Информация УФНС РФ по Оренбургской обл. от 26.12.2014 г № Б/Н
В новой форме
Налоговые органы Оренбургской области уже проводят информационную кампанию по подготовке налогоплательщиков к расширенному декларированию налога на добавленную стоимость (НДС).
О самых существенных изменениях мы попросили рассказать руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области Андрея СОЛОМИНА.
Вопрос:Андрей Алексеевич, расскажите о самых существенных изменениях, которые коснутся налогоплательщиков НДС в 2015 году.
Ответ: Да, изменений много, но я остановлюсь на самых важных.
Во-первых, с 1 января 2015 года все организации и индивидуальные предприниматели, на которых Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию в электронной форме, должны обеспечить получение от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) документов. Их три: требование о представлении документов в отношении самого налогоплательщика, а также его контрагента; требование о представлении пояснений при выявлении ошибок в налоговой декларации или установлении противоречий в представленных документах; уведомление о вызове в налоговый орган для дачи соответствующих пояснений.
Указанные лица также обязаны передавать налоговым органам квитанцию о приеме таких документов. Квитанция передается в электронной форме по установленному формату по ТКС через оператора ЭДО в течение шести дней со дня отправки документов налоговым органом.
Вопрос:На каких налогоплательщиков распространяется данная норма?
Ответ: Все налогоплательщики, в том числе применяющие общий режим налогообложения, то есть являющиеся плательщиками НДС, вне зависимости от среднесписочной численности работников обязаны обеспечить с 2015 года получение в электронной форме от налоговых органов требований о представлении документов и пояснений, уведомлений о вызове в налоговый орган.
Вопрос:Как можно обеспечить получение документов от налоговых органов?
Ответ: Достаточно заключить договор с оператором ЭДО и иметь компьютер с доступом в Интернет. Именно оператор гарантирует доставку налогоплательщику документа, направленного налоговым органом. Как только документ будет получен из налогового органа, налогоплательщик обязан в течение шести рабочих дней направить в налоговый орган квитанцию о его приеме.
Вопрос:А меры ответственности за неисполнение данной обязанности предусмотрены?
Ответ: Да, с 1 января 2015 года налоговый орган вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика в банках и переводы его электронных денежных средств в случае неисполнения им обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговый орган.
Вопрос:Приостановление операций по счетам - серьезная мера.
Ответ: Согласен. Здесь важным элементом соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства должен стать ежедневный мониторинг информации о поступивших от налогового органа в электронной форме документах, о получении которых налогоплательщик обязан отправить квитанцию.
Добавлю, что законодательством ограничен срок, в течение которого налоговый орган может применить меры обеспечения исполнения налогоплательщиком своих обязанностей в виде приостановления операций по счетам. Он составляет 10 рабочих дней после истечения шестидневного срока, установленного для передачи квитанции о приеме документов.
Вопрос:Андрей Алексеевич, поясните, что означает расширенное электронное декларирование по НДС?
Ответ: Расширенное электронное декларирование по НДС означает, что начиная с налогового периода за I квартал 2015 года значительно расширится состав сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию. Новая форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@, зарегистрированы 15.12.2014 N 36-171 в Минюсте России.
Вопрос:Что из себя будет представлять налоговая декларация по НДС?
Ответ: Как и действующая, она состоит из сводных разделов с 1-го по 7-й, и добавляются аналитические разделы 8 - 12, в которых будут отражаться сведения из книги покупок и книги продаж. При осуществлении посреднической деятельности в налоговую декларацию по НДС включаются сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в отношении указанной деятельности.
Объем декларации увеличится, особенно для организаций, работающих с огромным количеством счетов-фактур. Но волноваться по этому поводу не стоит. Ведь все налогоплательщики НДС с 2014 года должны представлять отчетность в электронной форме.
Вопрос:Скажите, у налогоплательщиков останется возможность сдавать налоговую декларацию на бумаге?
Ответ: Такой возможности не будет. С 1 января 2015 года на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса при представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае, если пунктом 5 статьи 174 Кодекса предусмотрена обязанность представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме, налоговая декларация не считается представленной.
Вопрос:С какими проблемами плательщики НДС могут столкнуться при подготовке к сдаче такой расширенной декларации?
Ответ: Если налогоплательщик использует стандартную версию учетной системы ведущих производителей бухгалтерских программ, то сложностей при формировании новой декларации по НДС быть не должно, так как Федеральная налоговая служба в рамках реализации плана по переходу на расширенное электронное декларирование работает с ними в постоянном контакте.
Проблемы возможны, если у налогоплательщика установлена нестандартная версия программного обеспечения, которая доработана специально под него и учитывает особенности его деятельности. Чтобы к установленному сроку все было готово, лучше уже сейчас обратиться к разработчику.
Вопрос:А какое содействие оказывают налоговые органы, чтобы налогоплательщику было проще адаптироваться к таким кардинальным изменениям?
Ответ: На сайте Федеральной налоговой службы, используя электронный сервис "Проверка корректности заполнения счетов-фактур", рекомендуется провести проверку информации о контрагентах, которая содержится в учетной (бухгалтерской) системе налогоплательщика, на предмет правильности занесения в систему ИНН и КПП контрагентов.
Кроме того, дорабатывается программный продукт "Налогоплательщик ЮЛ", позволяющий сформировать расширенную налоговую декларацию по НДС. Данный программный продукт можно бесплатно загрузить с официального сайта ФНС России (http://www.nalog.ru/rn56/program/all/nal_ul/). Плановый срок доработки программных средств - 31 декабря 2014 года.
Вопрос:Какие бы вы дали рекомендации налогоплательщикам для подготовки к сдаче налоговой декларации по новой форме?
Ответ: Прежде всего нужно определиться с объемом налоговой декларации по НДС. Чтобы приблизительно это оценить, можно сформировать и выгрузить книгу покупок и книгу продаж в действующем формате.
Если у налогоплательщика количество операций, связанных с НДС, за квартал составляет сотни тысяч, целесообразно серьезно проработать вопрос сдачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2015 года со своими IT-подразделениями и с оператором ЭДО, услугами которого пользуется компания.
Кроме того, чтобы сократить риски, рекомендуем представить налоговую декларацию по НДС за I квартал 2015 года заблаговременно, за 5 - 10 дней до установленного Кодексом срока. Это позволит избежать форс-мажорных обстоятельств и даст возможность заново представить декларацию.
Если у налогоплательщиков возникнут вопросы, связанные с изменением налогового законодательства по администрированию НДС или с заполнением и представлением налоговой декларации по НДС за I квартал 2015 года, можно обратиться на форум Федеральной налоговой службы (http://forum.nalog.ru/) или в территориальный налоговый орган. Могу уверить налогоплательщиков, что ни один вопрос не останется без ответа.