Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ
О транспортном налоге
О Р Е Н Б У Р Г С К А Я О Б Л А С Т Ь З А К О Н О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ (В редакции Законов Оренбургской области от 01.10.2003 г. N 464/43-III-ОЗ; от 13.01.2004 г. N 761/122-III-ОЗ) Принят Законодательным Собранием области 23 октября 2002 года Статья 1. Общие положения Транспортный налог (далее - налог) устанавливается Налоговымкодексом Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен куплате на территории Оренбургской области. Статья 2. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики)признаются лица, на которых в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации зарегистрированы транспортные средства,признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 3настоящего Закона, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физическихлиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности направо владения и распоряжения транспортным средством до 30 июля 2002года, налогоплательщиком является лицо, указанное в такойдоверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанныетранспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своегожительства о передаче на основании доверенности указанныхтранспортных средств. Статья 3. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы,мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы папневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы,яхты парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки,гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные ивоздушные транспортные средства (далее - транспортные средства),зарегистрированные в установленном порядке в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. 2. Не являются объектом налогообложения: 1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателеммощностью не выше 5 лошадиных сил; 2) автомобили легковые, специально оборудованные дляиспользования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностьюдвигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные(приобретенные) через органы социальной защиты населения вустановленном законом порядке; 3) промысловые речные и морские суда; 4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения илиоперативного управления) организаций, основным видом деятельностикоторых является осуществление пассажирских и (или) грузовыхперевозок; 5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальныеавтомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозкиптицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированныена сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые присельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственнойпродукции; 6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственноговедения или оперативного управления федеральным органамисполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и(или) приравненная к ней служба; 7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условииподтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемымуполномоченным органом; 8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинскойслужбы. Статья 4. Налоговая база 1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - какмощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортныхсредств, для которых определяется валовая вместимость, - как валоваявместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, неуказанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единицатранспортного средства. 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1 и2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно покаждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно. Статья 5. Налоговый период Налоговым периодом признается календарный год. Статья 6. Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощностидвигателя или валовой вместимости транспортных средств, категориитранспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощностидвигателя транспортного средства, одну регистровую тоннутранспортного средства или единицу транспортного средства в следующихразмерах:----------------------------------------------------------------------| Наименование объекта обложения | Налоговая ставка || | (в рублях) |----------------------------------------------------------------------| 1 | 2 |----------------------------------------------------------------------Автомобили легковые с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 3,0свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14,0свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20,0свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 30,0свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 60,0Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1,0свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2,0свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВтдо 29,49 кВт) включительно 2,5(В редакции Закона Оренбургской области от 01.10.2003 г. N 464/43-III-ОЗ)Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 20,0свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 40,0Грузовые автомобили с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 15,0свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 24,0свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30,0свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 39,0свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 34,0Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 10,0Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 10,0свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 20,0Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 20,0свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 40,0Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 40,0свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 80,0Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 50,0свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100,0Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 40,0Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 50,0Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 400,0 Статья 7. Порядок исчисления налога 1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуналога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимисяфизическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основаниисведений, которые представляются в налоговые органы органами,осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств натерритории Оренбургской области. 2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей,исчисляется в отношении каждого транспортного средства какпроизведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятиятранспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения изгосударственного судового реестра и т.д.) в течение налоговогопериода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которыхданное транспортное средство было зарегистрировано наналогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяцснятия транспортного средства с регистрации принимается за полныймесяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортногосредства в течение одного календарного месяца указанный месяцпринимается как один полный месяц. 4. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных илиснятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которыхзарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после ихрегистрации или снятия с регистрации. 5. Органы, осуществляющие государственную регистрациютранспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по местусвоего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах,на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущегокалендарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях,произошедших за предыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи,представляются органами, осуществляющими государственную регистрациютранспортных средств, по формам, утверждаемым МинистерствомРоссийской Федерации по налогам и сборам. Статья 8. Порядок и сроки уплаты Налогоплательщики, являющиеся организациями, суммы налогаисчисляют самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с началагода исходя из документально подтвержденных данных о транспортныхсредствах, подлежащих налогообложению на последнюю дату отчетногопериода. (В редакции Закона Оренбургской областиот 01.10.2003 г. N 466/45-III-ОЗ) Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетомранее начисленных платежей за отчетный период. (В редакции ЗаконаОренбургской области от 01.10.2003 г. N 466/45-III-ОЗ) Суммы налога, уплачиваемые в течение налогового периода (заквартал, первое полугодие, 9 месяцев), считаются авансовыми платежами.По окончании налогового периода (года) производится перерасчет суммыисчисленного налога с учетом коэффициента, установленного пунктом 3статьи 7 настоящего Закона. (В редакции Закона Оренбургской областиот 01.10.2003 г. N 466/45-III-ОЗ) Расчеты налога за отчетный период (квартал, первое полугодие, 9месяцев, год) представляются организациями в налоговый орган поместонахождению транспортных средств по форме, утвержденнойМинистерством Российской Федерации по налогам и сборам, не позднее 20числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налогапроизводится не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшимотчетным периодом. (В редакции Закона Оренбургской областиот 01.10.2003 г. N 466/45-III-ОЗ) Возврат излишне уплаченной суммы налога производится в порядке,установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговыморганом в срок не позднее 1 июня года налогового периода вручаетсяналоговое уведомление о подлежащей уплате авансовой сумме налога,исчисленной исходя из данных о транспортных средствах,зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налоговогопериода. (В редакции Закона Оренбургской областиот 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) В налоговом уведомлении указываются сумма авансовых платежей поналогу, исчисленная исходя из данных о транспортных средствах,зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налоговогопериода, сроки уплаты авансовых платежей. Форма налогового уведомленияутверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.Налоговое уведомление передается физическому лицу (его законному илиуполномоченному представителю) лично под роспись или иным способом,подтверждающим факт и дату его получения. (В редакции ЗаконаОренбургской области от 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) В случае, когда указанные лица уклоняются от полученияналогового уведомления, данное уведомление направляется по почтезаказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным поистечении шести дней от даты направления заказного письма. Уплата авансовых платежей по налогу физическими лицамипроизводится равными долями в два срока - не позднее 1 июля и 1сентября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полнойсумме по первому сроку уплаты, то есть не позднее 1 июля. (В редакцииЗакона Оренбургской области от 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Абзац. (Исключен - Закон Оренбургской областиот 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Абзац. (Исключен - Закон Оренбургской областиот 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Абзац. (Исключен - Закон Оренбургской областиот 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Уплата налога производится по местонахождению транспортныхсредств на счета, открытые органам федерального казначейства. По окончании налогового периода физическому лицу не позднее 1июня года, следующего за истекшим налоговым периодом, вручается новоеналоговое уведомление с указанием окончательной суммы налога,подлежащей доплате в бюджет. Указанная сумма рассчитывается с учетомкоэффициента, установленного пунктом 3 статьи 7 настоящего Закона,налоговых льгот и уплаченных в течение налогового периода авансовыхплатежей. (Дополнен - Закон Оренбургской областиот 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Подлежащая доплате в бюджет сумма налога вносится не позднее 1июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (Дополнен -Закон Оренбургской области от 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в уплатуавансовых платежей или возврату по письменному заявлениюналогоплательщика . (В редакции Закона Оренбургской областиот 17.04.2003 г. N 121/19-III-ОЗ) Статья 9. Налоговые льготы 1. Освобождаются от уплаты налога: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане,награжденные орденом Славы трех степеней. Для получения льготыпредставляется книжка Героя Советского Союза или РоссийскойФедерации, орденская книжка; категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствиечернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом РоссийскойФедерации "О социальной защите граждан, подвергшихся радиациивследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (для лиц, на которыхзарегистрированы два и более транспортных средства, льготапредоставляется не более чем по одному транспортному средству). Дляполучения льгот представляется специальное удостоверение инвалида иудостоверение участника ликвидации последствий катастрофы наЧернобыльской АЭС, а также специальное удостоверение, выдаваемоеорганами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, вкотором указываются сроки пребывания указанных лиц в зонахрадиоактивного загрязнения. В случае выезда граждан с территории зоныпроживания с льготным социально-экономическим статусом на новоеместожительство им выдаются справки установленного образца; (Вредакции Закона Оренбургской областиот 13.01.2004 г. N 761/122-III-ОЗ) инвалиды всех категорий (для лиц, на которых зарегистрированыдва и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чемпо одному транспортному средству). Для получения льготы представляетсяудостоверение инвалида, справка учреждения медико-социальнойэкспертизы (ВТЭК) об инвалидности; (В редакции Закона Оренбургскойобласти от 13.01.2004 г. N 761/122-III-ОЗ) общественные организации инвалидов, использующие транспортныесредства для осуществления своей уставной деятельности; профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональныеаварийно-спасательные формирования; органы управления и подразделения Государственнойпротивопожарной службы Министерства Российской Федерации по деламгражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствийстихийных бедствий; органы и подразделения внутренних дел Оренбургской области; образовательные учреждения, учреждения здравоохранения,учреждения социальной защиты, учреждения культуры и искусства,финансируемые за счет средств областного и местных бюджетов, органыгосударственного управления Оренбургской области и местногосамоуправления; (Дополнен - Закон Оренбургской областиот 13.01.2004 г. N 761/122-III-ОЗ) государственные учреждения по управлению дорожным хозяйствомОренбургской области . (Дополнен - Закон Оренбургской области от13.01.2004 г. N 761/122-III-ОЗ (В редакции Закона Оренбургской областиот 30.04.2004 г. N 1100/164-III-ОЗ)) 2. Налог в размере 50 процентов уплачивают: организации автотранспорта, осуществляющие пассажирскиеперевозки на городских, пригородных, междугородных, международных имежреспубликанских маршрутах, соблюдающие единые условия перевозкипассажиров, у которых наибольший удельный вес доходов составляютдоходы от пассажирских перевозок, по транспортным средствам,осуществляющим перевозки пассажиров (кроме легкового такси и автобусов(микроавтобусов), работающих в платном режиме маршрутных такси); (Вредакции Закона Оренбургской областиот 13.01.2004 г. N 761/122-III-ОЗ) колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства,объединения, акционерные и другие предприятия, занимающиесяпроизводством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов отреализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и болеепроцентов; участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица,а также пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке,установленном законодательством Российской Федерации (для лиц, накоторых зарегистрированы два и более транспортных средства, льготапредоставляется не более чем по одному транспортному средству). Дляполучения льготы участники Великой Отечественной войны и приравненныек ним лица представляют удостоверение участника Великой Отечественнойвойны или удостоверение о праве на льготы, пенсионеры представляютпенсионное удостоверение; (В редакции Законов Оренбургской областиот 30.04.2004 г. N 1100/164-III-ОЗ) участники боевых действий (для лиц, на которых зарегистрированыдва или более транспортных средства, льгота предоставляется не болеечем по одному транспортному средству). Для получения льготы участникибоевых действий представляют удостоверение участника боевых действий.(Дополнен - Закон Оренбургской областиот 30.04.2004 г. N 1100/164-III-ОЗ) Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца содня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003 года. Глава администрации Оренбургской области А.А. Чернышев г. Оренбург, Дом Советов 16 ноября 2002 года N 322/66-III-ОЗ Приложение к Закону Оренбургской области от 16 ноября 2002 года N 322/66-III-ОЗ(Утратило силу - Закон Оренбургской области от 01.10.2003 г. N 466/45-III-ОЗ)