оренбургской области Организация________________________ __________________________ М. П. М. П.