Постановление Правительства Оренбургской области от 28.09.2017 № 695-пп

 

 

 

 

ПРАВИТЕЛЬСТВО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

 

П О С Т АН О В Л Е Н И Е

 

28.09.2017                                      г.Оренбург                                      № 695-пп

 

 

Об одобрении основных направлений бюджетной иналоговой политики

Оренбургской области на 2018год и на плановый период 2019 и 2020 годов и

основных направлений долговой политики Оренбургскойобласти

на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

 

(В редакции Постановления ПравительстваОренбургской области

от02.07.2018 № 410-пп)

 

В целях подготовки проектаобластного бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годовПравительство Оренбургской области п о с та н о в л я е т:

1. Одобрить:

1.1. Основные направления бюджетной и налоговойполитики Оренбургской области на 2018год и на плановый период 2019 и 2020 годов согласно приложению № 1.

1.2. Основные направления долговой политикиОренбургской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годовсогласно приложению № 2.

2. Министерству финансов Оренбургской области (Мошкова Т.Г.) обеспечить подготовку проекта законаОренбургской области «Об областном бюджете на 2018 год и на плановыйпериод 2019 и 2020 годов» исходя из принципов и подходов, заложенных в основныхнаправлениях бюджетной, налоговой и долговой политики наперспективу до 2020 года.

3. Рекомендовать главам муниципальных образованийОренбургской области:

3.1. Организовать работу по разработке проектовместных бюджетов и внесению проектов решений о местных бюджетах впредставительные органы муниципальных образований Оренбургской области непозднее 15 ноября текущего года.

3.2. При формировании соответствующих проектовбюджетов исходить из необходимости:

последовательного расширения собственной налоговойбазы, прежде всего за счет поддержки малого и среднего предпринимательства;

минимизации расходов на содержание органов местногосамоуправления;

обеспечения расходов в полном объеме на оплату трудавсех категорий работников и коммунальные услуги;

повышения качества бюджетного планирования;

запретаустанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решениемвопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами,законами Оренбургской области к полномочиям соответствующих органов местногосамоуправления;

составления сбалансированных(бездефицитных) бюджетов муниципальных образований области.

4. Контроль за исполнениемнастоящего постановления возложить на министра финансов Оренбургской области Мошкову Т.Г.

5. Постановление вступает в силу со дня егоподписания.

 

 

Губернатор –

председатель Правительства                                                    Ю.А.Берг

 

 

 

Приложение № 1

к постановлению

Правительства области

от 28.09.2017 № 695-пп

 

 

Основные направления

бюджетной и налоговойполитики Оренбургской области

 на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020годов

 

Основныенаправления бюджетной и налоговой политики Оренбургской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020годов разработаны с учетом стратегических целей, сформулированных в посланияхПрезидента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации,указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597–599,№ 606 (далее – указы Президента), стратегии развития Оренбургской областидо 2020 года и на период до 2030 года, бюджетного прогноза Оренбургской области надолгосрочный период до 2030 года, государственных программ Оренбургской области(далее – государственные программы). Кроме того, при определении бюджетной иналоговой политики на ближайшую перспективуиспользованы сценарные условия социально-экономического развития Оренбургскойобласти на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

 

1. Итоги реализации бюджетной и налоговойполитики в 2016 году

и первой половине 2017 года

 

1.1. Доходы областного бюджета

 

Исполнение консолидированного бюджета по доходам в2016 году осуществлялось с учетом положений, установленных постановлениемПравительства Оренбургской области от 10 января 2014 года № 2-п«О плане мероприятий по увеличению налоговых и неналоговых доходовконсолидированного бюджета Оренбургской области, оптимизации бюджетных расходови совершенствованию долговой политики в Оренбургской области в  2014–2016 годах», в первом полугодии 2017года  – с учетом положений, установленныхпостановлением Правительства Оренбургской области от 31 марта 2017 года № 224-п «Об утверждениипрограммы консолидации бюджетных средств и оптимизации бюджетных расходов Оренбургскойобласти на 2017–2019 годы», а также указовГубернатора Оренбургской области о мерах по реализации закона Оренбургскойобласти об областном бюджете наочередной финансовый год и на плановый период.

В 2016 году в структуре налоговых и неналоговых доходовобластного бюджета наибольший удельный вес занимает налог на прибыльорганизаций, а в консолидированном бюджете области впервые за последние годы –налог на доходы физических лиц.

Изменение структуры доходов бюджета в 2016 годусвязано со снижением фактических поступлений налога на прибыль в результатеувеличения суммы возвратов (зачетов) переплаты по предоставленным организацияминалоговым декларациям к уменьшению.

Кроме того, на фактическое исполнение налога наприбыль существенное влияние оказывает неравномерность платежейконсолидированных групп налогоплательщиков (далее – КГН).

В 2016 году под влиянием неблагоприятнойвнешнеэкономической конъюнктуры отмечается минимальный уровень поступлений,который достигался за весь период деятельности КГН. Снижение к уровню 2012 годасоставило 3 828,0 млн. рублей.

В 2016 году на федеральном уровне проиндексированыставки акцизов на подакцизные товары и увеличен норматив зачисления акцизов нанефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации, что обеспечило высокийпроцент исполнения данного доходного источника впервые за ряд последних лет.

На замедление темпов роста имущественных налоговпродолжает оказывать влияние предоставление на федеральном уровне налоговойльготы в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года научет в качестве основных средств. Сумма данной льготы по итогам 2016 годасоставляет порядка 1,3 млрд. рублей.

В целях налогового стимулирования развития субъектовмалого предпринимательства Оренбургская область в полной мере воспользоваласьправами, данными федеральным законодательством субъектам Российской Федерации врамках специальных налоговых режимов:

введены «налоговые каникулы»;

расширен перечень видов предпринимательскойдеятельности, в отношении которых может применяться патентная системаналогообложения;

снижены налоговые ставки для отдельных категорийналогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.

До 31 декабря 2020года для начинающих предпринимателей при применении упрощенной или патентнойсистемы налогообложения при осуществлении деятельности в производственной,социальной и научной сферах, а также в сфере бытового обслуживанияпредусмотрены двухлетние «налоговые каникулы».

В 2016 году в рамках повышения качестваадминистрирования доходов всеми администраторами доходов областного бюджета,включая налоговый орган и органы исполнительной власти Оренбургской области,разработаны методики прогнозирования доходов, в которых охвачен каждый доходныйисточник.

С 25 до 50 процентов увеличен объем перечисления вобластной бюджет части чистой прибыли государственных унитарных предприятийОренбургской области и чистой прибыли, подлежащей выплате в виде дивидендовакционерам (участникам) хозяйственных обществ.

На территории Оренбургской области в соответствии сЗаконом Оренбургской области от 12 ноября 2015 года № 3457/971-V-ОЗ«Об установлении единой даты начала применения на территории Оренбургскойобласти порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физическихлиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установленаединая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу наимущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – 1 января 2017 года.

В рамкахсовершенствования администрирования доходов бюджетной системы администраторамидоходов консолидированного бюджета продолжается работа по начислению иосуществлению платежей за оказанные услуги в государственной информационнойсистеме о государственных и муниципальных платежах.

Особенности исполнения консолидированного бюджетаОренбургской области за первое полугодие 2017 года:

значительное снижение сумм возвратов налога на прибыльорганизаций по предоставленным налоговым декларациям к уменьшению за предыдущийналоговый период;

снижение нормативов зачисления в бюджеты субъектовРоссийской Федерации от акцизов на нефтепродукты;

зачисление минимального налога в бюджеты городскихокругов и муниципальных районов области по нормативу 100 процентов;

значительное снижение поступлений отплаты за негативное воздействие на окружающую среду по причине измененияфедерального законодательства в части исключения при ее расчете изперечня загрязняющих веществ углерода (сажи) и оксида железа.

 

1.2. Расходы областного бюджета

 

В 2016 году и первой половине 2017года расходы областного бюджета планировались и производились исходя из четкихприоритетов, к которым в первую очередь относились безусловное исполнениеуказов Президента и в полном объеме исполнение принятых социальныхобязательств.

По итогам 2016 года показателисредней заработной платы работников бюджетной сферы, поименованных в указахПрезидента, достигнуты по всем категориям работников бюджетной сферы.

В полном объеме выполняются публичныеобязательства Оренбургской области, причем областные социальные выплаты и иныеобластные меры социальной поддержки оказываются с учетом принципов адресности и нуждаемости.

Минимальный размероплаты труда (далее – МРОТ), составлявший по состоянию на 1 января2016 года 6 204 рубля, был увеличен с 1 июля 2016 года до7 500 рублей и с 1 июля 2017 года – до 7 800 рублей. Соответствующее увеличение расходов было в полном объемепредусмотрено в областном и местных бюджетах.

В Оренбургской области развернутасеть многофункциональных центров оказания государственных и муниципальных услуг(далее – МФЦ). Обеспеченность жителей Оренбургской области услугами МФЦсоставляет 98,0 процента. Растет количество услуг, оказываемых через сетьданных учреждений.

Оренбуржье стало пилотнымрегионом по созданию МФЦ для бизнеса. Практика предоставленияуслуг предпринимателям в специализированных МФЦ предоставления государственныхи муниципальных услуг для бизнеса расширяется. С 2018 года планируетсяобеспечить предоставление полного спектра услуг предприятиям, в том числекомплексных услуг в зависимости от бизнес-ситуации,по принципу «одного окна», а также в электронной форме.

Была продолжена работа постимулированию активности субъектов малого и среднего бизнеса. Все основныевиды прямой финансовой поддержки субъектов малого предпринимательства былисохранены.

В 2017 году усилена роль ранеесозданных инструментов поддержки (гарантийный фонд и микрофинансовыеорганизации), созданы и развиваются новые организации инфраструктуры поддержкималого и среднего предпринимательства (по поддержке экспортно ориентированныхсубъектов малого и среднего предпринимательства и другие).

Продолжается работа по увеличениюрасходов на финансовую поддержку социально ориентированных некоммерческихорганизаций.

В соответствии с планамипервоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики особоевнимание уделялось созданию условий для развития сельских территорий,доступности услуг различного вида транспорта, развитию дорожного хозяйства иповышению безопасности дорожного движения, улучшению жилищных условий граждан.

Основным направлением сталоактивное использование механизмов государственно-частного партнерства,позволяющих привлечь инвестиции и услуги частных компаний в реализациюинфраструктурных (дороги, коммунальные сети) и социальных проектов.

Большое внимание уделено вопросудоступности общеобразовательных услуг в Оренбургской области. С этой целью былаутверждена государственная программа «Содействие созданию новых мест с цельюликвидации второй смены в общеобразовательных организациях Оренбургской областив соответствии с прогнозируемой потребностью и современными условиями обучения»на 2016–2025 годы». В рамках данной программы в 2016 году было создано7465 новых мест в муниципальных общеобразовательных организациях. В 2017 году всистеме общего образования планируется создать дополнительно 6447 ученическихмест.

Оренбуржье – один из первыхрегионов, где в рамках федеральной программы развития перинатальных центров вРоссийской Федерации в 2016 году завершено строительство перинатальногоцентра в соответствии с мировыми стандартами. Его структура полностьюсоответствует современным требованиям, предъявляемым к учреждениям третьегоуровня оказания медицинской помощи беременным и новорожденным.

В целях улучшения условий оказанияпервичной медицинской помощи сельским жителям на территории области реализуетсяпрограмма строительства современных модульных фельдшерско-акушерских пунктов(далее – ФАП). В 2016 году построен 21 ФАП в районахобласти, в 2017 году будут введены еще 14 ФАПов.

В целях реализации задачи поснижению смертности от онкологических заболеваний введен в эксплуатациюсовременный радиологический корпус Орскогоонкологического диспансера. Завершен первый этап строительства качественнонового медицинского учреждения на 180 коек, где орчанами жителям восточного Оренбуржья будет оказываться помощь на высоком уровне.Реализация второго этапа предусматривает реконструкцию блока обеспечения,строительство пансионата на 30 коек и комплектование современным оборудованием.

В областном бюджете ежегоднопредусматриваются расходы на улучшение жилищных условий граждан. В 2016 году вОренбургской области введено в эксплуатацию 966 тыс. кв. метров жилья, прогнозпо вводу жилья в 2017 году – 970 тыс. кв. метров.

В Оренбургской области реализуется программапереселения граждан из аварийного жилья. До 1 сентября текущего года программапредусматривает полную ликвидацию аварийного жилищного фонда Оренбургскойобласти, признанного таковым до 1 января 2012 года.

В 2017 году стартовал национальный проект «Созданиекомфортной городской среды», его реализация будет осуществляться вмуниципальных образованиях области за счет средств местного, федерального иобластного бюджетов. Средства предполагаетсянаправить на благоустройство городов, в том числе на обустройство парков идругих общественных пространств, ремонт и модернизацию дворов.

В 2016 году было осуществленовозвращение к трехлетнему планированию при формировании бюджета. В соответствиис Национальной стратегией действий в интересах детей и перечнем порученийПрезидента Российской Федерации начиная с 2017 года закономОренбургской области об областном бюджете утверждается отдельноеприложение, содержащее информацию об объемах бюджетных ассигнований,направляемых на государственную поддержку семьи и детей.

В целях совершенствования системыпрограммно-целевого планирования проводилась работа по следующим направлениям:

повышение эффективности бюджетныхрасходов на реализацию государственных программ;

увеличение доли программныхрасходов бюджетов;

совершенствование методологииформирования и реализации государственных программ, механизма предоставлениясубсидий местным бюджетам;

обеспечение преемственностипоказателей результативности субсидий, предоставляемых из федерального бюджета,и показателей государственных программ.

Обеспечена преемственностьпоказателей государственных заданий на оказание услуг и показателейгосударственных программ. В 2016 году в государственные программы внесеныизменения, направленные на установление значений показателей, характеризующихоказание услуг, на 2017 год на уровне не ниже фактически достигнутых в 2015году.

Усовершенствована форма планареализации государственных программ в части установления контрольных событий исроков их наступления по каждому мероприятию, ответственных должностных лиц.Новая форма плана выступает элементом проектного управления при формировании иреализации государственных программ.

Доля программных расходовобластного бюджета выросла с 96,0 процента в 2015 году до 99,0 процента в 2017году. Ни одна из 24 государственных программ Оренбургской области порезультатам оценки за 2016 год не была признана неэффективной.

Проводилась работа посовершенствованию межбюджетных отношений.

С 1 января 2017 года в местныебюджеты по нормативу 100,0 процента переданы отчисления от минимального налога,взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, чтопозволит увеличить доходы местных бюджетов на 200 млн. рублей.

Предсказуемость и прозрачностьбюджетной политики в сфере межбюджетных отношений является одним из ееприоритетов. Поэтому с 2016 года максимальный объем межбюджетныхтрансфертов, передаваемых из областного бюджета в бюджеты городских округов имуниципальных районов Оренбургской области, распределяется между муниципальнымиобразованиями до начала финансового года. Доля распределенных межбюджетныхтрансфертов в первоначальной редакции областного бюджета на 2017 годсоставляет 98,1 процента.

Расширению финансовойсамостоятельности муниципальных образований способствует и внедрение механизмаконсолидации предоставляемых в местные бюджеты межбюджетных трансфертов. Этопозволяет муниципальным образованиям при получении таких трансфертовсамостоятельно устанавливать объем средств на то или иное направление.Оренбургская область стала одним из первых субъектов Российской Федерации вреализации механизма объединения субвенций.

На сегодняшний день из областногобюджета предоставляются 3 консолидированные субвенции бюджетам городскихокругов и муниципальных районов:

субвенция на содержание детей взамещающих семьях (предоставляется с 2015 года, включает 3 направления);

единая субвенция на осуществлениеотдельных государственных полномочий (с 2016 года включает 5 направлений, с2017 года – 7 направлений);

субвенция на стандарт общего идошкольного образования (предоставляется с 2017 года, включает 2направления).

Всего объем консолидированныхсубвенций на 2017 год составляет 12 348,0 млн. рублей, или 81,0 процентаот общего объема субвенций, предоставляемых из областного бюджета.

Субсидии местным бюджетам (заисключением субсидий на капитальные вложения и субсидий, софинансированиекоторых осуществляется за счет средств федерального бюджета) предоставляются поправилу: «одна подпрограмма государственной программы – одна субсидия», чтопозволило софинансировать не отдельные мероприятия, ав целом конкретное расходное обязательство муниципальных образований.

В целях повышения эффективностимежбюджетного субсидирования были проведены следующие мероприятия:

показатели результативностисубсидий из федерального бюджета включены в соответствующие государственныепрограммы области;

на органы исполнительной властиобласти возложена дополнительная обязанность представления отчетов обиспользовании субсидий за 9 месяцев текущего года;

сокращен срок представлениягодовой отчетности об использовании субсидий;

в IV квартале 2016 годаорганизован ежемесячный анализ использования субсидий из федерального бюджета;

установлены сроки распределениясубсидий органам местного самоуправления, сроки заключения соглашений опредоставлении субсидий, меры ответственности за нарушение таких сроков;

установлена формула расчетасредств, подлежащих возврату в случае недостижения показателей результативности использования субсидий;

разработана типовая формасоглашения о предоставлении субсидий органам местного самоуправления;

значительно детализирована формаотчетности об использовании межбюджетных субсидий;

субсидии из областного бюджетабюджетам муниципальных образований области предоставлялись исключительно врамках реализации основных мероприятий государственных программ Оренбургскойобласти.

В целях повышения операционнойэффективности создан центр бюджетного учета и отчетности при министерствефинансов Оренбургской области, централизующий функции по учету и отчетности ворганах государственной власти Оренбургской области.

Бюджетный процесс в Оренбургскойобласти открыт как для муниципальных образований, так и для общественности.

Научно-исследовательскимфинансовым институтом по заказу Министерства финансов Российской Федерацииежегодно составляется рейтинг субъектов Российской Федерации по уровнюоткрытости бюджетных данных. По итогам 2016 года Оренбургская область заняла 1место среди регионов России.

По итогаммониторинга реализации субъектами Российской Федерации мероприятий пообеспечению открытости бюджетных данных в 2017 году Оренбургская областьотнесена к группе регионов с очень высоким уровнем открытости бюджетных данных.

С целью вовлеченияжителей нашей области в бюджетный процесс в 2016 году был запущен портал «Бюджетдля граждан».

Действия Оренбургской областинаправлены на развитие различных форм участия и вовлечения жителей в решениевопросов местного значения. Это народный бюджет на муниципальном уровне иинициативное бюджетирование на региональном уровне.

В 2016 году Оренбургская областьвошла в перечень регионов –участников федеральногопроекта «Развитие инициативного бюджетирования всубъектах Российской Федерации в 2016–2018 годах». Проект реализуется в рамкахмеждународного соглашения между Министерством финансов Российской Федерации иВсемирным банком.

Министерством финансовОренбургской области была проведена серьезная работа по созданию необходимойбазы для внедрения этого инструмента: организовано тесное взаимодействие смуниципальными образованиями области, проведены общественные обсуждения идепутатские слушания, ряд обучающих выездных семинаров с главами поселений. В областномбюджете на 2017 год на эти цели заложено 30 млн. рублей.

Втекущем году на конкурсной основе уже отобраны 32 инициативы жителей сельскихпоселений из 15 муниципальных районов области и на каждую будет направлено до 1млн. рублей областных средств.

 

1.3. Дефицит областного бюджета

 

Областной бюджет за 2016 год исполненс дефицитом в размере 481,2 млн. рублей, что на 2 527,1 млн. рублейменьше показателя, утвержденного статьей 1 Закона Оренбургской области«Об областном бюджете на 2016 год». Дефицит областного бюджета (с учетомпоступлений от продажи акций и снижения остатков средств бюджета) составил0,8 процента от утвержденного общего годового объема доходов областногобюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

Дефицит областного бюджета на 2017год запланирован в сумме 1 852,0 млн. рублей, или 3,2 процента отутвержденного общего годового объема доходов областного бюджета без учетаутвержденного объема безвозмездных поступлений, что значительно ниже порога,установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации, – не более 15,0процента. Источниками его финансирования являются:

государственные ценные бумаги;

кредиты кредитных организаций;

изменение остатков средств на счетахпо учету средств бюджета;

возврат бюджетных кредитов,предоставленных бюджетам муниципальных образований Оренбургской области.

 

2. Внешние условия реализации бюджетной и налоговойполитики

Оренбургской области на 2018 год и наплановый

период 2019 и 2020 годов

 

На бюджетную и налоговую политикуОренбургской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годовбудут оказывать влияние внешние факторы, прежде всего изменения в федеральномзаконодательстве.

Так, в 2016 году на федеральномуровне принято решение о централизации 1-процентного пункта налога на прибыльорганизаций на период 2017–2020 годов и направлении соответствующих средств надополнительную финансовую поддержку наименее обеспеченным регионам, а также напредоставление стимулирующих грантов по итогам развития налогового потенциалатерриторий самым динамично развивающимся регионам.

Ограничен перенос убытков,полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, отмененоограничение срока переноса убытков.

Проводитсяряд мероприятий по вовлечению в официальную экономику самозанятыхграждан, осуществляющих деятельность в качестве репетиторов, сиделок, уборщиковжилых помещений и домработниц. Эти категории работников освобождены от уплатыналога на доходы физических лиц и страховых взносов в течение 2017 и 2018годов.

В частиспециальных режимов налогообложения увеличен до 150 млн. рублей размерограничения в виде доходов для применения упрощенной системы налогообложения(далее – УСН), до 150 млн. рублей – размер ограничения в виде остаточнойстоимости основных средств. Действие единого налога на вмененный доход (далее –ЕНВД) продлено до 2020 года включительно.

Предусматриваетсяполный охват розничной торговой сети контрольно-кассовой техникой,обеспечивающей онлайн-передачу данных на серверыналоговой службы.

Внесеныизменения в законодательство в части совершенствования регулирования оборотаалкогольной продукции за счет внедрения единой государственной автоматизированнойинформационной системы в точках продажи алкогольной продукции.

С01.01.2018 отменена льгота по налогу на имущество организаций в части движимогоимущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основныхсредств, установленная на федеральном уровне (правило «двух ключей»).

В целях снижения налоговой нагрузки на владельцевбольшегрузных транспортных средств установлен налоговый вычет на транспортныесредства, имеющие разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, с которых всоответствии с законодательством Российской Федерации взимается плата в счетвозмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам (системавзимания платы «Платон»).

В целяхобеспечения роста собираемости налогов и снижения административной нагрузки длядобросовестного бизнеса на федеральном уровне планируются:

предоставлениеправа плательщикам ЕНВД и налогоплательщикам, применяющим патентную системуналогообложения, уменьшать соответствующие налоги на расходы по приобретениюККТ (в размере не более 18 000 рублей за один кассовый аппарат);

предоставлениеналогоплательщикам, применяющим патентную систему налогообложения, возможностиуменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов;

уточнениевидов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применятьсяЕНВД, патентная система налогообложения и пониженные тарифы страховых взносовдля плательщиков на УСН в связи с введением в действие Общероссийскогоклассификатора видов экологической деятельности (ОКВЭД2);

признаниеплательщиков единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) с выручкойболее 150 млн. рублей плательщиками НДС для пресечения злоупотреблений ибеспрепятственного их встраивания в хозяйственные отношения с плательщикамиНДС;

освобождениеплательщиков ЕСХН от налога на имущество организаций и налога на имуществофизических лиц только в части имущества, используемого в предпринимательскойдеятельности, в отношении которой применяется ЕСХН;

пресечение злоупотреблений, связанныхс использованием патентной системы налогообложения для минимизации налогообложенияпо такому виду предпринимательской деятельности, как сдача в аренду (наем)жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащихиндивидуальному предпринимателю на праве собственности. Предлагается ограничитьобщее количество таких объектов (общую площадь объектов), в отношении которыхиндивидуальный предприниматель может применять патентную систему налогообложения.

Нафедеральном уровне прорабатывается вопрос об установлении специфических ставокв отношении неметаллического сырья, используемого в основном в строительнойиндустрии, а именно в отношении песка природного строительного ипесчано-гравийных смесей.

В целях создания условий дляпредсказуемости формирования и наполнения бюджетов субъектов РоссийскойФедерации и местных бюджетов предлагается также снижение регулирования состороны федерального центра налоговых доходов регионов, составляющих основурегиональных и местных бюджетов:

1) поэтапная отмена отдельныхфедеральных налоговых льгот, их передача на региональный уровень. Ставитсязадача по расширению применения механизма «двух ключей» для отдельных видовльгот и преференций, который означает, что ониприменяются на территории региона в случае принятия соответствующего законасубъекта Российской Федерации;

2) установление моратория на новыельготы по налогам, зачисляемым в региональные и местные бюджеты;

3) разработка общей методологииоценки эффективности льгот с использованием в рамках бюджетного процессаподхода к льготам как к налоговым (неналоговым) расходам.

Проектные принципы в работе сольготами предложено использовать и при принятии решений на региональном уровне:необходимо предусматривать конечные сроки действия льготных режимов и целевыеиндикаторы, механизм регулирования оценки эффективности льготы с точки зренияпоставленных целей и механизм корректировки или отмены в случае, если цели недостигаются.

Реализован большой комплексмероприятий в сфере повышения качества оказания государственных и муниципальныхуслуг:

подготовлена законодательная основадля применения альтернативных государственному заданию механизмов оказаниягосударственных услуг: государственно-частное партнерство, конкурсы и аукционы,сертификаты на получение услуг;

внесены изменения, предусматривающиеповышение ответственности государственных учреждений за невыполнениегосударственного задания, в том числе установление требований об обязательномвозврате средств субсидии в бюджеты в случае недостиженияпоказателей, установленных в государственном (муниципальном) задании;

введены федеральные и региональныеперечни государственных и муниципальных услуг и работ, не включенные вобщероссийские базовые (отраслевые) перечни, в целях более оперативноговключения новых услуг и работ, необходимых для формирования государственногозадания.

Планируется завершение формированиянормативно-правовой базы, обеспечивающей доступ негосударственных организаций коказанию государственных услуг.

Поскольку бюджетнаяи налоговая политика Оренбургской области выстраивается в русле общероссийской,предполагающей не повышение уровня налоговой нагрузки для добросовестныхналогоплательщиков, а интенсификацию мер по обелению экономики, увеличениюотдачи от государственных активов и повышению эффективности бюджетных расходов,в том числе на основе расширения применения проектных принципов управления,соответствующие положения будут учтены при определении целей и задач,ставящихся перед Оренбургской областью в 2018–2020 годах.

На уровне Российской Федерацииутверждены Основы государственной политики регионального развития РоссийскойФедерации до 2025 года, в рамках которой планируется ограничение регулированияна федеральном уровне расходных обязательств региона. Данная мера призванаснять ограничения при проведении регионами политики повышения эффективностибюджетных расходов, бюджетной консолидации и отказа от неприоритетныхнаправлений финансирования, устанавливать меры социальной поддержки с учетомпринципа нуждаемости.

Продолжится работа по повышениюэффективности системы межбюджетных трансфертов, которая будет обеспечиваться в том числе за счет распределения всехсубсидий между бюджетами субъектов Российской Федерации, представленного вприложениях к федеральному закону о бюджете на 2018 год и на плановый период2019 и 2020 годов. Планируется предварительное согласование с регионами объемовбюджетных ассигнований, необходимых для выполнения предельного уровня софинансирования, до утверждения федерального закона офедеральном бюджете. Распределение субсидий будет осуществляться на трехлетнийпериод с установлением единых формализованных условий софинансированияприоритетных обязательств регионов в зависимости от уровня расчетной бюджетнойобеспеченности регионов.

Предоставлениесубсидий и иных межбюджетных трансфертов предполагается осуществлять с учетомнеобходимости сокращения количества указанных межбюджетных трансфертов, в томчисле путем консолидации, исходя из необходимости объединения различных видовтрансфертов, предоставляемых на одинаковые или близкие цели, для повышениясамостоятельности органов государственной власти субъектов Российской Федерациив выборе способов достижения поставленных целей при использовании межбюджетныхтрансфертов. Предполагается предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерациис поэтапным переходом на предоставление консолидированной субсидии в рамкахсоответствующей государственной программы (подпрограммы).

Стимулирование регионов к ростуэкономического потенциала будет реализовываться через механизм предоставлениядотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности (3 года без уменьшения, несокращение дотаций в случае высоких темпов роста налоговв регионе) и грантов за достижение наивысших темпов роста налогового потенциалатерриторий (по 20 млрд. рублей ежегодно).

Планируется изменение расчета размерадотационности муниципальных образований: не будетучитываться размер иных межбюджетных трансфертов между муниципальным районом ипоселениями по заключенным соглашениям на решение вопросов местного значения.

Тарифы страховых взносов с 1 января2017 года регулируются законодательством Российской Федерации о налогах исборах и определены в следующих размерах:

1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельнойвеличины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионноестрахование – 22 процента;

свыше установленной предельнойвеличины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионноестрахование – 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством впределах установленной предельной величины базы для исчисления страховыхвзносов по данному виду страхования – 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иныхвознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временнопребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированныхспециалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РоссийскойФедерации»), в пределах установленной предельной величины базы для исчислениястраховых взносов по данному виду страхования – 1,8 процента;

3) на обязательное медицинскоестрахование – 5,1 процента.

Запланирована индексация тарифастрахового взноса на обязательное медицинское страхование неработающегонаселения на 8,16 процента в 2018 году и на 4,0 процента – в 2020 году.

Субъектам Российской Федерации припланировании региональных консолидированных бюджетов на 2018–2020 годырекомендовано в первоочередном порядке учитывать следующие факторы:

повышение оплатытруда работников в сфере образования, здравоохранения, культуры, социальногообслуживания в соответствии с указами Президента и принятыми региональнымипланами мероприятий («дорожными картами») по развитию отраслей социальной сферыс учетом достижения целевых показателей повышения оплаты труда работниковбюджетной сферы по состоянию на 1 февраля 2018 года;

ежегодное изменение объемов целевыхмежбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального бюджета;

сокращение дефицита консолидированныхбюджетов субъектов Российской Федерации.

3. Цели и задачи бюджетной иналоговой политики Оренбургской области на 2018 и на плановый период 2019 и2020 годов

 

3.1. Доходы областного бюджета

 

Дляобеспечения стабильного социально-экономического развития Оренбургской областии муниципальных образований путем привлечения инвестиций и создания новыхрабочих мест на территории Оренбургской области планируется установитьспециальные налоговые условия для региональных инвестиционных проектов,специальных инвестиционных контрактов и территорий опережающего развития.

ВОренбургской области будут реализоваться положения Федерального закона от 29декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающегосоциально-экономического развития в Российской Федерации», предусматривающиеособый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности иособенности налогообложения резидентов территории опережающегосоциально-экономического развития (далее – ТОСЭР).

В целяхстимулирования деятельности предпринимателей, осуществляющих деятельность вграницах ТОСЭР, с 2018 года планируется снизить стоимость патента.

Для созданиякомфортных налоговых условий для осуществления новых инвестиционных проектов вОренбургской области предполагается интегрировать в региональноезаконодательство механизм инвестиционного налогового вычета в случаепредоставления соответствующего права субъектам Налоговым кодексом РоссийскойФедерации (право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов,связанных с реконструкцией или модернизацией существующих производств в частиимущества по 3–7 амортизационным группам).

При этомпредстоит решить вопрос возможности и целесообразности установления налоговойльготы по налогу на имущество организаций в части движимого имущества,принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

В целяхповышения эффективности использования государственного и муниципальногоимущества предлагается с 01.01.2018 отменить льготы по налогу на имуществоорганизаций в отношении органов государственной власти Оренбургской области,органов местного самоуправления, учреждений, учредителями которых являетсяРоссийская Федерация (за исключением образовательных), Оренбургская область имуниципальные образования области.

Межведомственнойрабочей группой, созданной в соответствии с распоряжением ГубернатораОренбургской области от 20.01.2017 № 12-р, проводится работа поформированию перечня объектов недвижимости в отношении отдельных видовнедвижимого имущества (административно-деловые центры и торговые центры(комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение,разрешенное использование или наименование которых в соответствии сосведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, илидокументами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимостипредусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественногопитания и бытового обслуживания либо которые фактически используются дляразмещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытовогообслуживания) для определения налоговой базы исходя из кадастровой оценкиимущества по налогу на имущество организаций и налогу на имуществофизических лиц, используемого для предпринимательскойдеятельности.

В целях обеспечениясбалансированности местных бюджетов:

нарегиональном уровне утверждены положения, согласно которым ежегодномаксимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальнымпредпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефляторпри применении патентной системы налогообложения (Закон Оренбургской области от21 апреля 2017 года № 341/75-VI-ОЗ «О внесении изменения в ЗаконОренбургской области «О патентной системе налогообложения»);

планируетсяразработка механизма поощрения муниципальных образований за достижениенаивысших темпов роста налогов при применении специальных налоговых режимов;

прорабатывается возможность установления единыхнормативов отчислений в бюджеты городских округов и (или) муниципальных районовгосударственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственнойрегистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) засовершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимыхдействий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для ихсовершения, в МФЦ.

Внастоящее время как на региональном, так и на местномуровнях существует большое количество льгот и преференций, при этомзначительная часть из них носит бессрочный характер, не направлена на решениекакой-либо конкретной задачи экономической политики Оренбургской области, неносит адресный характер.

В целях реализации комплексного подхода к оценкеналоговых льгот и иных преференций необходимо осуществлять оценку ихэффективности через систему налоговых и неналоговых расходов, определяемых какразница между объемом налоговых и неналоговых доходов, рассчитанных с учетомотсутствия льгот, освобождений и иных преференций по налогам, сборам и иным платежам,и объемом налоговых и неналоговых доходов, учтенных при составлении проектабюджета (фактически поступивших вбюджет).

Сохраняютактуальность следующие задачи:

1)распределить действующие налоговые льготы по региональным и местным налогам на3 категории в зависимости от срока их обязательного применения: льготы,обязательные к предоставлению в течение пяти лет, трех лет и одного года;

2) с 2018 года – установить мораторий на новые льготыпо налогам, зачисляемым в региональный и местные бюджеты;

3) корректировкасуществующей методики оценки эффективности налоговых льгот, в том числепредоставляемых физическим лицам;

4)предусмотреть конечные сроки действия льготных режимов и целевые индикаторы,механизмы регулярной оценки эффективности льготы с точки зрения поставленныхцелей и механизмы корректировки или отмены в случае, если цели не достигаются.

 

3.2. Расходы областного бюджета

 

В рамках существующих тенденцийнизких темпов экономического роста формирование проекта областного бюджета на2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов будет осуществляться исходя изконсервативных сценариев прогноза основных параметров областного бюджета.

Планированиепредельных объемов бюджетных ассигнований областного бюджета на 2018 и 2019годы будет осуществляться исходя из «базовых» объемов, утвержденных ЗакономОренбургской области от 21 декабря 2016 года № 204/41-VI-ОЗ«Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»с учетом особенностей планирования бюджетных ассигнований, установленныхметодикой формирования областного бюджета.

В соответствии с соглашением,заключенным с Министерством финансов Российской Федерации на предоставлениедотации из федерального бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности, дляОренбургской области установлены обязательные к достижению показателисоциально-экономического развития и финансового оздоровления экономики.

Аналогичные условиясоциально-экономического развития и финансового оздоровления экономики будутустановлены и обязательны для муниципальных образований области, являющихсяполучателями дотации из областного бюджета.

Кроме того, Оренбургская областьявляется получателем бюджетных кредитов из федерального бюджета, следовательно,планирование основных параметров областного бюджета должно производиться сучетом соблюдения целевых показателей, установленных подписанными соглашениямио предоставлении Оренбургской области бюджетных кредитов из федеральногобюджета.

Формирование расходов областногобюджета на 2018–2020 годы будет осуществляться исходя из следующих приоритетов.

Первоочередной задачей являетсявыход на траекторию целевых социально-экономических показателей,предусмотренных указами Президента, исходя из необходимости достижения целевыхпоказателей с января 2018 года. Задача на 2019 и 2020 годы – поддержаниедостигнутого уровня.

Работникам, не поименованным вуказах Президента, фонд оплаты труда будет проиндексирован с 1 января 2018 годана 4,0 процента, с 1 октября 2019 года – на 4,0 процента и с 1 октября 2020года – на 4,0 процента.

В предельных объемах бюджетныхассигнований учитываются расходы на обеспечение минимального размераоплаты труда работников бюджетной сферы в соответствии с решениями,принятыми на федеральном уровне.

В 2018–2020 годах с 1 сентябрябудет проиндексирован стипендиальный фонд для студентов государственныхобразовательных организаций Оренбургской области на прогнозный уровень инфляциина 4,0 процента.

Расходы на коммунальные услуги в2018–2020 годах будут предусмотрены с учетом ежегодного увеличения общегообъема расходов на 4,0 процента.

Расходы на медикаменты и питание в2018 году также будут увеличены на 4,0 процента.

В областном бюджете на 2018–2020годы предусматриваются расходы на уплату в полном объеме налогов и сборов всоответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Бюджетные ассигнования нареализацию областной адресной инвестиционной программы будут формироваться сприоритетным включением в нее объектов незавершенного строительствагосударственной и муниципальной собственности, финансовое обеспечение которыхосуществляется с привлечением средств федерального бюджета, а также переходящих(ранее начатых) объектов капитального строительства.

Крометого, при осуществлении бюджетных инвестиций акцент должен быть сделан на болееактивное использование механизма государственно-частного партнерства,позволяющего привлекать инвестиции и услуги частных компаний для решениягосударственных задач.

В 2018 году и плановом периоде2019 и 2020 годов участие в государственных программах Российской Федерациибудет осуществляться исходя из учета возможностей областного бюджета, а такжеединого предельного уровня софинансирования расходныхобязательств Оренбургской области за счет средств федерального бюджета – 75процентов.

Объем субвенций местным бюджетамдолжен быть предусмотрен в областном бюджете с учетом финансового обеспечениявсех полномочий, переданных органам местного самоуправления муниципальныхобразований Оренбургской области. При этом в настоящее время каждомумуниципальному образованию установлены показатели эффективности деятельностиорганов местного самоуправления по осуществлению переданных полномочий, нафинансовое обеспечение которых из областного бюджета предоставляется единаясубвенция. В целях повышения эффективности расходов областного бюджета напредоставление субвенций муниципальным образованиям необходимо установлениесоответствующих показателей результативности для остальных субвенций.

В связи спринятием Закона Оренбургской области от 28 декабря 2016 года№ 212/49-VI-ОЗ «О прекращении реализации органами местногосамоуправления муниципальных районов (городских округов) Оренбургской областиотдельных государственных полномочий в сфере регулирования и поддержкисельскохозяйственного производства и признании утратившими силу отдельныхзаконодательных актов (положений законодательных актов) Оренбургской области»начиная с 2018 года полномочия в сфере регулирования и поддержкисельскохозяйственного производства будут осуществляться органами государственной власти Оренбургской области.

В 2018–2020годах в рамках государственной программы «Развитие системы образованияОренбургской области» на 2014–2020 годы за счет средств областного бюджетабудет продолжено обеспечение государственных гарантий реализации прав наполучение общедоступного и бесплатного дошкольного образования, начального,основного, среднего общего образования, дополнительного образования детей,общедоступного и бесплатного среднего профессионального образования исходя изсреднегодового количества дней посещения обучающимися общеобразовательныхорганизаций в течение учебного года.

В 2018–2020 годах продолжитсяреализация мероприятий по развитию системы школьного питания с целью достиженияохвата горячим питанием 100 процентов обучающихся, обеспечению муниципальныхобразовательных организаций и образовательных организаций Оренбургской областиучебниками в соответствии с федеральным перечнем учебников.

С целью повышения качестваоказания государственных и муниципальных услуг в области образованияпродолжится поощрение лучших учителей, общеобразовательных организаций,внедряющих инновационные образовательные программы.

В 2018–2020 годах будет продолженаработа по развитию физической культуры и спорта в Оренбургской области в рамкахгосударственной программы «Развитие физической культуры, спорта и туризма» на2014–2020 годы. Основными направлениями должны стать проведениефизкультурно-массовых и спортивных мероприятий для всех групп населения,учебно-тренировочных сборов, командирование спортсменов и команд области дляучастия в официальных областных и всероссийских мероприятиях.

В сфере культуры основные усилия врамках государственной программы «Развитие культуры Оренбургской области» на2014–2020 годы будут направлены на развитие учреждений культуры,сохранение культурного и исторического наследия, развитие творческогопотенциала населения области, создание условий для улучшения доступа населения к культурным ценностям путем информатизацииотрасли. Будет продолжена поддержка театрального и музыкального искусства,литературы, художественного творчества.

Формирование бюджетных ассигнованийна поддержку отраслей экономики планируется осуществлять с учетом следующихориентиров.

Государственнаяподдержка сельского хозяйства будет осуществляться на основе анализаэффективности бюджетных расходов в разрезе основных мероприятий государственнойпрограммы «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынковсельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Оренбургской области на2013–2020 годы» с учетом их корректировки и перераспределения объемовфинансирования в пользу тех мероприятий, которые отвечают критериям наибольшейэффективности и обеспечивают расширение производства сельскохозяйственнойпродукции.

Поддержка транспортной отраслиобласти в рамках реализации государственной программы «Развитие транспортнойсистемы Оренбургской области» на 2015–2020 годы должна быть основана на моделиудовлетворения спроса пассажиров на транспортное обслуживание всеми видамитранспорта.

Финансированиемероприятий в сфере дорожного хозяйства будет направлено на развитие иувеличение пропускной способности сети автомобильных дорог общего пользованиярегионального и межмуниципального значения, а также местного значения, приростпротяженности автомобильных дорог, соответствующих нормативным требованиям ктранспортно-эксплуатационным показателям, увеличение удельного веса сельскихнаселенных пунктов, имеющих связь по дорогам с твердым покрытием с сетьюавтомобильных дорог, а также развитие безопасности дорожного движения.

Создание условий для обеспеченияустойчивого роста экономики и повышения эффективности государственногоуправления в Оренбургской области в рамках реализации мероприятийгосударственной программы «Экономическое развитие Оренбургской области» на2014–2015 годы и на перспективу до 2020 года будет ориентировано на развитиеинфраструктуры поддержки предпринимательства.

Поддержка предпринимательствабудет осуществляться исходя из возможностей областного бюджета. Тем не менее неизменными в среднесрочной перспективе останутся мерыподдержки в виде пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков,применяющих упрощенную систему налогообложения:

10,0 процента – дляналогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшенные на величину расходов (ставка, предусмотренная Налоговым кодексомРоссийской Федерации, составляет 15,0 процента);

5,0 процента – дляналогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы иосуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, всфере бытовых услуг населению (ставка, предусмотренная Налоговым кодексомРоссийской Федерации, составляет 6,0 процента).

Кроме того, до 31декабря 2020 года начинающие предприниматели при применении упрощенной илипатентной системы налогообложения при осуществлении деятельности впроизводственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовогообслуживания смогут воспользоваться двухлетними «налоговыми каникулами».

Во исполнение указов Президента,приоритетного проекта «Формирование комфортной городской среды», в рамкахсоответствующих государственных программ Оренбургской области будет продолженареализация мероприятий, направленных на развитие жилищно-коммунальногохозяйства и обеспечение жильем отдельных категорий граждан.

В предстоящем периоде продолжится работапо повышению качества и эффективности реализации областных государственныхпрограмм как основного инструмента интеграции стратегического целеполагания, бюджетного планирования и операционногоуправления, а также эффективности и результативности предоставлениямежбюджетных субсидий в рамках государственных программ.

Будет продолжено проведение ежегоднойоценки эффективности государственных программ Оренбургской области на этапеформирования проекта областного бюджета и на этапе оценки результатов исполнениябюджета; ежегодной оценки потребности в оказании государственных услуг (дваждыв год) и оценки эффективности результативности предоставления межбюджетныхсубсидий.

На основе ежеквартального мониторингареализации областных государственных программ и выполнения соглашений сорганами местного самоуправления и федеральными органами государственной властио предоставлении субсидий будут формироваться предложения по внесению измененийв программы и соглашения о предоставлении субсидий. Приформировании расходов областного бюджета на очередной год и на плановый периодбудет предусмотрен необходимый объем средств на обеспечение уровня софинансирования расходных обязательств области, нафинансовое обеспечение которых из федерального бюджета предоставляются субсидии,в установленном Правительством Российской Федерации размере – 25,0 процента.

Работу по совершенствованиюпрограммно-целевого механизма планирования расходов и государственногоуправления планируется построить по следующим векторам.

Во-первых, предстоит внедрить в государственныепрограммы Оренбургской области инновационный подход к государственномууправлению – механизм проектного управления. Механизм проектного управлениянайдет отражение не только в государственных программах Оренбургской области,но и в законе об областном бюджете.

После формирования региональным проектным офисомпортфеля приоритетных проектов Оренбургской области в законе об областномбюджете будет сформировано отдельное приложение, устанавливающее распределениебюджетных ассигнований областного бюджета по приоритетным проектам Оренбургскойобласти.

Приложение будет дополняться новыми проектами,принимаемыми в течение финансового года, и в конечном итоге позволит вычленитьключевые расходы, направленные на развитие области. Систематизация такихрасходов в отдельном приложении также позволит повысить уровень открытостибюджетных данных.

При этом программные мероприятия предстоит разделитьна мероприятия проектного и процессного характера. Первые будут направлены нареализацию инициатив, новаций, характеризоваться развитием. Целью такихмероприятий станет получение уникального результата либо качественногоизменения процесса (значительное усовершенствование направления деятельности,функции органа публичной власти) в условиях ограничения сроков. Вторые будутнаправлены на качественное поддержание достигнутого положения вещей,характеризоваться цикличностью, устоявшимися процедурами. Целью такихмероприятий станет поддержание достигнутого уровня развития государственныхинститутов (надлежащее исполнение существующих функций органов публичнойвласти, должная реализация направлений их деятельности).

Во-вторых, предстоит внедрить в состав государственныхпрограмм механизмы управления налоговыми и неналоговыми расходами, их учета иоценки эффективности. Налоговые и неналоговые расходы представляют собойсредства, которые областной бюджет недополучает в связи с предоставлениемналоговых льгот, освобождений и преференций. Эти средства влияют на развитиеэкономики и социальной сферы региона в той же степени, что и бюджетные расходы,поэтому подлежат стратегическому планированию в рамках областныхгосударственных программ в равной степени, что и бюджетные средства.

 

В-третьих, на основе анализа итоговисполнения действующих областных государственных программ, указов Президента всфере социально-экономического развития, а также анализа основных направленийдеятельности Российской Федерации и содержания федеральных государственныхпрограмм предлагается провести актуализацию стратегии развития Оренбургскойобласти до 2020 года и на период до 2030 года, а также плана мероприятий по еереализации. На основе этихдокументов необходимо будет сформировать актуализированные программныемероприятия с горизонтом планирования до 2030 года, одновременно изменивструктуру областных государственных программ путем внедрения в нее несколькихэтапов реализации (первый этап: до 2020 года; второй этап: 2021–2025 годы;третий этап: 2026–2030 годы).

В-четвертых, предстоит совершенствование методологии иправовой базы межбюджетного субсидирования в рамках государственных программОренбургской области. В рамках этой работы будет обеспечено применениерезультатов использования межбюджетных субсидий в методике оценки эффективностигосударственных программ, унификация отчетности о предоставлении межбюджетныхсубсидий и отчетности о реализации государственных программ Оренбургскойобласти. Будет осуществлена разработка и внедрение автоматизированной системыведения реестра субсидий, предоставляемых местным бюджетам из областногобюджета. Целью внедрения такого электронного реестра выступит автоматизацияпроцесса заключения соглашений о предоставлении субсидий местным бюджетам исбора отчетности о выполнении условий соглашений.

В среднесрочной перспективенеобходимо проработать вопросы консолидации расходов областного бюджета наинициативное бюджетирование, на реализацию социальнозначимых мероприятий и приоритетного проекта «Формирование комфортной городскойсреды».

Учитывая значительную долюмежбюджетных трансфертов местным бюджетам в расходах областного бюджета, будетреализовываться политика, направленная на повышение эффективности системымежбюджетного субсидирования.

В целях повышения эффективностимежбюджетного субсидирования по всем субсидиям с муниципальными образованиямиорганами исполнительной власти Оренбургской области будут заключены соглашенияс установлением показателей результативности использования субсидий и уровня софинансирования.

Распределениевсех субсидий между бюджетамимуниципальных образований будет произведено до начала финансового года ипредставлено в приложениях к закону Оренбургскойобласти об областном бюджете на2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов. При этом с муниципальными образованиями объемы бюджетных ассигнованийместных бюджетов, необходимые для выполнения условий софинансирования,должны быть согласованы доутверждения закона об областном бюджете.

Решение о наличии потребности востатках целевых средств и возврате межбюджетных субсидий бюджетаммуниципальных образований будет приниматься только при условии, что субсидияпредоставлялась в отчетном финансовом году. По остаткам субсидий прошлых летбудет приниматься решение об отсутствии потребности в них.

Актуальным остается вопросответственности органов местного самоуправление за результаты использованиямежбюджетных субсидий. Действующей нормативно-правовой базой предусмотреныштрафы за недостижение значений показателейрезультативности использования межбюджетных субсидий и нарушение иных условийих предоставления, однако это не всегда является решением, поскольку «буксуют»на местах многие важные вопросы качества жизни людей (жилье, строительство,территориальное планирование, землепользование). В среднесрочной перспективенеобходимо оценить, что наиболее сложно реализуется на местах, иперераспределить соответствующие муниципальные полномочия на уровень региона.

При формировании областногобюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов будет пересмотренаметодика расчета дотаций бюджетам муниципальных образований на выравниваниебюджетной обеспеченности. Новые подходы должны быть закреплены в текущемфинансовом году, однако не должны затрагивать объемы финансовой помощи изобластного бюджета в 2017 году.

Важной задачей для повышенияэффективности бюджетных расходов выступает обеспечение широкого вовлеченияграждан в процедуры обсуждения и принятия конкретных бюджетных решений,общественного контроля их эффективности и результативности.

В целях обеспечения прозрачности иоткрытости государственных финансов, повышения доступности и понятностиинформации о бюджете будет продолжена регулярная практика публикации интернет-брошюры «Бюджет для граждан» к закону об областномбюджете на очередной финансовый год и плановый период, а также наполнениеактуальным контентом интернет-портала«Бюджет для граждан».

Действенным инструментомвовлечения граждан в бюджетный процесс является инициативное бюджетирование, позволяющее решать вопросы местногозначения путем финансирования из бюджета проектов, прошедших конкурсный отбор сучастием самих граждан. Поддержку из областного бюджета по результатамконкурсного отбора проектов развития общественной инфраструктуры, основанных наместных инициативах, в 2018 году получат не только сельские поселения, но игородские округа, имеющие в своем составе сельские населенные пункты. К 2020 году практика инициативного бюджетированиябудет распространена в большинстве муниципальных образований Оренбургскойобласти.

Приисполнении областного и местных бюджетов в 2018–2020годах должны быть предприняты меры по минимизации дебиторской задолженности порасходам, в том числе образующейся в связи с авансированием договоров(государственных и муниципальных контрактов). Достижению данной цели будетспособствовать реализация мероприятий по повышению операционной эффективностиуправления средствами областного бюджета:

повышениекачества прогнозирования кассового плана;

применениеказначейского сопровождения договоров (соглашений) при предоставлении изобластного бюджета субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий,предоставляемых в порядке возмещения фактически произведенных затрат);

предоставлениемежбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в бюджеты муниципальныхобразований под фактическую потребность;

ограничениеавансовых платежей при заключении областными государственными учреждениямидоговоров о поставке товаров, работ, услуг.

 

3.3. Дефицит областного бюджета

 

В условиях экономии бюджетных средств одним изважных направлений бюджетной политики в текущем году на предстоящую трехлеткубудет являться обеспечение бездефицитности областногобюджета как по плановым значениям, так и пофактическим.

В целях минимизации имеющихся рисковнесбалансированности областного и муниципальных бюджетов органы государственнойвласти и органы местного самоуправления Оренбургской области должны обеспечитьнаправление дополнительных поступлений по доходам на снижение бюджетногодефицита, а не на увеличение расходных обязательств.

Основными источниками финансированиядефицита областного бюджета будут являться оправдавшие свою эффективностьвозобновляемые кредитные линии, бюджетные кредиты (включая казначейские),государственные ценные бумаги, средства от продажи акций и иных форм участия вкапитале, находящихся в государственной собственности, снижение остатковсредств на счетах по учету средств областного бюджета. Приоритет должен бытьотдан привлечению максимально возможного объема дешевых бюджетных кредитов.

______________

 

 

 

Приложение № 2

к постановлению

Правительстваобласти

от 28.09.2017№ 695-пп

 

 

Основные направления

долговой политики Оренбургской области

на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов

 

(В редакции ПостановленияПравительства Оренбургской области

от02.07.2018 № 410-пп)

 

1.Итоги реализации долговой политики Оренбургской области

в2016 году и текущее состояние государственного долга

Оренбургскойобласти

 

Государственныйдолг по состоянию на 1 января 2017 года составил 28 460,7 млн. рублей, или49,0 процента от доходов областного бюджета, без учета безвозмездныхпоступлений и по сравнению с 1 января 2016 года снизился на 532,7 млн. рублей.

Вструктуре государственного долга Оренбургской области по состоянию на 1 января2017 года 48,9 процента, или 13 924,7 млн. рублей, занимают бюджетныекредиты, что на 14,9 процента больше аналогичного показателя предыдущего года.

Вмарте и сентябре 2016 года в целях финансирования дефицита областного бюджетадля погашения долговых обязательств получены бюджетные кредиты из федеральногобюджета в размере 2 049,6 млн. рублей.

В 2016 году Оренбургская область активно использовалаказначейские кредиты – механизм для ликвидации кассовых разрывов, что позволилофинансировать исполнение расходных обязательств областного бюджета, не прибегаяк рыночным заимствованиям. Их объем составил 8 000,0 млн. рублей. Посостоянию на 1 января 2017 года вышеуказанные бюджетные кредиты полностьюпогашены, проценты за их пользование составили 1,0 млн. рублей.

Облигационные займы посостоянию на 1 января 2017 года составляют 11 680,2 млн. рублей, или 41,0процента в общей структуре государственного долга, что на 22,9 процента меньшеаналогичного показателя по состоянию на 1 января 2016 года.

Вдекабре 2016 года министерством финансов Оренбургской области были проведеныоперации по досрочному выкупу облигаций Оренбургской области, размещенных в2012 и 2013 годах.

Врезультате выкупа облигаций государственный долг сократился на 1 085,6млн. рублей. Кроме того, выкуп привел к снижению объема ассигнований на ихпогашение и расходов на обслуживание долга в 2017 году на 575,0 млн. рублейбюджетных средств.

Вцелях обеспечения ликвидности областного бюджета и своевременного исполнениярасходных обязательств области за 2016 год привлечены кредиты от кредитныхорганизаций в сумме 12 500,0 млн. рублей, погашено в 2016 году в размере10 700,0 млн. рублей. Сумма обязательств по кредитам кредитных организацийпо состоянию на 1 января 2017 года составляет 1 800,0 млн. рублей.

Задолженностьпо государственным гарантиям по состоянию на 1 января 2017 года сложилась вразмере 1 055,9 млн. рублей, что составляет 3,7 процента в общей структурегосударственного долга, что на 38,8 процента меньше аналогичного показателя наначало 2016 года.

Расходыпо обслуживанию государственного внутреннего долга Оренбургской области за 2016год составили 1 572 767,2 тыс. рублей, или 84,8 процента к годовымбюджетным назначениям

Основныепоказатели реализации долговой политики Оренбургской области в 2015–2016 годах.

(тыс. рублей)

Наименование показателя	на 01.01.2016	на 01.01.2017
Объем государственного долга, в том числе:	28 993 376,8	28 460 725,4
объем долга по бюджетным кредитам	12 123 123,3	13 924 662,7
объем долга по кредитам от кредитных организаций	0,0	1 800 000,0
объем долга по государственным гарантиям	1 724 461,7	1 055 892,3
объем долга по государственным ценным бумагам	15 145 791,8	11 680 170,4
Объем расходов на обслуживание государственного долга	1 845 862,9	1 572 767,2
Объем доходов областного бюджета, в том числе:	77 179 584,3	74 936 706,0
налоговые и неналоговые доходы областного бюджета	59 221 689,7	58 113 510,3
объем безвозмездных поступлений	17 957 894,6	16 823 195,7
Отношение объема долга к доходам без учета безвозмездных поступлений	49,0	49,0
Объем расходов областного бюджета	81 215 874,2	75 417 888,7
Объем расходов, осуществляемый за счет субвенций, поступающих из федерального бюджета	5 595 685,9	4 513 660,4
Объем расходов областного бюджета за исключением субвенций, поступающих из федерального бюджета	75 620 188,3	70 904 228,3
Отношение объема расходов на обслуживание государственного долга к расходам областного бюджета за исключением субвенций, поступающих из федерального бюджета, процентов	2,44	2,22

Государственныйвнутренний долг Оренбургской области по сравнению с 01.01.2017 увеличился на994 970,3 тыс. рублей и по состоянию на 01.07.2017 составил29 455 695,7 тыс. рублей. 

Основнаясумма долгового портфеля области – это задолженность по бюджетным кредитам,привлеченным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на долюкоторых в структуре долга приходится 18 613 546,7 тыс. рублей, или63,2 процента.

Объемдолговых обязательств по государственным ценным бумагам области составляет10 800 377,0 тыс. рублей, или 36,7 процента от общей суммы долга.

Задолженность покредитам, полученным от кредитных организаций, по состоянию на 01.07.2017отсутствует.

Задолженностьпо ранее выданным государственным гарантиям уменьшилась на1 014 120,3 тыс. рублей и по состоянию на 1 июля 2017 года составила41 772,0 тыс. рублей, или 0,1 процента в общей структуре долга.

Расходыпо обслуживанию государственного внутреннего долга Оренбургской области за 6месяцев 2017 года составили 1 055 126,8 тыс. рублей, или 47,6процента к годовым бюджетным назначениям.

 

2. Цели, принципы и задачи долговой политики

Оренбургской области

 

Долговая политикаОренбургской области является частью государственной политики в сфере бюджетнойдеятельности в Оренбургской области и определяет основные цели, задачи инаправления деятельности Правительства Оренбургской области по управлениюгосударственным долгом Оренбургской области на 2018 год и плановый период 2019и 2020 годов.

Управлениегосударственным долгом Оренбургской области – это совокупность бюджетных,финансовых, учетных, организационных и других операций, направленных наэффективное регулирование государственного долга Оренбургской области иснижение влияния долговой нагрузки на областной бюджет.

Основными целямидолговой политики Оренбургской области являются:

обеспечение исполнениярасходных обязательств Оренбургской области;

недопущение рисковвозникновения кризисных ситуаций при исполнении областного бюджета;

поддержаниегосударственного долга Оренбургской области в объеме, обеспечивающемвозможность гарантированного выполнения долговых обязательств Оренбургскойобласти;

сохранение финансовойустойчивости и сбалансированности областного бюджета.

Долговая политикаОренбургской области в 2018–2020 годах будет основываться на следующихпринципах:

безусловное выполнениедолговых обязательств Оренбургской области;

оптимизация структурыгосударственного долга Оренбургской области в целях сокращения расходов на егообслуживание;

соблюдение ограниченийпо объему государственного долга Оренбургской области и расходам на егообслуживание, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

обеспечениеравномерности погашения долговых обязательств Оренбургской области по годам;

сохранение объемагосударственного долга Оренбургской области на экономически безопасном уровне, контроль за объемом государственного долга Оренбургскойобласти и расходами на его обслуживание;

недопущениенеобоснованных заимствований посредством обеспечения взаимосвязи принятиярешения о заимствованиях с потребностями областного бюджета в привлечениизаемных средств;

создание необходимыхусловий для снижения стоимости и обеспечения оптимальных сроков заимствований;

обеспечениедоступности информации о государственном долге Оренбургской области.

В процессе управлениягосударственным долгом Оренбургской области необходимо решать следующие задачи:

реализация мероприятий,направленных на рост доходов, оптимизацию расходов областного бюджета исокращение государственного долга Оренбургской области;

повышениеэффективности государственных заимствований Оренбургской области;

сокращение рисков,связанных с осуществлением заимствований;

развитие рыночныхинструментов заимствований и инструментов управления государственным долгомОренбургской области;

совершенствованиеучета и отчетности по обслуживанию государственного долга Оренбургской областии обеспечение раскрытия информации о государственном долге Оренбургскойобласти;

соблюдение сроковисполнения долговых обязательств Оренбургской области;

привлечениегосударственных заимствований в объемах, дополняющих доходы областного бюджетадо размеров, необходимых и достаточных для обеспечения исполнения принятыхрасходных обязательств Оренбургской области;

минимизация расходовна обслуживание государственного долга Оренбургской области;

сохранение репутацииОренбургской области как надежного заемщика, безупречно и своевременновыполняющего свои финансовые обязательства;

повышениеэффективности операций по управлению остатками средств на едином счете по учетусредств областного бюджета;

соблюдение нормативовформирования расходов на содержание органов государственной власти Оренбургскойобласти, установленных Правительством Российской Федерации;

выполнениеусловий соглашений о реструктуризации обязательств (задолженности) Оренбургскойобласти по бюджетным кредитам, предоставленным из федерального бюджета .

(Пункт в редакции Постановления ПравительстваОренбургской области от02.07.2018 № 410-пп)

 

3.Риски при реализации долговой политики

Оренбургскойобласти на 2018 год и на плановый

период2019 и 2020 годов

 

Основнымирисками при реализации долговой политики Оренбургской области на 2018 год и наплановый период 2019 и 2020 годов являются:

рискроста процентной ставки, показывающей вероятность неблагоприятного дляОренбургской области изменения стоимости заимствований в зависимости от времении объема потребности в заемных ресурсах;

рискрефинансирования, то есть вероятность невозможности провести рефинансированиенакопленных долговых обязательств по приемлемым процентным ставкам (текущимлибо более низким) или невозможность рефинансировать текущие обязательствавовсе;

рискнедостаточного поступления доходов в областной бюджет на финансированиерасходов;

риск сниженияликвидности рынка.

Сцелью снижения вышеуказанных рисков реализация долговой политики осуществляетсяна основе прогнозов поступления доходов, финансирования расходов и привлечениягосударственных заимствований, анализа исполнения бюджета предыдущих лет ссоблюдением следующих требований:

припланировании государственных заимствований должны учитываться экономическиевозможности по привлечению ресурсов, текущая и ожидаемая конъюнктура на рынкахзаимствований;

государственныезаимствования должны носить планомерный характер, при этом объемы заимствованийдолжны распределяться в течение года таким образом, чтобы снизить рискухудшения условий заимствований;

приисполнении областного бюджета необходимо осуществлять управление ликвидностьюсчета бюджета для сглаживания пиков платежей по финансированию дефицита бюджетаи погашению государственного долга.

 

4. Основные мероприятия долговой политики

Оренбургской области на 2018 год и на плановыйпериод

2019 и 2020 годов

 

Основными мероприятиями долговойполитики Оренбургской области являются:

направлениеостатков средств на едином счете областного бюджета (без учета безвозмездных поступлений,имеющих целевое значение и подлежащих возврату в доход федерального бюджета),образовавшихся на начало текущего финансового года, и доходов, фактическиполученных при исполнении областного бюджета сверх утвержденного закономОренбургской области об областном бюджете на соответствующий год и плановыйпериод общего объема доходов, на замещение государственных заимствований ипогашение государственного долга Оренбургской области;

недопущение принятия новых расходныхобязательств, не обеспеченных стабильными источниками доходов;

привлечение временно свободныхостатков средств на счетах государственных бюджетных учреждений Оренбургскойобласти и государственных автономных учреждений Оренбургской области дляпокрытия кассовых разрывов в целях сокращения сроков использования кредитов,полученных от кредитных организаций;

равномерное распределение выплат попогашению государственного долга Оренбургской области;

осуществление среднесрочных (от 1года до 5 лет) и долгосрочных (более 5 лет) государственных заимствований.Привлечение краткосрочных заимствований (менее 1 года) возможно только дляподдержания текущей ликвидности областного бюджета;

выпуск государственных облигацийОренбургской области преимущественно с амортизационными выплатами и на возможнодлительный срок обращения;

привлечениекредитов от кредитных организаций в рамках возобновляемых кредитных линий свозможностью досрочного погашения кредитов;

осуществление регулярного мониторингарынка кредитных ресурсов для оптимизации структуры государственного долгаОренбургской области с целью сокращения стоимостиобслуживания долговых обязательств Оренбургской области и при наличииблагоприятной рыночной конъюнктуры проведение работы по замещению ранеепривлеченных кредитов на кредиты под более низкие процентные ставки;

привлечение в областной бюджеткредитов от кредитных организаций исключительно по ставкам на уровне не болеечем уровень ключевой ставки, установленный Центральным банком РоссийскойФедерации, увеличенный на 1 процент годовых;

мониторинг исполнения областногобюджета с целью определения возможных кассовых разрывов, покрытие которых будетосуществляться за счет привлечения бюджетных кредитов на пополнение остатковсредств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации в Управлении Федеральногоказначейства по Оренбургской области;

включение в состав источниковфинансирования дефицита областного бюджета и программу государственныхзаимствований привлечения бюджетных кредитов изфедерального бюджета после принятия решений о предоставлении таких кредитов (заисключением бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетахбюджетов субъектов Российской Федерации);

отказ от планирования предоставлениягосударственных гарантий Оренбургской области;

обеспечение дефицита областногобюджета в 2018–2020 годах на уровне не более 10 процентов суммы доходовобластного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений засоответствующий финансовый год;

сохранениегодовой суммы платежей по погашению и обслуживанию государственного долгаОренбургской области, за исключением суммы погашения привлекаемых и погашаемыхв течение финансового года кредитов от кредитных организаций и бюджетныхкредитов на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов РоссийскойФедерации, к налоговым и неналоговым доходам областного бюджета и дотациям,поступающим из федерального бюджета, на уровне не более 15 процентов в 2018 году,13 процентов – в 2019–2020 годах;

обеспечение доли общего объемагосударственного долга Оренбургской области:

на 1 января 2019 года – не более 46процентов суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступленийза 2018 год;

на 1 января 2020 года – не более 43процентов суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступленийза 2019 год;

на 1 января 2021 года – не более 41процента суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступленийза 2020 год;

обеспечение доли общего объемадолговых обязательств Оренбургской области по кредитам, полученным от кредитныхорганизаций, и государственным ценным бумагам Оренбургской области:

на 1 января 2019 года – не более 25процентов суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступленийза 2018 год;

на 1 января 2020 года – не более 24процентов суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступленийза 2019 год;

на 1 января 2021 года – не более 24процентов суммы доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступленийза 2020 год;

поддержание минимально возможнойстоимости обслуживания долговых обязательств Оренбургской области с учетомситуации на финансовом рынке;

сохранение объема расходов наобслуживание государственного долга Оренбургской области к расходам областногобюджета, за исключением объема расходов, осуществляемых за счет субвенций,поступающих из федерального бюджета, на уровне не более 5 процентов;

обеспечение прозрачности долговойполитики Оренбургской области;

обеспечение регулярного раскрытияактуальной информации о проводимой бюджетной политике Оренбургской области, атакже об объеме и составе накопленных долговых обязательств Оренбургскойобласти, о сроках их погашения и процентных ставках.

(Пункт вредакции Постановления Правительства Оренбургской области от02.07.2018 № 410-пп)

______________