Информация от 25.02.2009 г № Б/Н
В области произошло изменение земельного налога
В прошедшем, да и в наступившем году жители городов и районов области получили уведомления об уплате налога за земельные участки за 2007 и 2008 годы. Сравнивая с суммой налога за предыдущие годы, удивились, так как у одних она уменьшилась, а у других увеличилась. Почему же произошло изменение?
Начнем с того, что налог за земельные участки исчисляется в процентах от кадастровой стоимости, а вот этот процент, или иначе - ставку, земельного налога устанавливают представительные органы муниципальных образований своими нормативными правовыми актами. Статьей 394 Налогового кодекса РФ определен максимальный размер ставок, однако нижний предел действующим законодательством не установлен.
Ставки земельного налога утверждаются муниципальными образованиями ежегодно.
Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, порядок проведения которой установлен Правительством РФ.
В период 2001 - 2005 годов в области были проведены работы по государственной кадастровой оценке земель всех категорий и видов функционального использования.
Работы выполнены, утверждены, сведения о кадастровой стоимости занесены в Государственный кадастр недвижимости и переданы в налоговые органы для исчисления земельного налога, и с 2006 года налогообложение производится от кадастровой стоимости земельного участка.
В 2006 году в связи с совершенствованием государственной кадастровой оценки земель Правительством РФ устанавливается периодичность проведения государственной кадастровой оценки - не реже одного раза в 5 лет и не чаще одного раза в 3 года.
Кадастровая оценка по землям населенных пунктов была утверждена в 2003 году, и ее применение в 2008 году невозможно, поэтому в 2007 году проведена актуализация государственной кадастровой оценки земель (то есть кадастровая оценка была проведена во второй раз).
Исполнитель работ ООО "Регионкадастроценка" (г. Пермь) выбран путем проведения открытого конкурса, который был проведен специализированной организацией ГУП "Оренбургснабсбыт".
Кадастровая стоимость определена для каждого земельного участка, поставленного на государственный кадастровый учет на 01.01.2007, на основании рыночной информации.
Основными источниками рыночной информации послужили сведения: Росрегистрации о ценах сделок с объектами недвижимости на территории Оренбургской области за 2005 - 2007 годы; муниципальных образований о ценах сделок, совершенных с муниципальным имуществом, и ценах предложений; еженедельных периодических печатных средств массовой информации о ценах предложений объектов недвижимости.
Кроме того, при расчете кадастровой стоимости по земельному участку учитывались его местоположение, существующие рыночные цены, арендная плата, доступность к вокзалу, школам, детсадам, магазинам, административным зданиям, наличие коммуникаций, городского транспорта и другие факторы.
В результате проведенной в 2007 году государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов кадастровая стоимость земельных участков возросла. Это обусловлено тем, что предыдущая кадастровая оценка не в достаточной мере учитывала рыночные данные, так как рынок на момент проведения предыдущей оценки (2001 - 2002 годы) был недостаточно развит.
Методика (единая по всей России), применяемая для расчетов в 2007 году, рассчитана на использование рыночных данных, что делает кадастровую оценку более адекватной. Уровень кадастровой стоимости соответствует уровню рыночных цен.
В среднем произошло увеличение кадастровой стоимости в 2 - 3 раза, в зависимости от видов функционального использования:
- земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства в городе Оренбурге - в 2 раза;
- земельные участки под объектами торговли - в 1,5 раза;
- земельные участки под объектами промышленности - в 1,5 раза.
По земельным участкам, предоставленным для садоводства и огородничества, кадастровая стоимость в среднем уменьшилась по городам Оренбургу, Орску, Сорочинску.
Для примера определим земельные налог по средним показателям кадастровой стоимости для участка площадью 500 кв. м при максимальной ставке земельного налога 0,3 % от кадастровой стоимости:
500 x 1007 рублей x 0,3 % = 1510 рублей - в 2008 году;
500 x 510 рублей x 0,3 % = 765 рублей - в 2007 году,
где 1007 рублей и 510 рублей - это средние показатели кадастровой стоимости за 1 кв. метр соответственно в 2008 году и в 2007 году.
Итоги работ по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов согласованы городскими, районными и областной комиссиями по государственной кадастровой оценке земель, прошли экспертизу на соответствие методике в Роснедвижимости (Москва). И только после этого результаты работ утверждены Постановлением Правительства Оренбургской области от 30.11.2007 N 414-п.
На официальном сайте управления www.r56.kadastr.ru в разделе "Кадастровая оценка земель и земельный налог" в рубрике - "Кадастровая стоимость земельных участков, расположенных на территории Оренбургской области" можно узнать о нормативных правовых актах органов исполнительной власти Оренбургской области об утверждении результатов оценки и о кадастровой стоимости земельного участка по его кадастровому номеру.
Полученные результаты кадастровой стоимости будут пересматриваться только в 2013 году. Рассчитанная кадастровая стоимость представляет резерв на предстоящий 5-летний период. В связи с этим эффективным инструментом изменения налоговых платежей в предстоящий период будет являться дифференцирование ставок земельного налога, устанавливаемых органами местного самоуправления.
Так, Орский городской совет депутатов еще в 2008 году своим постановлением освободил граждан от уплаты земельного налога на 2008 - 2010 годы за участки, предоставленные для садоводства, а постановлением Оренбургского городского совета освобождены от уплаты земельного налога на 2009 год за участки, предоставленные для садоводства и индивидуального жилищного строительства, пенсионеры.
Учитывая вышеизложенное, единственно возможным и легитимным способом снижения налогового бремени на данный момент является снижение ставок земельного налога представительными органами муниципальных образований.
Руководитель
управления Роснедвижимости
по Оренбургской области
Н.И.ПРИХОЖАЙ