Закон Оренбургской области от 06.10.1998 № 116/19-ОЗ
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
О Р Е Н Б У Р Г С К А Я О Б Л А С Т Ь З А К О Н Утратил силу - Закон Оренбургской области от 14.11.2002 г. N 321/61-III-ОЗ О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (В редакции Законов Оренбургской области от 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ; от 21.03.2001 г. N 179/254-II-ОЗ; от 14.11.2002 г. N 321/61-III-ОЗ) Принят Законодательным Собранием Оренбургской области 16 сентября 1998 года Статья 1. Общие положения Настоящий Закон определяет порядок установления и взиманияединого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе Для целей настоящего Закона используются следующие основныепонятия: Вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов,непосредственно влияющих на получение такого дохода; базовая доходность - условная доходность в стоимостномвыражении на ту или иную единицу физического показателя (единицаплощади, численность работающих, единица производственной мощности идругие), характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемый на основесвидетельства об уплате единого налога (далее деятельность на основесвидетельства); начало осуществления деятельности - день постановки в налоговоморгане на учет юридического лица или физического лица, осуществляющегопредпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вкачестве плательщика единого налога на вмененный доход дляопределенных видов деятельности при наличии лицензии . (Дополнен -Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. N 747/214-ОЗ) Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,осуществляющие предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица (далее - предприниматели), осуществляющиепредпринимательскую деятельность в следующих сферах: 1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услугипо ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,благоустройство территорий); 2) оказание бытовых услуг физическим лица (ремонт обуви,изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов иювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личногопользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонтмашин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийногооборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иныебытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат заисключением проката кинофильмов); 3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельностьпарикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в томчисле в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочномупроживанию; 5) оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования; 6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых, нестационарных и других точек общественного питания счисленностью работающих до 50 человек); 7) розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки,торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числене имеющие стационарной торговой площади; 8) розничная торговля горюче-смазочными материалами; (В редакцииЗакона Оренбургской области от 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) 9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек, за исключениемоказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажировмаршрутными такси; (В редакции Закона Оренбургской областиот 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) 10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; (Дополнен - Закон Оренбургской областиот 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) 11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей; 12) деятельность организаций по сбору металлолома . (Дополнен -Закон Оренбургской области от 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) 2. Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчетприравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов вбанках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, атакже передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен надругие товары (работы, услуги). 3. Общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капитал которыхполностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, атакже предприятиям и учреждениям, единственным собственником имуществакоторых являются общественные организации инвалидов, предоставляетсяправо добровольного перехода на уплату единого налога или сохранениясуществующего порядка уплаты налогов. (Дополнен - Закон Оренбургскойобласти от 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговыйпериод по единому налогу устанавливается в один квартал. 2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов ирасходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовыхопераций. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации, по представлении вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. 3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. 4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведутраздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственныхопераций, проводимых ими в процессе деятельности на основесвидетельства и в процессе иной деятельности. Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентоввмененного дохода. (В редакции Закона Оренбургской областиот 14.03.2002 г. N 451/381-II-ОЗ) 2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки,значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющихна результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих(понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются взависимости от: типа населенного пункта, в котором осуществляетсяпредпринимательская деятельность; места осуществления предпринимательской деятельности внутринаселенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие); характера местности (тип автомагистрали и другие), еслидеятельность осуществляется вне населенного пункта; удаленности места осуществления предпринимательскойдеятельности от транспортных развязок; удаленности места осуществления предпринимательскойдеятельности от остановок пассажирского транспорта; характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемыхуслуг); ассортимента реализуемой продукции; качества реализуемых услуг; сезонности; суточной работы; качества занимаемого помещения; производительности используемого оборудования; возможности использования дополнительной инфраструктуры; инфляции; количества видов деятельности, осуществляемойналогоплательщиками. Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. Порядок исчисления и уплаты единого налога разрабатываетсяадминистрацией Оренбургской области и утверждается ЗаконодательнымСобранием Оренбургской области. (В редакции Закона Оренбургскойобласти от 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) Базовая доходность на новый календарный год определяетсяадминистрацией Оренбургской области с учетом изменения цен на товары иуслуги на потребительском рынке области в отчетном году и вносится наутверждение Законодательного Собрания Оренбургской области. (Дополнен- Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. N 747/214-ОЗ) 2. Уплата единого налога производится ежемесячно в срок до 20числа путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентовсуммы единого налога за месяц (квартал), предшествующий отчетному. (Вредакции Закона Оренбургской области от 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путемавансового перечисления сумм единого налога на 3, 6, 9 или 12 месяцев.В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплатеналогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11процентов (и составит 98, 95, 92 и 89 процентов от расчетной суммыналога). (Дополнен - Закон Оренбургской областиот 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) 3. Налогоплательщик, перешедший на уплату единого налога, до 20числа последнего месяца налогового пеода представляет в инспекцию поместу налогового учета расчет сумм единого налога, подлежащего уплатев очередном налоговом периоде. (В редакции Закона Оренбургской областиот 24.06.99 г. N 284/56-ОЗ) Налогоплательщики, прошедшие государственную регистрацию посленачала очередного налогового периода, представляют в налоговый органрасчет по единому налогу одновременно с заявлением о постановке наналоговый учет. (Дополнен - Закон Оренбургской областиот 09.01.2001 г. N 747/214-ОЗ) В случае невозможности осуществления деятельностиналогоплательщиком в очередном налоговом периоде на основесвидетельства об уплате единого налога он не освобождается отпредставления в налоговый орган расчета по единому налогу . (Дополнен -Закон Оренбургской области от 09.01.2001 г. N 747/214-ОЗ) 4. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,установленный статьей 3 Федерального закона "О едином налоге навмененный доход для определенных видов деятельности", а также вслучае внесения количественных или качественных изменений в формулырасчета единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная содня вступления в силу соответствующего Федерального закона и (или)нормативного правового акта Законодательного Собрания Оренбургскойобласти. 5. Перерасчет суммы единого налога по заявлениюналогоплательщика производится на основании уточненного расчета сприложением соответствующих документов и объяснений налогоплательщикав случаях: прекращения налогоплательщиком деятельности до истечения срокадействия свидетельства об уплате единого налога по обстоятельствам,независящим от налогоплательщика (обстоятельства непреодолимой силы); внесения налогоплательщиком количественных или качественныхизменений в сферы осуществляемой им деятельности; изменения цен на товары и услуги на потребительском рынкеобласти. (Пункт дополнен - Закон Оренбургской областиот 09.01.2001 г. N 747/214-ОЗ) Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога 1. Суммы единого налога зачисляются на счета органовфедерального казначейства для их последующего распределения в бюджетыразных уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов последующим нормативам:в федеральный бюджет - 20 процентов;областной бюджет - 20 процентов;местные бюджеты - 50 процентов;бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - 0,5 процента;бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования - 4,5 процента;бюджет Фонда социального страхованияРоссийской Федерации - 5 процентов.(Пункт в редакции Закона Оренбургской области от 14.11.2002 г. N321/61-III-ОЗ, нормативы действуют до 01.01.2003 г.) 2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями,зачисляется в следующих размерах: 1) областной бюджет - 40 процентов общей суммы единого налога; 2) местные бюджеты - 60 процентов общей суммы единого налога . (Пункт в редакции Закона Оренбургской областиот 14.03.2002 г. N 451/381-II-ОЗ) Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога 1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных местаосуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки,кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест. Форма свидетельства устанавливается правительством РоссийскойФедерации. Порядок выдачи свидетельства устанавливается нормативнымиправовыми актами Законодательного Собрания Оренбургской области.Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дняуплаты единого налога, определяемого в соответствии с требованиямиЗакона Российской Федерации "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации". При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлениипредпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в томчисле и нотариально удостоверенных) не допускается. 2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой имдеятельности, место его нахождения, идентификационный номер, номерарасчетных и иных счетов, открытых им в учреждениях банков, размервмененного ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единогоналога, натуральные показатели, характеризующие осуществляемую импредпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности изначение повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности,используемых при исчислении суммы единого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за которыйналогоплательщик произвел уплату единого налога. 4. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этомслучае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдаетсяновое свидетельство с отметкой "взамен утерянного". Плата за новоесвидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства наоставшийся налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговыйпериод оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийсяналоговый период. 5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельстване допускается. Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего Закона Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется всоответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 10. Порядок перехода на уплату единого налога 1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиявсех нормативных документов о едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности все предприниматели и организацииобязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчетсуммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде,произведенный ими в соответствии с принятым законом. (В редакцииЗакона Оренбургской области от 21.03.2001 г. N 179/254-II-ОЗ) При наличии у предпринимателя или организации несколькихторговых точек или иных мест осуществления деятельности на основесвидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому изтаких мест. Органы государственной налоговой службы Российской Федерации поместу постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяютприведенные в представленных расчетах данные и не позднее одногомесяца после получения указанных расчетов официально уведомляютналогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указаниемв уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленногоналогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщикув целом и по каждому месту осуществления деятельности. Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплатуединого налога утверждается Государственной налоговой службойРоссийской Федерации. Статья 11. Заключительное положение 1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования. 2. Со дня введения единого налога на территории области сплательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренныестатьями 19 - 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговойсистемы в Российской Федерации", за исключением: (В редакцииЗаконов Оренбургской области от 14.03.2002 г. N 451/381-II-ОЗ) 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога на владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемыхпри осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанныхв статье 3 настоящего Федерального закона; (В редакции ЗаконаОренбургской области от 14.03.2002 г. N 451/381-II-ОЗ) 9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, также налогана добавленную стоимость и налога на доходы от источника в РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат; (В редакции Законов Оренбургской областиот 14.03.2002 г. N 451/381-II-ОЗ) 10) единого социального налога. (Дополнен - Закон Оренбургскойобласти от 14.03.2002 г. N 451/381-II-ОЗ) Глава администрации Оренбургской области В.В. Елагин 6 октября 1998 года N 116/19-ОЗ