Постановление Правительства Оренбургской области от 19.06.2017 № 444-п
О порядке и методике оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот
ПРАВИТЕЛЬСТВО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
19.06.2017 г.Оренбург № 444-п
Утратило силу – Постановление
Правительства Оренбургской области
Опорядке и методике оценки эффективности предоставляемых
(планируемыхк предоставлению) налоговых льгот
В соответствии сЗаконом Оренбургской области от 6 июля2009 года № 3022/654-IV-ОЗ «Об оценке эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот»:
1. Утвердитьпорядок и методику оценки эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот согласно приложению.
2. Определить министерство экономического развития,промышленной политики и торговли Оренбургской области уполномоченным органом,ответственным за проведение оценки эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот.
3. Рекомендоватьналогоплательщикам, использующим налоговые льготы, направлять до 1 июля текущего года в министерство экономического развития, промышленнойполитики и торговли Оренбургской области с ведения для оценки эффективности налоговых льгот заотчетный год и год, предшествующий отчетному году.
4. Признатьутратившими силу постановления Правительства Оренбургской области:
от29 июня2009 года № 310-п «О порядке и методике оценки эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот»;
от 22декабря 2009 года № 639-п «О внесении изменения в постановлениеПравительства Оренбургской области от 29.06.2009 № 310-п»;
от1августа 2011 года № 679-п «О внесении изменений в постановлениеПравительства Оренбургской области от 29.06.2009 № 310-п»;
от27 июня2013 года № 535-п «О внесении изменений в постановлениеПравительства Оренбургской области от 29.06.2009 № 310-п»;
от29 июля2015 года № 578-п «О внесении изменений в постановлениеПравительства Оренбургской области от 29.06.2009 № 310-п».
5. Контроль заисполнением настоящего постановления возложить на министра экономическогоразвития, промышленной политики и торговли Оренбургской области БезбородовуН.В.
6. Постановлениевступает в силу после его официального опубликования.
Губернатор Ю.А.Берг
Приложение
к постановлению
Правительства области
от 19.06.2017 № 444-п
Порядок и методика
оценкиэффективности предоставляемых
(планируемых кпредоставлению) налоговых льгот
1. НастоящийПорядок определяет методику оценки эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот.
2. Оценкаэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льготпроводится на основании данных налогоплательщиков, налоговых органов, органовисполнительной власти Оренбургской области, официальных статистических данных.
3. Для оценкиэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льготиспользуются сведения о:
1) финансово-экономическомсостоянии налогоплательщиков (бухгалтерская отчетность с отметкой налоговогооргана, налоговая декларация, справки, отчеты, аналитические записки);
2) суммахналоговых поступлений (начислений) от пользователей налоговых льгот в бюджетОренбургской области;
3) суммахналогов, не поступивших в бюджет Оренбургской области в связи с предоставлениемналогоплательщикам налоговых льгот;
4) направлениисредств, полученных налогоплательщиками в результате использования налоговыхльгот.
4. Оценка эффективности предоставляемых (планируемых к пре-доставлению) налоговых льгот,установленных законодательством Оренбургской области, осуществляется по итогамкаждого отчетного финансового года и проводится в три этапа.
На первом этапепроизводится инвентаризация установленных законодательством Оренбургскойобласти налоговых льгот.
На втором этапеопределяется сумма недополученных доходов бюджета Оренбургской области отпредоставления налоговых льгот.
На третьем этапеопределяется эффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению)налоговых льгот.
5. Бюджетнаяэффективность налоговых льгот рассчитывается по формуле:
Бэф = СНо >СНп, где:
Бэф – бюджетнаяэффективность налоговых льгот;
СНо – сумманалогов, уплаченных в бюджет Оренбургской области за последний отчетный год(оценка на планируемый год);
СНп – сумманалогов, уплаченных в бюджет Оренбургской области за год, предшествующийпоследнему отчетному году (планируемому году).
6. Оценкаэкономической эффективности налоговых льгот производится в зависимости от виданалога и категории налогоплательщиков по показателям, указанным в пунктах 7–10настоящего Порядка.
7. Для оценкиэкономической эффективности льгот, предоставляемых по налогу на прибыльорганизаций, используются показатели:
1) объеминвестиций;
2) выручка отреализации товаров, продукции, работ, услуг;
3) остаточнаястоимость основных фондов;
4) производственные показатели внатуральном выражении;
5) отдельныепоказатели, характеризующие ход реализации инвестиционных проектов, с учетомотраслевых особенностей.
8. Для оценкиэкономической эффективности льгот, предоставляемых по налогу на имуществоорганизаций, используются показатели:
1) по категории «негосударственные и немуниципальные организации –в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нуждкультуры и искусства»:
выручка отреализации товаров, продукции, работ, услуг;
объем платныхуслуг населению;
стоимость основныхсредств;
2) по категории «негосударственные и немуниципальные организации – в отношенииобъектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования»:
выручка отреализации товаров, продукции, работ, услуг;
объем платныхуслуг населению;
стоимость основныхсредств;
3) покатегории «негосударственные и немуниципальные организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемыхими для нужд физической культуры и спорта»:
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;
объем платных услуг населению;
стоимость основных средств;
4) по категории «негосударственные и немуниципальные организации –в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нуждздравоохранения»:
выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг;
объем платных услуг населению;
стоимость основных средств;
5) по категории «негосударственные и немуниципальные организации –в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нуждсоциального обеспечения»:
выручка отреализации товаров, продукции, работ, услуг;
объем платныхуслуг населению;
стоимость основныхсредств;
6) покатегории «организации – в отношении имущества, используемого непосредственнодля производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, приусловии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70процентов общей суммы выручки от реализации продукции (выполнения работ,оказания услуг)»:
выручка от продажитоваров, продукции, работ, услуг;
стоимость основныхсредств;
инвестиции восновной капитал;
7) покатегории «организации – в отношении имущества, используемого непосредственнодля выращивания и лова рыбы, при условии, что выручка от указанных видовдеятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализациипродукции (выполнения работ, оказания услуг)»:
выручка от продажитоваров, продукции, работ, услуг;
стоимость основныхсредств;
инвестиции восновной капитал;
8) покатегории «организации – в отношении имущества, вновь созданного илиприобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) в результате реализацииинвестиционного проекта или инвестиционной программы, включенных постановлениемПравительства Оренбургской области в реестр приоритетных инвестиционныхпроектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственнойподдержки, заключившие инвестиционный договор о реализации инвестиционногопроекта или инвестиционной программы в соответствии с Законом Оренбургскойобласти от 5 октября 2009 года № 3119/712-IV-ОЗ «Об инвестиционнойдеятельности на территории Оренбургской области, осуществляемой в формекапитальных вложений»:
выручка отреализации товаров, продукции, работ, услуг;
остаточнаястоимость основных фондов;
объем инвестиций.
9. Для оценкиэкономической эффективности льгот, предоставляемых по транспортному налогу,используются показатели:
1) покатегории «организации, занимающиеся подготовкой юношей по военно-учетнымспециальностям (далее – ВУС) к службе в армии, приобщением молодежи квоенно-прикладным видам спорта и выполняющим оборонный заказ»:
выручка отреализации товаров, продукции, работ, услуг;
численностьюношей, поступивших в организации, занимающиеся подготовкой юношей по ВУС, иуспешно сдавших квалификационные экзамены;
плата за 1 курсобучения;
2) покатегории «организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки намуниципальных, межмуниципальных, межрегиональных и международных маршрутах,соблюдающие единые условия перевозки пассажиров, у которых наибольший удельныйвес доходов составляют доходы от пассажирских перевозок, по транспортнымсредствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме легкового такси иавтобусов (микроавтобусов), работающих в платном режиме маршрутных такси)»:
перевезенопассажиров автобусами общего пользования;
выручка от продажитоваров, продукции, работ, услуг;
количествомаршрутных автобусов;
3) покатегории «организации агропромышленного комплекса всех форм собственности,крестьянские (фермерские) хозяйства (за исключением численности граждан,ведущих личное подсобное хозяйство), занимающиеся производствомсельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой вобщей сумме их доходов составляет 70 и более процентов»:
объем продукциисельского хозяйства;
стоимость основныхсредств;
удельный весисправной сельскохозяйственной техники.
10. Дляоценки экономической эффективности льгот, предоставляемых налогоплательщикам,применяющим упрощенную систему налогообложения, используются показатели:
численность налогоплательщиков;
налоговая база;
инвестиции в основной капитал малыхпредприятий.
11. Социальнаяэффективность налоговых льгот рассчитывается на основании динамикисреднесписочной численности работников и/или роста среднемесячной номинальнойначисленной заработной платы в расчете на одного работника за отчетный год игод, предшествующий отчетному году.
12. Социальнаяэффективность налоговых льгот определяется по формуле:
ЧРМ1 – ЧРМ0 >0, где:
ЧРМ1 –среднесписочная численность работников в отчетном году (для планируемых кпредоставлению налоговых льгот – в очередном году);
ЧРМ0 – среднесписочнаячисленность работников в году, предшествующем отчетному году (для планируемых кпредоставлению налоговых льгот – в текущем году),
и/или по формуле:
ЗП1 – ЗП0 > 0,где:
ЗП1 –среднемесячная номинальная начисленная заработная плата в расчете на одногоработника в отчетном году (для планируемых к предоставлению налоговых льгот – вочередном году);
ЗП0 –среднемесячная номинальная начисленная заработная плата в расчете на одногоработника в году, предшествующем отчетному году (для планируемых кпредоставлению налоговых льгот – в текущем году).
13. Оценкаэффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот осуществляется приразработке проекта закона Оренбургской области об установлении налоговых льгот.
14. Предложенияоб установлении налоговой льготы должны содержать конкретные цели и задачи, надостижение которых направлено предоставление льготы, обоснование необходимостиее предоставления, определение компенсационных процедур, обеспечивающихвозмещение потерь бюджета в результате предоставления льготы.
15. Дляпроведения оценки планируемых к предоставлению налоговых льгот разработчикамипроекта закона Оренбургской области об установлении налоговых льготпредставляются данные:
1) околичестве налогоплательщиков, претендующих на льготу по налогу;
2) о суммах,поступающих в бюджет Оренбургской области от налогоплательщиков, претендующихна льготу по налогу;
3) о суммах потерь бюджета Оренбургскойобласти, связанных с предоставлением налоговой льготы;
4) об источниках восполнения выпадающих доходовбюджета Оренбургской области.
16. Приоценке экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льготиспользуются следующие критерии:
1) рост объемов производства продукции и (или)услуг;
2) расширение ассортиментапродукции (работ, услуг);
3) производство новых конкурентоспособных видовпродукции;
4) освоение новых технологических процессов, вводпроизводственных мощностей.
17. Оценкапланируемых к предоставлению налоговых льгот на наличие бюджетной и социальнойэффективности проводится в соответствии с настоящим Порядком.
_____________