Приложение к Постановлению от 29.07.2011 г № 264-П Программа

Ведомственная целевая программа «Обеспечение деятельности финансового отдела администрации города Бузулука на 2011 — 2013 годы»

Паспорт программы

Наименование субъекта бюджетного планирования (главного распорядителя средств городского бюджета)	Финансовый отдел администрации города Бузулука (далее - финансовый отдел)
Наименование ведомственной целевой программы	Обеспечение деятельности финансового отдела администрации города Бузулука на 2012 - 2014 годы
Основание для разработки программы	Распоряжение администрации города Бузулука от 25.07.2011 N 26-р
Цели и задачи	Цель 1. Обеспечение выполнения расходных обязательств города Бузулука и создание условий для их оптимизации. Задачи: - своевременная и качественная подготовка проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период; - организация исполнения местного бюджета и формирование бюджетной отчетности; - повышение эффективности расходов местного бюджета. Цель 2. Поддержание экономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития города. Задача: - проведение взвешенной и предсказуемой бюджетной и долговой политики. Цель 3. Совершенствование налогового законодательства города и обеспечение оптимального уровня поступлений доходов в местный бюджет. Задачи: - обеспечение экономически обоснованной налоговой нагрузки и сокращения использования механизмов неправомерной налоговой оптимизации; - снижение издержек бизнеса, связанных с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства и обеспечение повышения уровня налоговых поступлений; - обеспечение снижения недоимки по налогам и сборам в местный бюджет. Цель 4. Обеспечение прозрачности, надежности и безопасности финансовой системы и финансовых институтов. Задачи: - сохранение объема прямых обязательств на экономически безопасном уровне и оптимизация структуры долговых обязательств города Бузулука в целях минимизации рисков; - повышение качества и доступности финансовой информации; - обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства.
Целевые показатели	Доля расходов, увязанных с реестром расходных обязательств города Бузулука, в общем объеме расходов - 100 % Исполнение местного бюджета по расходам (без учета капитальных вложений) - 100 % Степень отклонения финансового плана по доходам при его корректировке на очередной финансовый год - не более 10 % Превышение кассовых выплат над показателями сводной бюджетной росписи - 0 % Доля расходов местного бюджета, осуществляемых по системе казначейского исполнения в общей сумме расходов местного бюджета - 100 % Среднемесячное значение объема просроченной кредиторской задолженности местного бюджета - 0 % Доля урегулированной задолженности по долговым обязательствам города Бузулука - 100 % Проведение проверок, ревизий согласно утвержденному плану - 100 %
Перечень услуг и (или) программных мероприятий	Перечень услуг приведен в приложении
Сроки реализации	2012 - 2014 годы
Объемы и источники финансирования	Финансирование из городского бюджета всего 27414 тыс. руб., в том числе по годам: 2012 г. - 9138 тыс. руб.; 2013 г. - 9138 тыс. руб.; 2014 г. - 9138 тыс. руб.
Ожидаемые конечные результаты реализации программы и показатели социальноэкономической эффективности	Адекватность отражения происходящих социальноэкономических изменений: отчетные данные должны быть достаточно точными, погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования; объективность: показатели не должны приводить к искажению деятельности субъекта бюджетного планирования, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению реального положения дел; достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы; прозрачность: следует избегать излишне сложных показателей, определение показателя должно обеспечивать однозначность его интерпретации как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей; экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации; сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике; своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным запасом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны представляться не реже 1 раза в год и, как правило, не позднее чем через 3 месяца после окончания отчетного периода); полнота: отчетные показатели не должны приводить к искажениям значимости отдельных функций.

Раздел 1.Характеристика (содержание) проблемы
Ведомственная целевая программа "Обеспечение деятельности финансового отдела администрации города Бузулука на 2011 - 2013 годы" (далее - Программа) разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Постановлением администрации города Бузулука от 30.09.2010 N 254-п "Об организации работы по повышению эффективности бюджетных расходов в городе Бузулуке", положением о финансовом отделе администрации города Бузулука, утвержденным решением городского Совета депутатов от 02.10.2007.
Предпринятые за последние годы на местном уровне шаги по реформированию муниципальных финансов, переходу на казначейскую систему исполнения бюджета, оптимизации регулирования бюджетного процесса позволяют говорить, что финансовая система поднялась на новую ступень развития. Существенно повысилась финансовая ответственность распорядителей и получателей бюджетных средств, гораздо более прозрачным и управляемым стало исполнение бюджета.
На сегодняшний день сложились все предпосылки для проведения работ по повышению результативности и эффективности бюджетных расходов в рамках внедрения модели среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат (далее - СБОР), особенно в условиях, когда в Российской Федерации в целом в активную фазу вошла реализация реформы бюджетного процесса.
Однако нельзя признать, что в городе Бузулуке приняты исчерпывающие меры по реализации данной реформы, по внедрению модели СБОР. Успешно начаты, но требуют продолжения работы по составлению, утверждению и применению в бюджетном процессе целевых программ и докладов о результатах и основных направлениях деятельности. Не до конца отработаны механизмы составления реестров расходных обязательств города Бузулука, что несет в себе риски несбалансированности расходных потребностей и доходных возможностей бюджета города Бузулука в среднесрочной перспективе.
Нельзя признать достаточно детально урегулированными процедуры исполнения местного бюджета. Необходимость подобного регулирования обусловлена не только текущими потребностями повышения четкости организации деятельности финансового отдела и его взаимодействия с главными распорядителями, распорядителями и получателями средств городского бюджета (далее - ГРБС, РБС, ПБС), но также потребностью в создании условий для формирования прозрачных процедур, позволяющих отслеживать качество финансового менеджмента, а в перспективе - принимать решения о возможном расширении полномочий по управлению бюджетными средствами для достижения лучших результатов деятельности тем ГРБС, которые наиболее успешно применяют методы СБОР.
Городской бюджет является источником выполнения расходных обязательств города Бузулука, большая часть которых носит социальную направленность и используется на повышение уровня и качества жизни населения. Приоритетными направлениями в расходах местного бюджета являются: увеличение реальных доходов населения (в частности, тех, кто работает в бюджетных учреждениях), повышение качества оказания медицинских услуг, обеспечение потребностей в социальном обслуживании и социальной поддержке, повышение уровня доступности качественного начального и среднего образования, повышение обеспеченности населения услугами социальной и инженерной инфраструктуры, повышение обеспеченности населения благоустроенным жильем и качественными коммунальными услугами и другие социально-значимые направления, поэтому обеспечение выполнения расходных обязательств города Бузулука является основополагающей стратегической целью финансового отдела администрации города Бузулука.
Ввиду ограниченных возможностей городского бюджета, а также в целях увеличения объема направления бюджетных средств на улучшение качества жизни населения должен проводиться: анализ действующих расходных обязательств, сокращение неэффективных затрат, оценка необходимости принимаемых обязательств, улучшение качества муниципального управления и т.д.
Повышению качества жизни населения города Бузулука, в значительной степени способствует увеличение бюджетной обеспеченности региона. Однако рост доходов бюджета не может быть реализован только за счет увеличения общей налоговой нагрузки на налогоплательщиков, так как это, в свою очередь, может привести не только к снижению заработной платы населения, работающего в отраслях экономики, но и к уменьшению налогового потенциала города. В связи с этим ставится цель по повышению эффективности налоговой системы за счет усиления администрирования налогов, сокращения имеющейся недоимки.
Одним из эффективных механизмов повышения ответственности деятельности финансовых институтов является обеспечение высокого уровня прозрачности городского бюджета. Общественность имеет доступ лишь к малому количеству информации о бюджетном процессе, бюджетной политике, параметрах городского бюджета и ходе его исполнения. Недопонимание фактической ситуации может породить недовольство проводимой финансовой политикой со стороны населения города Бузулука, а неполная ясность среднесрочных перспектив развития в финансовой сфере - опасения со стороны предприятий и организаций, в том числе потенциальных инвесторов в проекты на территории города.
Обеспечение прозрачности, надежности и безопасности финансовой системы и финансовых институтов является одним из главных критериев качества бюджетной политики. Реализации этой цели будет способствовать предсказуемость бюджетной политики и повышение его самостоятельности.
Раздел 2.Цели и задачи
Финансовый отдел администрации города Бузулука является самостоятельным структурным подразделением администрации города Бузулука, обеспечивающим в пределах своей компетенции проведение единой финансовой, бюджетной и налоговой политики на территории города Бузулука и координирующим деятельность в этой сфере других структурных подразделений администрации города. Для достижения стратегических целей развития Российской Федерации необходимо максимально эффективно использовать все инструменты и формы государственной политики, и бюджетная политика занимает среди них ключевое место. Поэтому финансовый отдел администрации города Бузулука, исходя из своей компетенции, ставит перед собой следующие цели:
1.Обеспечение выполнения расходных обязательств города и создание условий для их оптимизации.
2.Поддержание экономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития города.
3.Совершенствование нормативно правовой базы города и обеспечение оптимального уровня поступлений доходов в бюджет города.
4.Обеспечение прозрачности, надежности и безопасности финансовой системы и финансовых институтов.
Для достижения стратегических целей финансовому отделу администрации города Бузулука необходимо решение следующих тактических задач.
Цель 1. Обеспечение выполнения расходных обязательств города и создание условий для их оптимизации
Ключевая функция финансового отдела администрации города Бузулука состоит в обеспечении полного и своевременного исполнения расходных обязательств города Бузулука, установленных нормативными правовыми актами и заключенными от имени города Бузулука договорами и соглашениями.
При подготовке и исполнении бюджета финансовый отдел администрации города Бузулука учитывает необходимость обеспечения всех расходных обязательств города Бузулука ресурсами бюджетной системы. Ввиду ограниченности ресурсов финансовый отдел администрации города в рамках своей компетенции обеспечивает поддержание приемлемого объема расходных обязательств, в частности, путем оптимизации уже существующих и сдерживания неоправданного возникновения новых обязательств. Общий объем расходных обязательств города Бузулука является одним из индикаторов качественной работы финансового отдела администрации города Бузулука по достижению данной цели.
Необходимыми условиями устойчивости местного бюджета являются соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям муниципальной власти и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансирования этих функций. Необходимость повышения эффективности использования бюджетных средств создает предпосылки для перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированным на конечные общественно значимые результаты. Обеспечение повышения эффективности муниципальных расходов в рамках компетенции финансового отдела администрации города Бузулука является одной из задач, решение которых необходимо для достижения данной цели.
Задача 1.1. Своевременная и качественная подготовка проекта бюджета города Бузулука на очередной финансовый год и плановый период
Конечным результатом решения данной задачи является принятый в установленные сроки и соответствующий требованиям бюджетного законодательства бюджет города Бузулука на очередной финансовый год и плановый период.
Решение о бюджете города Бузулука на очередной финансовый год и плановый период является основным инструментом проведения не только собственно бюджетной политики, но и финансовой политики в целом.
При его подготовке необходимо обеспечить выполнение установленных федеральными законами и законами Оренбургской области, нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти, органов государственной власти Оренбургской области и органов местного самоуправления договорами и соглашениями расходных обязательств города Бузулука. Это предполагает организацию учета и ведение реестра расходных обязательств города Бузулука, определение методов оценки объема расходных обязательств, правил и процедур расчета средств, необходимых для их выполнения в среднесрочной перспективе и в очередном финансовом году.
При разработке проекта бюджета города Бузулука на очередной финансовый год и плановый период, финансовый отдел администрации города Бузулука должен обеспечить реализацию приоритетов государственной политики и принятых Правительством Российской Федерации, Правительством Оренбургской области и органами местного самоуправления решений, соблюдение установленных бюджетным законодательством требований к срокам его подготовки, содержанию, обосновывающим материалам, организовать эффективное взаимодействие органов исполнительной власти.
Важным направлением деятельности финансового отдела администрации города Бузулука при решении данной задачи является осуществление методологической поддержки субъектов бюджетного планирования при подготовке проекта местного бюджета.
Переход к формированию и утверждению местного бюджета на трехлетний период позволит обеспечить в определенной мере предсказуемость не только бюджетной, но и макроэкономической, налоговой и денежно-кредитной политики. Это также будет способствовать повышению устойчивости местного бюджета, повышению обоснованности планирования бюджетных расходов, заключению муниципальных контрактов на 3 года или на весь срок реализации долгосрочных целевых программ, эффективному использованию бюджетных средств.
Задача 1.2. Организация исполнения местного бюджета и формирование бюджетной отчетности
Конечным результатом решения данной задачи является утверждение решением городского Совета депутатов отчета об исполнении местного бюджета.
Решение этой задачи предполагает организацию исполнения местного бюджета в соответствии с требованиями бюджетного законодательства на основании реализации принципа "единства кассы" посредством применения казначейской системы исполнения местного бюджета.
Кассовое обслуживание исполнения местного бюджета в части проведения и учета операций по кассовым выплатам осуществляется путем открытия и ведения Бузулукским отделением Управления Федерального казначейства по Оренбургской области лицевого счета финансового отдела администрации города Бузулука, являющегося уполномоченным органом по исполнению бюджета.
Кассовое обслуживание исполнения местного бюджета на основе казначейской системы обеспечивает сохранность бюджетных средств, прозрачность и подотчетность операций сектора государственного управления, соблюдение единых стандартов на осуществление кассовых операций, формирование качественной информационной основы для принятия управленческих решений органами исполнительной власти и администраторами бюджетных средств, сокращение административных издержек управления бюджетными средствами, защиту информации от несанкционированного доступа и повышение безопасности расчетно-платежной системы.
Решение указанной задачи ориентировано на совершенствование кассового обслуживания исполнения местного бюджета.
Своевременное и качественное формирование отчетности об исполнении местного бюджета позволяет оценить выполнение расходных обязательств города Бузулука, предоставить участникам бюджетного процесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетными средствами информацию, обеспечить подотчетность деятельности органов власти и администраторов бюджетных средств, оценить финансовое состояние бюджетных учреждений.
Непосредственными результатами деятельности финансового отдела администрации города Бузулука, направленной на решение данной задачи, является выполнение принципов ответственного управления общественными финансами, связанных с налогово-бюджетной прозрачностью, наличием эффективной системы исполнения бюджета, что будет способствовать прозрачности и подконтрольности исполнения бюджета, а также снижению нецелевого использования бюджетных средств.
Внешним условием, необходимым для достижения данной задачи, является своевременное предоставление Управлением Федерального казначейства по Оренбургской области необходимых документов, в соответствии с Регламентом о порядке и условиях обмена информации при кассовом обслуживании местного бюджета, и своевременное и качественное предоставление главными распорядителями бюджетных средств информации об использовании указанных средств.
Задача 1.3. Повышение эффективности расходов местного бюджета
Конечным результатом решения данной задачи должна стать систематическая реализация главными распорядителями бюджетных средств мероприятий, направленных на определение наиболее эффективных способов использования ограниченных ресурсов для достижения целей социально-экономической политики, на обеспечение эффективного исполнения принятых решений и повышение ответственности за деятельность и ее результаты.
Расходные обязательства Оренбургской области должны вытекать из полномочий и функций органов местного самоуправления, а их выполнение - обеспечивать максимальную результативность выделяемых бюджетных ассигнований.
Решение этой задачи предполагает нормативное и методологическое обеспечение оптимизации действующих расходных обязательств, внедрения методов бюджетного планирования, ориентированных на конечные, общественно значимые и измеримые результаты, создания стимулов и условий для главных распорядителей бюджетных средств по повышению эффективности использования бюджетных средств и реструктуризации подведомственной им бюджетной сети.
Кроме того, необходимо формирование нормативно-правовой и методологической базы для перехода от сметного финансирования к оплате бюджетных услуг в соответствии с получаемыми потребителями (обществом) результатами, упорядочения бюджетно-правового статуса (прав и обязанностей) участников бюджетного процесса, расширения предоставления муниципальных услуг организациями различных организационно-правовых форм.
Цель 2. Поддержание экономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития города
Конечными результатами достижения данной цели являются:
прогнозирование, планирование и формирование среднесрочных бюджетов, а также их исполнение в соответствии с планами;
обеспечение стабильности финансовой системы и поддержание устойчивости местного бюджета.
Внешними условиями, необходимыми для достижения данной цели, являются:
соблюдение установленных среднесрочных ориентиров при установлении тарифов на услуги естественных монополий;
устойчивый характер федерального и областного законодательства;
стабильность политики федеральных органов исполнительной власти и Банка России в области социально-экономического развития страны.
Задача 2.1. Проведение взвешенной и предсказуемой бюджетной и долговой политики
Взвешенная и предсказуемая бюджетная политика подразумевает долгосрочную сбалансированность местного бюджета и его устойчивость к неблагоприятным внешним воздействиям, а также эффективную координацию бюджетной и долговой политики.
Основным элементом, обеспечивающим долгосрочную сбалансированность бюджета, является среднесрочное бюджетное планирование, в рамках которого бюджетный цикл начинается с рассмотрения ранее одобренных в предыдущем бюджетном цикле основных параметров, анализа изменения внешних факторов и условий, обоснования изменений, вносимых в основные бюджетные показатели, а также корректировки или разработки бюджетных проектировок на последующие годы прогнозного периода.
Таким образом, бюджет на очередной финансовый год является составной частью ежегодно обновляемого и смещаемого на один год вперед трехлетнего финансового документа, что, с одной стороны, обеспечивает преемственность государственной политики и предсказуемость распределения бюджетных ассигнований и, с другой стороны, позволяет вносить в них по четкой и прозрачной процедуре ежегодные корректировки в соответствии с целями государственной политики и условиями их достижения.
Одной из центральных задач финансового отдела администрации города Бузулука стала разработка местного бюджета на среднесрочный период (на 3 года).
Конечным результатом решения данной задачи должно стать надежное, обеспечивающее долгосрочную устойчивость местного бюджета прогнозирование, планирование и формирование среднесрочных бюджетов, а также их исполнение в соответствии с планами.
Цель 3. Совершенствование нормативно-правовой базы города в части налогообложения и обеспечение оптимального уровня поступлений доходов в местный бюджет
В условиях роста расходных обязательств территорий, вызванного необходимостью финансирования приоритетных направлений экономического развития и возросшей социальной составляющей бюджетов, необходимо сосредоточить усилия на повышении собираемости налоговых и неналоговых доходов. Законодательство в области налоговых и неналоговых доходов должно исключать неопределенности в его трактовке и ориентироваться на снижение затрат по администрированию доходов. Необходимо создать условия для поступления в местный бюджет устойчиво высоких доходов.
В тоже время, увеличение поступлений доходов только за счет увеличения налоговой нагрузки нецелесообразно, так как может привести не только к снижению заработной платы населения, работающего в отраслях экономики, но и к уменьшению налогового потенциала города.
Задача 3.1. Снижение издержек бизнеса, связанных с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства и обеспечение повышения уровня налоговых поступлений
Конечными результатами решения данной задачи является уменьшение количества судебных исков со стороны налогоплательщиков, улучшение разъяснительной работы по применению налогового законодательства.
Для выполнения данной задачи необходимо достичь определенности и непротиворечивости норм, регулирующих отношения в сфере налоговых и неналоговых доходов, регламентируемых законодательством, ликвидировать пробелы, создающие возможности ухода от налогообложения, снизить риски, связанные с неоднозначной трактовкой налогового законодательства.
Одновременно с этим для обеспечения необходимого уровня доходов необходимо расширение использования информационных ресурсов, улучшение разъяснительной работы с гражданами и юридическими лицами по применению законодательства о налогах и сборах.
В целях повышения качества администрирования неналоговых доходов финансовому отделу администрации города Бузулука необходимо обеспечить выполнение всеми администраторами неналоговых доходов порядка администрирования неналоговых доходов и иных обязательных платежей, поступающих в местный бюджет.
Задача 3.2. Обеспечение снижения недоимки по налогам и сборам в местный бюджет
Конечным результатом решения данной задачи является снижение задолженности (недоимки) по уплате налогов и сборов в местный бюджет.
Недоимка по налогам в местный бюджет является дополнительным резервом для обеспечения расходных обязательств города Бузулука, поэтому работа с налогоплательщиками по снижению недоимки является одной из основных задач финансового отдела администрации города Бузулука в части налоговой политики. Достижению данной задачи будут способствовать следующие меры:
получение и анализ информации об объеме недоимки по налогам и сборам от налоговых органов;
контроль за выполнением ранее принятых решений о реструктуризации задолженности в местный бюджет;
контроль за поступлениями налогов и сборов от крупных налогоплательщиков в режиме "реального времени" и др.
Цель 4. Обеспечение прозрачности, надежности и безопасности финансовой системы и финансовых институтов
Конечным результатом достижения данной цели является обеспечение прозрачности, надежности и безопасности финансовой системы города Бузулука, обеспечение экономически обоснованного объема и структуры муниципального долга, сокращение стоимости обслуживания и совершенствование механизмов управления муниципальным долгом, наличие доступной, достоверной, актуальной и полной информации о состоянии общественных финансов, обеспечение контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдением требований бюджетного законодательства.
Задача 4.1. Повышение качества и доступности финансовой информации
Конечным результатом решения данной задачи является повышение прозрачности управления муниципальными финансами.
Наличие доступной, достоверной, актуальной и полной информации о состоянии общественных финансов, совершенствование системы отчетности является необходимым условием для обеспечения подотчетности и прозрачности деятельности органов местного самоуправления, повышения эффективности финансовой политики, устойчивости финансовых рынков, улучшения инвестиционного климата и качества управления муниципальными финансами.
Решение настоящей задачи в основном находится в компетенции финансового отдела администрации города и в незначительной степени зависит от внешних условий.
Информация о состоянии общественных финансов публикуется в средствах массовой информации, размещается на открытом официальном интернет-сайте города Бузулука.
Задача 4.2. Обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства
Конечным результатом решения данной задачи является снижение уровня нарушений бюджетного законодательства при исполнении местного бюджета, снижение уровня нецелевого использования бюджетных средств. Кроме того, должно повыситься соотношение устраненных и выявленных нарушений бюджетного законодательства.
Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, соблюдение требований бюджетного законодательства обеспечивает соблюдение финансовой дисциплины, ответственности и подотчетности в использовании бюджетных средств, способствуя повышению эффективности и прозрачности управления муниципальными финансами.
Решение настоящей задачи в основном находится в компетенции финансового отдела администрации города Бузулука и в незначительной степени зависит от внешних условий.
Раздел 3.Сроки реализации
Программа носит среднесрочный характер и осуществляется с 2012 года по 2014 год.
Раздел 4.Описание услуг и (или) программных мероприятий
Реализация нижеперечисленных мер будет способствовать внедрению системы, позволяющей анализировать текущее состояние, а также отслеживать изменения в сфере ведения финансового отдела администрации города Бузулука. Перечень и характеристика основных мероприятий программы приведены в приложении 1.
Комплекс мер будет включать в себя меры, направленные на повышение качества планирования, расширение сферы применения и повышение качества методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты и оптимизацию бюджетной сети, и повышение качества управления бюджетными средствами.
1.Повышение качества планирования целей, задач и результатов деятельности:
1.1.Осуществление мониторинга результатов расходования бюджетных средств главными распорядителями бюджетных средств.
1.2.Совершенствование системы отчетности для оценки результативности деятельности.
1.3.Совершенствование информационно-технического обеспечения планирования и учета.
1.4.Повышение квалификации работников.
2.Расширение сферы применения и повышение качества методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты:
2.1.Учет при распределении ассигнований между главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, результативности деятельности администрируемых бюджетных расходов.
3.Оптимизация бюджетной сети и повышение эффективности бюджетных расходов:
3.1.Ведение Реестра расходных обязательств в сфере ведения финансового отдела администрации города Бузулука.
3.2.Организация мониторинга бюджетной сети.
3.3.Повышение качества организации бюджетного процесса и бюджетного учета.
С учетом специфики поставленных перед финансовым отделом администрации города Бузулука целей и тактических задач были выделены следующие показатели:
Цель 1. Обеспечение выполнения расходных обязательств города Бузулука и создание условий для их оптимизации
Задача 1.1. Своевременная и качественная подготовка проекта бюджета города на очередной финансовый год и плановый период
Показатель 1. Доля расходов, увязанных с реестром расходных обязательств города Бузулука, в общем объеме расходов.
Показатель 2. Исполнение местного бюджета по расходам (без учета капитальных вложений).
Задача 1.2. Организация исполнения местного бюджета и формирование бюджетной отчетности
Показатель 1. Превышение кассовых выплат над показателями сводной бюджетной росписи.
Показатель 2. Доля расходов местного бюджета, осуществляемых по системе казначейского исполнения, в общей сумме расходов местного бюджета.
Задача 1.3. Повышение эффективности расходов местного бюджета
Показатель 1. Доля расходов на реализацию целевых программ, в том числе ведомственных, соответствующих критериям эффективности, в общем объеме расходов местного бюджета, за исключением расходов за счет целевых средств из других бюджетов.
Цель 2. Поддержание экономической и финансовой стабильности как основы для устойчивого социально-экономического развития города
Задача 2.1. Проведение взвешенной и предсказуемой бюджетной и долговой политики
Показатель 1. Наличие утвержденных администрацией города Бузулука основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики на среднесрочную перспективу.
Цель 3. Совершенствование нормативно-правовой базы города в части налогообложения и обеспечение оптимального уровня поступлений доходов в бюджет города
Задача 3.1. Снижение издержек бизнеса, связанных с налоговым администрированием и неопределенностью трактовки налогового законодательства и обеспечение повышения уровня налоговых поступлений
Показатель 1. Доля невыясненных поступлений в доходах городского бюджета.
Задача 3.2. Обеспечение снижения недоимки по налогам и сборам в местный бюджет
Показатель 1. Отношение объема недоимки по налогам и сборам в местный бюджет на конец текущего года к объему недоимки на конец предыдущего года.
Цель 4. Обеспечение прозрачности, надежности и безопасности финансовой системы и финансовых институтов
Задача 4.1. Повышение качества и доступности финансовой информации
Показатель 1. Опубликование в средствах массовой информации решений о бюджете на очередной год, внесенных изменений в бюджет, утвержденных отчетов об его исполнении.
Показатель 2. Предоставление в средства массовой информации сведений о ежеквартальном исполнении местного бюджета.
Показатель 3. Опубликование в средствах массовой информации основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политики города Бузулука на среднесрочную перспективу.
Задача 4.2. Обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства
Показатель 1. Количество проведенных проверок, ревизий согласно утвержденному плану.
Раздел 5.Обоснование потребности в ресурсах
Реализация программы осуществляется за счет средств городского бюджета, ежегодно выделяемых на реализацию услуг (мероприятий).
Объем финансирования программы составляет:

                                                                  тыс. руб.

Наименование	2012 - 2014 гг.	2012 год	2013 год	2014 год
Обеспечение выполнения функций финансового отдела администрации города Бузулука

024 0106 0020400 500	26363,4	8787,8	8787,8	8787,8
024 0113 0930000 500	1050,6	350,2	350,2	350,2
ИТОГО:	27414,0	9138,0	9138,0	9138,0

Объем финансирования мероприятий реализации Программы по годам уточняется при формировании проекта бюджета города на соответствующий год с внесением изменений в соответствующие разделы Программы.
Раздел 6.Механизм реализации целевой программы ведомства
6.1.Реализация ВЦП будет осуществляться финансовым отделом в пределах полномочий, закрепленных в Положении о финансовом отделе. Для достижения заявленных в ВЦП показателей планируется, в частности:
- оптимизировать процедуры составления реестра расходных обязательств города Бузулука;
- оптимизировать процедуры среднесрочного финансового планирования;
- осуществить комплекс мер по организации бюджетного процесса на основе принципов бюджетирования, ориентированного на результат;
- принять меры по приведению в соответствие распределения бюджетного финансирования в ведомственной классификации расходов фактическим полномочиям и потребностям ГРБС по управлению финансовыми ресурсами в рамках программно-целевого бюджетирования;
- разработать и утвердить процедуры исполнения бюджетной росписи и внесения в нее изменений;
- реализовать мероприятия плана нормотворческой деятельности.
6.2.ВЦП реализуется в пределах средств, выделенных на текущий и очередной финансовые годы, а также плановый период.
6.3.Отчет о реализации ВЦП представляется в УЭРиТ и в финансовый отдел администрации города ежегодно, не позднее 1 апреля, в составе докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования.
6.4.Финансовый отдел несет ответственность за выполнение утвержденных значений целевых показателей.
Раздел 7.Ожидаемые результаты и оценка эффективности реализации программы
Определение показателей, характеризующих уровень достижения поставленных целей, представляет собой одну из наиболее сложных задач. Включаемые в систему оценки деятельности показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
реалистичность отражения происходящих социально-экономических изменений: отчетные данные должны быть достаточно точными, погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;
объективность: показатели не должны приводить к искажению деятельности организации, когда формальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшению реального положения дел;
доступность: следует избегать излишне сложных показателей, определение показателя должно обеспечивать однозначность его интерпретации как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей;
экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
своевременность и периодичность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным запасом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны представляться не реже 1 раза в год и, как правило, не позднее чем через 3 месяца после окончания отчетного периода);
полнота: отчетные показатели не должны приводить к искажениям значимости отдельных функций.
Оценка результативности бюджетных расходов осуществляется на основании сопоставления фактических и планируемых значений показателей, характеризующих результаты деятельности и затрат на их выполнение.
Раздел 8.Описание последствий и оценка рисков реализации программы
Внешними рисками, в результате наступления которых фактический срок принятия решения о бюджете города Бузулука не будет соответствовать заявленным показателям, являются:
- позднее планирование и доведение Министерством финансов Оренбургской области сведений и данных, необходимых для составления проекта бюджета, позднее решение о распределении межбюджетных трансфертов;
- позднее рассмотрение и принятие проекта городского бюджета.
К внешним рискам, в результате наступления которых не будет достигнут запланированный показатель доли расходов городского бюджета, планируемых с использованием методов бюджетирования, ориентированного на результат, следует отнести:
- незакрепление за некоторыми ГРБС обязанностей по составлению целевых программ;
- несоставление отдельными ГРБС целевых программ;
- непредставление проектов целевых программ для проведения экспертизы в финансовый отдел.
К внешним рискам, в результате наступления которых не будет достигнут запланированный показатель, характеризующий полноту обеспечения финансовыми ресурсами принятых ПБС городского бюджета и санкционированных финансовым отделом денежных обязательств, следует отнести:
- непредставление ПБС городского бюджета документов, необходимых для осуществления платежа.
Невыполнение запланированных на среднесрочную перспективу показателей, связанных с управлением муниципальным долгом города Бузулука, может быть обусловлено возникновением кризисных ситуаций на финансовых рынках.
К внешним рискам, в результате наступления которых не будет достигнут запланированный показатель уровня невыясненных поступлений городского бюджета, администрируемых финансовым отделом, относятся:
- отсутствие четкого правового регулирования по вопросам администрирования отдельных источников доходов городского бюджета;
- изменение нормативно-правовой базы, уже вступившее в законную силу, но требующее внесения изменений в другие законодательные, нормативно-правовые акты;
- отсутствие заявления плательщика, необходимого для процедуры выяснения платежа.
Неисполнение запланированных показателей в части администрируемых доходов может быть связано с неполным предоставлением из областного бюджета соответствующих субсидий и субвенций.
Изменение на федеральном уровне бюджетной классификации, процедур и полномочий по установлению ее кодов, а также пересмотр форматов бюджетной отчетности может повлечь определенные сложности при составлении проекта бюджета, исполнении бюджета и составлении бюджетной отчетности, выражающееся, в том числе, в нарушении установленных сроков проведения соответствующих работ финансовым отделом.
В числе внутренних рисков реализации ВЦП следует указать:
- неотработанность процедур проведения экспертиз целевых программ, докладов о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНДы), а также отчетов об их реализации;
- сложности проведения оценок правильности финансовой потребности на исполнение расходных обязательств, представляемых во фрагментах Реестра расходных обязательств города Бузулука;
- сложности с применением новых программных продуктов, автоматизирующих процедуры СБОР, ведения реестров расходных обязательств и осуществления среднесрочного финансового планирования.
Для минимизации последствий наступления указанных внутренних рисков планируется принятие следующих шагов:
- своевременная разработка и утверждение плана мер по реализации настоящей ВЦП с установлением ответственных и сроков их реализации;
- контроль за исполнением приказа финансового отдела, закрепляющего процедуру проведения отделами финансового отдела экспертиз ВЦП, ДЦП, бюджетных докладов, осуществлении среднесрочного финансового планирования, оценке обоснованности финансовых потребностей, заявленных в Реестрах расходных обязательств;
- по мере внедрения в практику работы финансового отдела нововведений, связанных с реализацией бюджетной реформы, осуществление систематического обучения специалистов финансового отдела как новой методологии, так и пользованию новыми программными продуктами.
Раздел 9.Контроль за реализацией вцп
Контроль за ходом реализации настоящей Программы осуществляется финансовым отделом и первым заместителем главы администрации города.
Текущий контроль за реализацией программы осуществляется заведующим финансовым отделом и включает в себя проведение проверок соблюдения и исполнения сотрудниками финансового отдела действующего законодательства и положений настоящей программы.
Контроль за целевым использованием бюджетных средств осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Методическое руководство и координацию работ по разработке и реализации ведомственных целевых программ осуществляет Управление экономического развития и торговли администрации города Бузулука.