Постановление администрации города Оренбурга от 18.02.2020 № 195-п

 

 

 

 

Администрациягорода Оренбурга

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

18.02.2020                                                                      № 195-п

 

Об утверждении порядка формирования перечня налоговыхрасходов муниципального образования «город Оренбург» и порядка оценкиналоговых расходов муниципального образования «город Оренбург»

 

 

Всоответствии со статьями 6, 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с постановлениемПравительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общихтребованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальныхобразований», пунктом 4 части 1 статьи 33, пунктом 1 части20 статьи 35 Устава муниципального образования «город Оренбург», принятого решениемОренбургского городского Совета от 28.04.2015№ 1015:

1.  Утвердить порядокформирования перечня налоговых расходов муниципального образования «город Оренбург»согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

2.  Утвердить порядокоценки налоговых расходов муниципального образования «город Оренбург» согласно приложению№ 2 к настоящему постановлению.

3.  Признать утратившими силу постановленияАдминистрации города Оренбурга:

от 22.09.2017№ 3829-п «Об утверждении Порядка и методики оценки эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот (пониженных ставок) по местным налогам»;

от 23.07.2018№ 2425-п «О внесении изменений в постановление администрации городаОренбурга от 22.09.2017 № 3829-п».

4.  Настоящее постановление вступает в силупосле официального опубликования в газете «Вечерний Оренбург» и распространяетсяна правоотношения, возникшие с 01.01.2020.

5.  Настоящее постановление подлежит размещениюна официальном Интернет-портале города Оренбурга.

6.  Настоящее постановление подлежит передачев уполномоченный орган исполнительной власти Оренбургской области по ведению областногорегистра муниципальных нормативных правовых актов.

7.  Поручить организацию исполнения настоящегопостановления заместителю Главы города Оренбурга по экономике и финансам Золотаревой С.А.

 

 

Глава города Оренбурга                            В.А.Ильиных

 

 

 

Приложение№ 1

кпостановлению

Администрациигорода Оренбурга

от 18.02.2020 № 195-п .

 

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов муниципальногообразования «город Оренбург» (далее – Порядок)

 

 

1.  Настоящий Порядок определяет правилаформирования перечня налоговых расходов муниципального образования «городОренбург» (далее – МО «город Оренбург»).

2.  Понятия, используемые в настоящемПорядке:

«налоговые расходы МО «город Оренбург» –выпадающие доходы бюджета города Оренбурга, обусловленные налоговыми льготами,освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотреннымив качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целямимуниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики МО«город Оренбург», не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга;

«перечень налоговых расходов МО «городОренбург» – документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов МО«город Оренбург» в соответствии с целями муниципальных программ городаОренбурга, структурных элементов муниципальных программ города Оренбурга и(или) целями социально-экономической политики МО «город Оренбург», неотносящимися к муниципальным программам города Оренбурга, а также о кураторахналоговых расходов;

«нормативныехарактеристики налоговых расходов МО «город Оренбург» – сведения о положенияхмуниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы,освобождения и иные преференции по налогам (далее – льготы), наименованияхналогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, длякоторых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренныемуниципальными правовыми актами;

«целевые характеристикиналогового расхода МО «город Оренбург» – сведения о целях предоставления,показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иныехарактеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;

«куратор налогового расхода МО «городОренбург» (далее – куратор налогового расхода) – Администрация города Оренбургав лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органовАдминистрации города Оренбурга, ответственных в соответствиис полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижениесоответствующих налоговому расходу МО «город Оренбург» целей муниципальнойпрограммы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политикиМО «город Оренбург», не относящихся к муниципальным программам городаОренбурга;

«социальные налоговые расходы МО «городОренбург» – целевая категория налоговых расходов муниципального образования«город Оренбург», обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты(поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы МО«город Оренбург» – целевая категория налоговых расходов МО «город Оренбург»,предполагающих стимулирование экономической активности субъектовпредпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджетагорода Оренбурга;

«технические налоговые расходы МО «городОренбург» – целевая категория налоговых расходов МО «город Оренбург»,предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами,финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частичноза счет бюджета города Оренбурга;

«плательщики» – плательщики налогов.

Вышеуказанные понятия используются взначении, определенном постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019№ 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований», за исключением понятия«налоговые расходы МО «город Оренбург», которое используется в значении,определенном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3.  Проект перечня налоговых расходов МО«город Оренбург» на очередной финансовый год и плановый период (далее –проект перечня налоговых расходов) формируется финансовым управлениемадминистрации города Оренбурга до 1 марта текущего финансового года инаправляется на согласование ответственным исполнителям муниципальныхпрограмм города Оренбурга, кураторам налоговых расходов.

4.  Отнесение налоговых расходов МО«город Оренбург» к муниципальным программам города Оренбургаосуществляется исходя из целей муниципальных программ города Оренбурга,структурных элементов муниципальных программ города Оренбурга и (или) целейсоциально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящихсяк муниципальным программам города Оренбурга.

5.  Ответственные исполнителимуниципальных программ города Оренбурга, кураторы налоговых расходов до 15марта текущего финансового года рассматривают проект перечня налоговых расходовМО «город Оренбург» на предмет предполагаемого  распределения налоговыхрасходов МО «город Оренбург» в соответствии с целями муниципальных программгорода Оренбурга, структурных элементов муниципальных программ города Оренбургаи (или) целями социально-экономической политики города Оренбурга, неотносящимися к муниципальным программам города Оренбурга.

Замечания и предложения по уточнениюпроекта перечня налоговых расходов, предполагающие изменение ответственногоисполнителя муниципальной программы города Оренбурга, куратора налоговогорасхода, подлежат согласованию с предлагаемым ответственным исполнителеммуниципальной программы города Оренбурга, куратором налогового расхода инаправлению в финансовое управление администрации города Оренбургав течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта.

При наличии разногласий по проекту перечняналоговых расходов МО «город Оренбург» финансовое управление администрациигорода Оренбурга обеспечивает проведение согласительных совещанийс соответствующими предлагаемыми ответственными исполнителямимуниципальных программ города Оренбурга, кураторами налогового расхода до 1апреля текущего финансового года.

В случае если эти замечания и предложенияне направлены в финансовое управление администрации города Оренбурга втечение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечняналоговых расходов МО «город Оренбург» считается согласованным всоответствующей части.

В случае если замечания и предложения поуточнению проекта перечня налоговых расходов МО «город Оренбург» не содержатпредложений по уточнению предполагаемого распределения налоговых расходовв соответствии с целями муниципальных программ города Оренбурга,структурных элементов муниципальных программ города Оренбургаи (или) целями социально-экономической политики МО «город Оренбург»,не относящимися к муниципальным программам города Оренбурга, проектперечня налоговых расходов МО «город Оренбург» считается согласованнымв соответствующей части.

Согласование проекта перечня налоговыхрасходов МО «город Оренбург» в части позиций, изложенных идентично позициямперечня налоговых расходов МО «город Оренбург» на текущий финансовый годи плановый период, не требуется, за исключением случаев внесения измененийв перечень муниципальных программ города Оренбурга, структурные элементымуниципальных программ города Оренбурга и (или) случаев измененияполномочий ответственных исполнителей муниципальных программ города Оренбурга.

6.  Перечень налоговых расходов МО «городОренбург» размещается на официальном Интернет-портале города Оренбурга, винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

7.  В случае внесения в текущем финансовомгоду изменений в перечень муниципальных программ города Оренбурга, структурныеэлементы муниципальных программ города Оренбурга и (или) в случае измененияполномочий ответственных исполнителей муниципальных программ города Оренбурга,в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в переченьналоговых расходов МО «город Оренбург», кураторы налоговых расходов не позднее10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют вфинансовое управление администрации города Оренбурга соответствующую информациюдля уточнения перечня налоговых расходов МО «город Оренбург».

8.  Перечень налоговых расходов МО «городОренбург» с внесенными в него изменениями формируется до 15 октябрятекущего финансового года (в случае уточнения структурных элементовмуниципальных программ города Оренбурга в рамках формирования проекта решенияОренбургского городского Совета  о бюджете города Оренбурга на очереднойфинансовый год и на плановый период) и до 15 декабря текущегофинансового года (в случае уточнения структурных элементов муниципальныхпрограмм города Оренбурга в рамках рассмотрения и утверждения проекта решенияОренбургского городского Совета о бюджете города Оренбурга на очереднойфинансовый год и на плановыйпериод).

9.  Информация, включаемая в переченьналоговых расходов МО «город Оренбург»:

9.1. Нормативные характеристики налоговогорасхода МО «город Оренбург»:

наименование налога, по которомупредусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции;

муниципальные правовые акты МО «городОренбург», которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иныепреференции по налогам;

категории плательщиков налогов, длякоторых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции;

условия предоставления налоговых льгот,освобождений и иных преференций для плательщиков налогов;

целевая категория плательщиков налогов,для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции;

даты вступления в силу нормативныхправовых актов МО «город Оренбург», устанавливающих налоговые льготы,освобождения и иные преференции;

даты вступления в силу нормативныхправовых актов МО «город Оренбург», отменяющих налоговые льготы, освобождения ииные преференции для плательщиков налогов.

9.2. Целевые характеристики налоговогорасхода МО «город Оренбург»:

целевая категория налоговых расходов;

цели предоставления налоговых льгот,освобождений и иных преференций для плательщиков налогов;

наименование муниципальных программ городаОренбурга, наименования нормативных правовых актов МО «город Оренбург»,определяющих цели социально-экономической политики МО «город Оренбург», неотносящиеся к муниципальным программам города Оренбурга, в целяхреализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иныепреференции для плательщиков налогов;

наименования структурных элементовмуниципальных программ города Оренбурга, в целях реализации которыхпредоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции дляплательщиков налогов.

9.3. Наименование ответственногоисполнителя муниципальной программы города Оренбурга, куратора налогового расхода.

10.  Сбор и учет информации о нормативныхи целевых характеристиках налоговых расходов осуществляется в соответствиис Правилами формирования информации о нормативных и целевыххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург» согласно приложению кнастоящему Порядку.

 

 

 

Приложение

к Порядку формирования

перечня налоговых расходов

муниципального образования

«город Оренбург»

 

 

ПРАВИЛА

формирования информации о нормативных и целевыххарактеристиках налоговых расходов муниципального образования «город Оренбург»

 

1.  Настоящие Правила формированияинформации о нормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО«город Оренбург» разработаны в целях обеспечения сбора и учета информации онормативных и целевых характеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург»для формирования перечня налоговых расходов МО «город Оренбург».

2.  Информация о нормативных и целевыххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург» формируется с учетомподпунктов 9.1–9.3 пункта 9 приложения № 1 к настоящему постановлению.

3.  Источниками информации о нормативныххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург» являются муниципальныеправовые акты об установлении местных налогов.

4.  Источниками информации о целевыххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург» являются муниципальныепрограммы, их структурные элементы и иные муниципальные правовые акты,определяющие цели социально-экономической политики МО «город Оренбург». 

5.  Информация о нормативных и целевыххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург» формируется финансовымуправлением администрации города Оренбурга в отношении налоговых льгот,освобождений и иных преференций по налогам, установленных муниципальнымиправовыми актами и включаемых в перечень налоговых расходов МО «городОренбург», на очередной финансовый год и плановый период до 10 октябрятекущего финансового года и до 10 декабря текущего финансового года (в случаевнесения изменений в муниципальные правовые акты по местным налогам, вмуниципальные программы города Оренбурга, их структурные элементы,муниципальные правовые акты, определяющие цели социально-экономической политикиМО «город Оренбург», в части изменения нормативных и целевых характеристикналоговых расходов МО «город Оренбург»).

6.  В случае внесения изменений вмуниципальные правовые акты по местным налогам в части изменениянормативных характеристик налоговых расходов МО «город Оренбург», финансовоеуправление администрации города Оренбурга направляет кураторам соответствующихналоговых расходов уточненную информацию в течение 10 рабочих дней со дняпринятия соответствующего муниципального правового акта.

7.  В случае внесения изменений вмуниципальные программы города Оренбурга, их структурные элементы,муниципальные правовые акты, определяющие цели социально-экономической политикиМО «город Оренбург», в части изменения целевых характеристик налоговых расходовМО «город Оренбург», полномочий ответственных исполнителей муниципальныхпрограмм города Оренбурга, кураторов налоговых расходов, соответствующие кураторыналоговых расходов доводят указанную информацию до финансового управленияадминистрации города Оренбурга в течение 10 рабочих дней со дня внесенияизменений.

 

 

 

Приложение№ 2

кпостановлению

Администрациигорода Оренбурга

от 18.02.2020 № 195-п .

 

ПОРЯДОК

 оценки налоговых расходов муниципального образования «город Оренбург»(далее – Порядок оценки налоговых расходов)

 

1.  Настоящий Порядокоценки налоговых расходов устанавливает процедуру проведения оценки налоговыхрасходов муниципального образования «город Оренбург» (далее – МО «городОренбург»).

2.  Понятия, используемые в настоящемПорядке оценки налоговых расходов:

«налоговые расходы МО«город Оренбург» – выпадающие доходы бюджета города Оренбурга, обусловленныеналоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам,предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии сцелями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политикиМО «город Оренбург», не относящимися к муниципальным программам городаОренбурга;

«перечень налоговых расходов МО «городОренбург» – документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов МО«город Оренбург» в соответствии с целями муниципальных программ городаОренбурга, структурных элементов муниципальных программ города Оренбурга и(или) целями социально-экономической политики МО «город Оренбург», неотносящимися к муниципальным программам города Оренбурга, а также о кураторахналоговых расходов;

«оценка налоговыхрасходов МО «город Оренбург» (далее – оценка налоговых расходов) – комплексмероприятий по оценке объемов налоговых расходов МО «город Оренбург»,обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценкеэффективности налоговых расходов МО «город Оренбург»;

«оценка объемов налоговых расходов МО«город Оренбург» (далее –оценка объемов налоговых расходов) – определениеобъемов выпадающих доходов бюджета города Оренбурга, обусловленных льготами,предоставленными плательщикам;

«оценка эффективности налоговых расходовМО «город Оренбург» (далее – оценка эффективности налоговых расходов) –комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности ирезультативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевыххарактеристик налогового расхода МО «город Оренбург»;

«нормативные характеристикиналоговых расходов МО «город Оренбург» – сведения о положениях муниципальныхправовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения ииные преференции по налогам (далее – льготы), наименованиях налогов,по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которыхпредусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренныемуниципальными правовыми актами;

«целевые характеристикиналогового расхода МО «город Оренбург» – сведения о целях предоставления,показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иныехарактеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами;

«фискальные характеристики налоговыхрасходов МО «город Оренбург» – сведения об объеме льгот, предоставленныхплательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов,задекларированных ими для уплаты в бюджет города Оренбурга;

«социальные налоговые расходы МО «городОренбург» – целевая категория налоговых расходов муниципального образования«город Оренбург», обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты(поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы МО«город Оренбург» – целевая категория налоговых расходов МО «город Оренбург»,предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательскойдеятельности и последующее увеличение доходов бюджета города Оренбурга;

«технические налоговые расходы МО «городОренбург» – целевая категория налоговых расходов МО «город Оренбург»,предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами,финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частичноза счет бюджета города Оренбурга;

«куратор налогового расхода МО «городОренбург» (далее – куратор налогового расхода) – Администрация города Оренбургав лице отраслевых (функциональных) и (или) территориальных органовАдминистрации города Оренбурга, ответственных в соответствиис полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами задостижение соответствующих налоговому расходу МО «город Оренбург» целеймуниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономическойполитики МО «город Оренбург», не относящихся к муниципальнымпрограммам города Оренбурга;

 «плательщики» – плательщики налогов.

Вышеуказанные понятия используются взначении, определенном постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019№ 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований», за исключением понятия«налоговые расходы МО «город Оренбург», которое используется в значении,определенном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

3.  Оценка налоговых расходовосуществляется куратором налогового расхода в соответствии с настоящим Порядкомоценки налоговых расходов, с соблюдением общих требований, установленныхпостановлением Правительства РФ от 22.06.2019 № 796 «Об общихтребованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации имуниципальных образований».

4.  Кураторами налоговых расходов вцелях оценки налоговых расходов до 10 июня текущего финансового года,а также в случае уточнения сведений об объемах налоговых расходовдо 10 сентября текущего финансового года проводится оценка объемовналоговых расходов и оценка эффективности налоговых расходов.

5.  Оценка объемов налоговых расходовпроводится на основании фискальных характеристик налоговых расходов МО «городОренбург».

Сведения об оценкеобъемов налоговых расходов учитываются при разработке муниципальныхпрограмм города Оренбурга (внесении изменений в муниципальные программы городаОренбурга).

Сбор и учет информации о фискальныххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург» осуществляется всоответствии с Правилами формирования информации о фискальных характеристикахналоговых расходов МО «город Оренбург» согласно приложению 1 к настоящемуПорядку оценки налоговых расходов.

6.  Оценка эффективностиналоговых расходов включает оценку целесообразности и оценку результативностиналоговых расходов МО «город Оренбург».

7.  Оценкацелесообразности налоговых расходов МО «город Оренбург».

Критериямицелесообразности налоговых расходов МО «город Оренбург» являются:

соответствие налоговых расходов МО«город Оренбург» целям муниципальных программ города Оренбурга, структурнымэлементам муниципальных программ города Оренбурга и (или) целямсоциально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящимсяк муниципальным программам города Оренбурга;

востребованность плательщикамипредоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численностиплательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численностиплательщиков за 5-летнийпериод.

В случае несоответствия налоговыхрасходов МО «город Оренбург» хотя бы одному из критериев, указанных внастоящем пункте, куратору налогового расхода надлежит представить в финансовоеуправление администрации города Оренбурга предложения о сохранении (уточнении,отмене) льгот для плательщиков.

8.  Оценка результативности налоговогорасхода МО «город Оренбург».

В качестве критерия результативностиналогового расхода МО «город Оренбург» куратором налогового расходаопределяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целеймуниципальной программы города Оренбурга и (или) целей социально-экономическойполитики МО «город Оренбург», не относящихся к муниципальным программамгорода Оренбурга, либо иной показатель (индикатор), на значение которогооказывают влияние налоговые расходы МО «город Оренбург».

Оценке подлежит вклад предусмотренныхдля плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора)достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целейсоциально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящихсяк муниципальным программам города Оренбурга, который рассчитывается какразница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот изначением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

9.  Оценка результативности налоговыхрасходов МО «город Оренбург» включает оценку бюджетной эффективности налоговыхрасходов МО «город Оренбург».

9.1. В целях оценки бюджетнойэффективности налоговых расходов МО «город Оренбург» осуществляетсясравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативностиприменения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программыгорода Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО «городОренбург», не относящихся к муниципальным программам города Оренбурга, атакже оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующихналоговых расходов МО «город Оренбург».

Сравнительный анализ включает сравнениеобъемов расходов бюджета города Оренбурга в случае применения альтернативныхмеханизмов достижения целей муниципальной программы города Оренбурга и (или)целей социально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящихсяк муниципальным программам города Оренбурга, и объемов предоставленныхльгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальнойпрограммы города Оренбурга и (или) целей социально-экономической политики МО«город Оренбург», не относящихся к муниципальным программам городаОренбурга, на 1 рубль налоговых расходов МО «город Оренбург» и на 1 рубльрасходов бюджета города Оренбурга для достижения того же показателя(индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достиженияцелей муниципальной программы города Оренбурга и (или) целейсоциально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящихсяк муниципальным программам города Оренбурга, могут учитыватьсяв том числе:

субсидии или иные формы непосредственнойфинансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средствбюджета города Оренбурга;

предоставление муниципальных гарантий пообязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

совершенствование нормативногорегулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций всфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

9.2. В целях оценки бюджетнойэффективности стимулирующих налоговых расходов МО «город Оренбург» наряду сосравнительным анализом, указанным в подпункте 9.1 настоящего Порядка оценкиналоговых расходов, рекомендуется рассчитывать оценку совокупного бюджетногоэффекта (самоокупаемости) налоговых расходов МО «город Оренбург»в соответствии с пунктом 17 постановления Правительства РФ от 22.06.2019№ 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований». Показатель оценкисовокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является однимиз критериев для определения результативности налоговых расходов МО «городОренбург».

Оценка совокупного бюджетного эффекта(самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов МО «город Оренбург»определяется отдельно по каждому налоговому расходу. В случае если дляотдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготыпо нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта(самоокупаемости) налоговых расходов определяется в целом по указаннойкатегории плательщиков.

 9.3 Оценка совокупного бюджетногоэффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов МО «город Оренбург»осуществляется в соответствии с пунктом 17 постановления Правительства РФ от 22.06.2019№ 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований» за период с началадействия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетныхлет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, – надень проведения оценки эффективности налогового расхода (E) по следующейформуле:

i – порядковый номер года, имеющийзначение от 1 до 5;

m_i – количество плательщиков,воспользовавшихся льготой в i-м году;

j – порядковый номер плательщика,имеющий значение от 1 до m;

N_ij – объем налогов,задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком в i-мгоду;

B_oj – базовый объем налогов,задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком вбазовом году;

g_i – номинальный темпприроста налоговых доходов бюджета города Оренбурга в i-м году по отношению кпоказателям базового года;

r– расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Оренбурга,рассчитываемая по формуле:

r= i_инф + p + c, где:

i_инф – целевой уровеньинфляции;

p – реальная процентная ставка;

c – кредитная премия за риск,рассчитываемая для целей настоящего Порядка оценки налоговых расходов взависимости от отношения муниципального долга города Оренбурга по состоянию на1 января текущего финансового года к доходам (без учета безвозмездныхпоступлений) за отчетный период. В случае если указанное отношениесоставляет:

менее 50 процентов, кредитная премия зариск принимается равной 1 проценту;

от 50 до 100 процентов, кредитная премияза риск принимается равной 2 процентам;

более 100 процентов, кредитная премия зариск принимается равной 3 процентам.

 

Базовый объем налогов, задекларированныхдля уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком в базовом году (B_oj),рассчитывается по формуле:

B_0j =N_0j + L_0j, где:

N_0j – объем налогов,задекларированных для уплаты в бюджет города Оренбурга j-м плательщиком вбазовом году;

L_0j – объем льгот,предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом в настоящем Порядкеоценки налоговых расходов понимается год, предшествующий году начала полученияj-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, еслильгота предоставляется плательщику более 6 лет.

10.  Порядок обобщения результатов оценкиэффективности налоговых расходов МО «город Оренбург», осуществляемой куратораминалоговых расходов, установлен в приложении 2 к настоящему Порядку оценкиналоговых расходов.

 

 

 

Приложение1

к Порядку оценки налоговых

расходов муниципальногообразования

«город Оренбург»

 

ПРАВИЛА

формированияинформации о фискальных характеристиках налоговых расходов муниципальногообразования «город Оренбург»

(далее –Правила)

 

1.  Настоящие Правила разработаны в целяхобеспечения сбора и учета информации о фискальных характеристиках налоговыхрасходов муниципального образования «город Оренбург» (далее – МО «городОренбург») для проведения оценки налоговых расходов.

2.  Формирование информации о фискальныххарактеристиках налоговых расходов МО «город Оренбург».

2.1. Финансовое управление администрациигорода Оренбурга до 10 февраля текущего финансового года, а также вслучае необходимости уточнения до 1 июля текущего финансового года направляет вУправление Федеральной налоговой службы России по Оренбургской областисведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающихсоответствующие налоговые расходы муниципальных правовых актов, в том числе действовавшихв отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и инойинформации, предусмотренной приложением к настоящим Правилам.

2.2. Управление Федеральной налоговойслужбы России по Оренбургской области в соответствии с постановлениемПравительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общихтребованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации имуниципальных образований» направляет в финансовое управление администрациигорода Оренбурга данные, содержащие:

сведения о количестве плательщиков,воспользовавшихся льготами;

сведения о суммах выпадающих доходовбюджета города Оренбурга по каждому налоговому расходу;

сведения об объемахналогов (в разрезе видов налогов), задекларированных для уплаты плательщиками вбюджет города Оренбурга по каждому налоговому расходу, в отношениистимулирующих налоговых расходов.

2.3. Финансовоеуправление администрации города Оренбурга до 20 апреля текущегофинансового года, а также в случае уточнения Управлением Федеральной налоговойслужбы России по Оренбургской области данных, указанных в подпункте 2.2настоящего пункта, до 1 сентября текущего финансового года направляет сведенияоб объемах налоговых расходов МО «город Оренбург» кураторам налоговыхрасходов.

 

 

 

Приложение 

к Правилам формирования

информации о фискальных

характеристиках налоговых

расходов муниципального

образования «город Оренбург»

 

ПЕРЕЧЕНЬ

показателей для проведения оценки налоговых расходов

муниципального образования «город Оренбург»

 

 

 

Приложение2

к Порядку оценки налоговых

расходов муниципального

образования «город Оренбург»

 

 

ПОРЯДОК

обобщениярезультатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования«город Оренбург»

 

1.  Настоящий Порядок обобщениярезультатов оценки эффективности налоговых расходов МО «город Оренбург»устанавливает процедуру обобщения результатов оценки эффективности налоговыхрасходов МО «город Оренбург», осуществляемой кураторами налоговыхрасходов.

2.  Куратор налоговых расходов по итогамоценки эффективности налоговых расходов формулирует:

выводы о достижении целевыххарактеристик налогового расхода;

выводы о вкладе налогового расхода вдостижение целей муниципальных программ города Оренбурга и (или) целейсоциально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящихсяк муниципальным программам города Оренбурга;

выводы о наличии или об отсутствии болеерезультативных (менее затратных для бюджета города Оренбурга) альтернативныхмеханизмов достижения целей муниципальных программ города Оренбурга и (или)целей социально-экономической политики МО «город Оренбург», не относящихся к муниципальнымпрограммам города Оренбурга.

Результаты оценки эффективностиналоговых расходов МО «город Оренбург», рекомендации по результатам указаннойоценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены)предоставленных плательщикам льгот, направляются кураторами налоговых расходовв финансовое управление администрации города Оренбурга ежегодно, до 15 июнятекущего финансового года, а также в случае необходимости уточнения до 15сентября текущего финансового года.

3.  Финансовое управление администрациигорода Оренбурга:

осуществляет обобщение результатовоценки эффективности налоговых расходов МО «город Оренбург», проводимойкураторами налоговых расходов за отчетный финансовый год, на текущийфинансовый год, очередной финансовый год и на плановый период до 1 августатекущего финансового года, а также в случае необходимостиуточнения до 1 октября текущего финансового года;

утверждает положение и состав рабочейгруппы по рассмотрению вопросов оценки эффективности налоговых расходов МО«город Оренбург, по согласованию с кураторами налоговых расходов;

размещает информацию оналоговых расходах МО «город Оренбург» до 1 октября на официальном Интернет-порталегорода Оренбурга, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4.  Результаты рассмотрения оценкиэффективности налоговых расходов МО «город Оренбург» учитываются:

финансовым управлением администрациигорода Оренбурга при формировании основных направлений бюджетной иналоговой политики города Оренбурга;

кураторами налоговых расходов припроведении оценки эффективности реализации муниципальных программ городаОренбурга.