Информация УМНС РФ по Оренбургской обл. от 15.06.2004 г № Б/Н
Земельный налог с физических лиц
Налог начисляется в соответствии с Федеральным законом от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю".
Земельный налог взимается с физических лиц, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки.
Налоговыми органами ежегодно, начиная с 1 июня, проводится работа по исчислению земельного налога и вручению физическим лицам уведомлений на уплату налога. Налог уплачивается равными долями в два срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября.
Поступления земельного налога с физических лиц в бюджеты в 2003 году составили 41 млн. рублей. Плательщиками этого налога являлись 531282 человека.
Начиная с 1 июня текущего года налоговые органы области приступили к исчислению налога на 2004 год. Однако свыше 39 тысяч граждан имеют долг по этому налогу за прошлый 2003 год в сумме 6,3 млн. рублей. Сказать, что сумма налога велика - нельзя.
Так, в центре г. Оренбурга сумма налога составляет 48 - 52 рубля (48 копеек за один квадратный метр), за Уралом 56 рублей (56 копеек за один квадратный метр), в Ростошах 435 рублей, поскольку земельные участки там составляют 8-10 соток (52 копейки за один квадратный метр).
В Оренбургском районе средняя сумма налога составляет 3,5 - 4 рубля.
Приведенные данные свидетельствуют, что земельный налог в состоянии заплатить практически каждый налогоплательщик. Поскольку неуплата налога в срок приводит к увеличению суммы к уплате за счет пени (в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации), налоговых санкций и взыскание налога в судебном порядке. Так, по состоянию на 1 июня налоговыми органами области направлено в суды свыше 33 тысяч исковых заявлений на 6,1 млн. рублей (84,6 %).
Также наказывают себя граждане, которым отведены земельные участки под строительство дома, и затягивают с правовой регистрацией строений, поскольку за такие земельные участки налог исчисляется по полным ставкам (а не в размере 3 % от ставки) и в таких случаях сумма налога составляет, например, в Ленинском районе г. Оренбурга 8-9 тыс. рублей.
В соответствии со статьями 7 и 8 Закона РФ "О плате за землю" налог за земли городов и поселков взимается со всех граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам, устанавливаемым для городских земель. Налог за городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок. Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов.
Ставки налога, действующие в 2003 году, за исключением земельного налога на сельскохозяйственные угодья, в 2004 году применяются с коэффициентом 1,1. К сельскохозяйственным угодьям согласно Земельному кодексу относятся пашни, сенокосы, пастбища, залежи и земли, занятые многолетними насаждениями - садами, виноградниками и другими.
В 2004 году действуют следующие ставки земельного налога:
- предоставленные гражданам в границах сельских населенных пунктов для иных целей, взимается со всей площади по ставке 28,51 копейки за один квадратный метр (в 2003 году - 25,92 коп.);
- занятые жилищным фондом, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленного в городах (поселках). Но не менее 57,02 копейки за один квадратный метр (в 2003 - 51,84 коп.);
- занятые личным подсобным хозяйством в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади в размере трех процентов от ставок земельного налога, установленных в городах, поселках городского типа, но не менее 28,51 копейки (в 2003 году - 25,92 коп.);
- предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями), в пределах городской, поселковой черты устанавливается в размере 28,51 копейки (в 2003 году - 25,92 коп.).
Земельный налог с физических лиц исчисляется с месяца, следующего за месяцем предоставления участка.
Законом предусмотрен ряд льгот по уплате земельного налога, однако, льгота для пенсионеров не установлена.
Следует отметить, что законодательством о налогах и сборах земельный налог отнесен к местным налогам. И поскольку он является одним из основных источников доходов региональных и местных бюджетов, право на установление налоговых льгот по данному налогу предоставлено законодательным (представительным) органам власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления. Дополнительные льготы могут быть установлены отдельным категориям налогоплательщиков в пределах сумм налога, остающегося в их распоряжении.
Также следует отметить, что с граждан, освобожденных от уплаты налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
Начальник отдела
налогообложения физических лиц
Управления МНС РФ
по Оренбургской области
Л.И.САМСОНОВА