Постановление Правительства Оренбургской области от 02.10.2018 № 642-пп
Об одобрении основных направлений бюджетной и налоговой политики Оренбургской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов и основных направлений долговой политики Оренбургской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов
ПРАВИТЕЛЬСТВО ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
02.10.2018 г.Оренбург № 642-пп
Об одобрении основных направлений бюджетной иналоговой политики
Оренбургской области на 2019 год и на плановыйпериод 2020 и 2021 годов
и основных направлений долговой политикиОренбургской области
на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов
В целях подготовки проекта областного бюджета на 2019год и на плановый период 2020 и 2021 годов Правительство Оренбургской областип о с т а н о в л я е т:
1. Одобрить:
1.1. Основные направления бюджетной и налоговойполитики Оренбургской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021годов согласно приложению № 1.
1.2. Основные направления долговой политикиОренбургской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годовсогласно приложению № 2.
2. Министерству финансов Оренбургской области(Мошкова Т.Г.) обеспечить подготовку проекта закона Оренбургской области«Об областном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов»исходя из принципов и подходов, заложенных в основных направлениях бюджетной,налоговой и долговой политики на перспективу до 2021 года.
3. Рекомендовать главам муниципальных образованийОренбургской области:
3.1. Организовать работу по разработке проектовместных бюджетов и внесению проектов решений о местных бюджетах впредставительные органы муниципальных образований Оренбургской области непозднее 15 ноября текущего года.
3.2. При формировании соответствующих проектовбюджетов исходить из необходимости:
последовательного расширения собственной налоговойбазы, прежде всего за счет поддержки малого и среднего предпринимательства;
минимизации расходов на содержание органов местногосамоуправления;
обеспечения расходов в полном объеме на оплату трудавсех категорий работников и коммунальные услуги;
повышения качества бюджетного планирования;
запрета устанавливать и исполнять расходныеобязательства, не связанные с решением вопросов, отнесенных КонституциейРоссийской Федерации, федеральными законами, законами Оренбургской области кполномочиям соответствующих органов местного самоуправления;
составления сбалансированных (бездефицитных) бюджетовмуниципальных образований области.
4. Контроль за исполнением настоящего постановлениявозложить на министра финансов Оренбургской области Мошкову Т.Г.
5. Постановление вступает в силу со дня егоподписания.
Губернатор –
председательПравительства Ю.А.Берг
Приложение № 1
к постановлению
Правительства области
от 02.10.2018№ 642-пп
Основные направления
бюджетной и налоговой политики Оренбургской области на2019 год
и на плановый период 2020 и 2021 годов
Основныенаправления бюджетной и налоговой политики Оренбургской области на 2019 год ина плановый период 2020 и 2021 годов (далее – основные направления бюджетной иналоговой политики) разработаны с учетом стратегических целей, сформулированныхв посланиях ПрезидентаРоссийской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, УказеПрезидента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204«О национальных целях и стратегических задачах развития РоссийскойФедерации на период до 2024 года» (далее – Указ Президента от 7 мая 2018 года),стратегии развития Оренбургскойобласти до 2020 года и на период до 2030 года, бюджетного прогноза Оренбургской области на долгосрочный период до2030 года, государственных программОренбургской области (далее – государственные программы). Кроме того, приопределении бюджетной и налоговой политики на ближайшую перспективуиспользованы сценарные условия социально-экономического развития Оренбургскойобласти на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.
1. Итоги реализации бюджетной и налоговой политики в2017 году
и первой половине 2018 года
1.1. Доходы областного бюджета
Исполнениеконсолидированного бюджета по доходам в 2017 году осуществлялось с учетомположений, установленных постановлением Правительства Оренбургской области от 26 декабря2016 года № 751-ук «О мерах по реализации Закона Оренбургскойобласти «Об областном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019годов».
В 2017году в структуре налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджетаобласти наибольший удельный вес занимал налог на прибыль организаций и налог надоходы физических лиц.
Наувеличение объема поступлений налога на прибыль в 2017 году повлиял ростпоступлений от консолидированных групп налогоплательщиков (далее – КГН),который обеспечен за счет увеличения размера перечислений крупнейшимналогоплательщиком (ответственным участником КГН) и снижения сумм возвратовналога по предоставленным налоговым декларациям.
Положительнуютенденцию по уплате налога на прибыль в 2017 году показали предприятия газовойи горнодобывающей промышленности, транспортные организации.
Науменьшение поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в 2017 годупо сравнению с предыдущим годом оказало влияние снижение установленного нафедеральном уровне норматива зачисления доходов на уплату акцизов нанефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации.
При этомположительная динамика отмечается в поступлениях акцизов на этиловый спирт ипиво в связи с приростом объемов реализации данной продукции.
В целяхповышения заинтересованности регионов в обелении рынка розничной продажикрепкой алкогольной продукции с 2017 года изменен порядок распределения доходовот уплаты акцизов на крепкий алкоголь между регионами и федеральным бюджетом,что привело к росту поступлений алкогольных акцизов.
Напоступление имущественных налогов продолжает оказывать влияние предоставлениена федеральном уровне налоговой льготы в отношении движимого имущества,принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Суммаданной льготы по итогам 2017 года составляет 1,6 млрд. рублей.
Натерритории Оренбургской области в соответствии с Законом Оренбургской областиот 12ноября 2015 года № 3457/971-V-ОЗ «Об установлении единой датыначала применения на территории Оренбургской области порядка определенияналоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровойстоимости объектов налогообложения» установлена единая дата начала примененияпорядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходяиз кадастровой стоимости объектов налогообложения – 1 января 2017 года.
До 31декабря 2020 года для начинающих предпринимателей при применении упрощенной илипатентной системы налогообложения при осуществлении деятельности впроизводственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовогообслуживания предусмотрены двухлетние «налоговые каникулы».
В 2017году внесены изменения в Закон Оренбургской области от 14 ноября2012 года № 1156/343-V-ОЗ «О патентной системе налогообложения»,в соответствии с которыми размер потенциально возможного к получению годовогодохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которыхприменяется патентная система налогообложения для индивидуальныхпредпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в границахтерриторий опережающего социально-экономического развития, рассчитывается всоответствии с третьей группой муниципальных образований, то есть практическипо всем видам предпринимательской деятельности с коэффициентом 0,5.
Увеличениюпоступлений в бюджеты муниципальных образований в 2017 году способствовалапередача в местные бюджеты минимального налога, а также обязательное применениеналогоплательщиками с 1 февраля 2017 года при осуществлении расчетов спокупателями контрольно-кассовой техники, которая при расчетах наличнымисредствами формирует фискальные документы в электронной форме и передает ихоператору для направления в налоговую инспекцию.
В связи свступлением в силу постановления Правительства Российской Федерации от 13сентября 2016 года № 913 «О ставках платы за негативное воздействиена окружающую среду и дополнительных коэффициентах», в котором исключены ставкиплаты за негативное воздействие по ряду загрязняющих веществ (сажа и оксиджелеза), значительно снизились поступления от платы за негативное воздействиена окружающую среду.
В целяхмобилизации доходной части бюджета в 2017 году увеличен до 50,0 процента объемперечисления в областной бюджет части чистой прибыли государственных унитарныхпредприятий Оренбургской области и чистой прибыли, подлежащей выплате в видедивидендов акционерам (участникам) хозяйственных обществ, что позволиломобилизовать в доход областного бюджета 75,5 млн. рублей.
В целяхоптимизации налоговых льгот (налоговых расходов), не влияющих на стимулированиеинвестиционной и предпринимательской активности, а также не имеющих социальногоэффекта, в 2017 году органами государственной власти и органами местногосамоуправления Оренбургской области проведена оценка их эффективности.
Переченьналоговых льгот (налоговых расходов) Оренбургской области представлен вприложении к основным направлениям бюджетной и налоговой политики.
Особенностиисполнения консолидированного бюджета Оренбургской области за I полугодие 2018года:
влияниезначительного зачета переплаты по налогу на прибыль организаций в счет уплатытекущих платежей;
снижение доходов от уплаты акцизов на крепкуюалкогольную продукцию в областной бюджет в связи с изменением порядка распределения акцизов на крепкую алкогольнуюпродукцию;
зачислениев местные бюджеты государственной пошлины за совершение федеральными органамиисполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и(или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центрпредоставления государственных и муниципальных услуг;
увеличениепоступлений по налогу на имущество организаций в связи с отменой льгот вотношении органов государственной власти Оренбургской области, органов местногосамоуправления, государственных и муниципальных учреждений и учреждений,учредителями которых является Российская Федерация (за исключением образовательных).
1.2. Расходы областного бюджета
В 2017году и первой половине 2018 года расходы областного бюджета планировались и производились исходя из четкихприоритетов, к которым в первую очередь относились безусловное исполнениеуказов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597–599,№ 606 (далее – указы Президента от 7 мая 2012 года) и исполнение в полномобъеме принятых социальных обязательств.
В целяхобеспечения данных приоритетов реализовывалась политика жесткого ограничениярасходов по таким направлениям, как содержание органов государственной власти,обслуживание долга, проводился комплекс мероприятий по сокращению объемовпотребляемых коммунальных услуг, было расширено применение механизмапредоставления средств под фактическую потребность. На решение приоритетныхзадач также направлялись сэкономленные средства, полученные по итогам торгов.
Проведениеданных мероприятий позволило в 2017 году своевременно выплачивать заработнуюплату, в соответствии с графиками предоставлять межбюджетные трансфертымуниципальным образованиям, не задерживать социальные выплаты. В полном объемебыли выполнены указы Президента от 7 мая 2012 года. По итогам 2017 годапоказатели средней заработной платы были достигнуты по всем категориямработников бюджетной сферы.
Областнойбюджет традиционно остается социально ориентированным: две трети полученных в2017 году средств были направлены в сферы образования, здравоохранения,культуры, социальной политики.
В связи свыполнением указов Президента от 7 мая 2012 года в 2017 году былиувеличены расходы на заработную плату педагогических работников, что привело кувеличению расходов на государственный стандарт общего и дошкольногообразования на 595,2 млн. рублей по сравнению с 2016 годом, на среднее профессиональноеобразование – на 66,0 млн. рублей.
Размерфинансовой помощи, оказанной местным бюджетам для достижения необходимыхпоказателей по заработной плате работников культуры и педагогов дополнительногообразования детей, в 2017 году составил 143,3 млн. рублей.
В 2018году заработная плата работников бюджетной сферы в Оренбургской областиостается увязанной со средней заработной платой по экономике региона.
Минимальныйразмер оплаты труда (далее – МРОТ),составлявший по состоянию на 1 января 2017 года 7 800 рублей, был увеличенс 1 января 2018 года до 9 489 рублей и с 1 мая 2018 года – до11 163 рублей. Поскольку МРОТ выплачивается с учетом районногокоэффициента, его фактический размер в Оренбургской области с 1 мая 2018 годасоставляет 12 837 рублей. Соответствующее увеличение расходов было вполном объеме предусмотрено в областном и местных бюджетах.
В 2017году и в первой половине 2018 года в областном бюджете изыскивались средства,необходимые для обеспечения условий получения субсидий, иных межбюджетных трансфертови безвозмездных поступлений от юридических лиц, имеющих целевое назначение.Благодаря данной работе в областной бюджет были привлечены средства для решенияряда значимых социальных проектов.
Так, в2017 году в рамках государственной программы по ликвидации второй смены вобщеобразовательных организациях Оренбургской области на 2016–2025 годы былозавершено строительство школ в 19 микрорайоне г. Оренбурга (на 1135 мест) и вс. Претория Переволоцкого района (на 375 мест). В 2018 году былавведена в эксплуатацию школа в 20 микрорайоне г. Оренбурга (на1135 мест).
С 2018года Оренбургская область приступила к реализации нового мероприятия посозданию дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет вобразовательных организациях. Запланировано создание 640 мест в ясельныхгруппах.
С 2017года Оренбургская область принимает участие в федеральном приоритетном проектепо развитию санитарной авиации, что потребовало увеличения в 2 раза расходов наоказание специализированной скорой медицинской помощи. В 2017 году былоосуществлено 123 вылета в удаленные территории области, была оказана помощь 136жителям, в том числе 38 детям. За 7 месяцев 2018 года помощь оказана 108жителям удаленных районов Оренбургской области, в том числе 40 детям.
На условияхсофинансирования оказывается высокотехнологичная медицинская помощь, чтопозволило в 2017 году оказать высокотехнологичную медицинскую помощь5,3 тыс. пациентов, а за первую половину 2018 года – 2,7 тыс.пациентов.
Важнойзадачей в сфере здравоохранения остается снижение смертности от онкологическихзаболеваний. В 2017 году было завершено строительство онкологическогодиспансера в г. Орске, в 2018 году будут обеспечены приобретение и монтажвысокотехнологического оборудования.
В целяхулучшения условий оказания первичной медицинской помощи сельским жителям натерритории Оренбургской области реализуется программа строительства современныхмодульных фельдшерско-акушерских пунктов (далее – ФАПы). В 2017 году открылось14 ФАПов, велось строительство 4 ФАПов в Матвеевском районе(с. Верхненовокутлумбетьево), Тюльганском районе (с. Городки), Октябрьскомрайоне (с. Марьевка) и Светлинском районе (пос. Озерный). В 2018 году все 4ФАПы были открыты, на строительство еще 8 ФАПов планируется направить 46,1 млн.рублей.
Безусловнымдля Оренбургской области остается выполнение принятых социальных обязательств.В 2017 году и в первой половине 2018 года все социальные выплаты осуществленысвоевременно и в полном объеме, причем социальная поддержка за счет средствобластного бюджета оказывается с учетом принципов адресности и нуждаемости.
Кромесредств, которые напрямую направлялись из областного бюджета на поддержкусемей, детей, материнства, 6 млрд. рублей налоговых расходов областногобюджета остались в семейных бюджетах в виде необлагаемых доходов и льгот.
В областном бюджете ежегодно предусматриваютсярасходы на улучшение жилищных условий жителей Оренбургской области. Ведетсястроительство жилья, объектов инфраструктуры, обеспечивается доступностьипотечного кредитования.
В 2017году в Оренбургской области было выполнено поручение Президента РоссийскойФедерации по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, признанноготаковым до 1 января 2012 года.
В 2017году Оренбургская область включилась в приоритетный проект по формированиюкомфортной городской среды. Участниками проекта стали 13 городов области,в которых проживает более 1 млн. человек – половина населения Оренбургскойобласти. Было благоустроено 36 дворовых территорий, 9 общественных пространств,а также парк в г. Новотроицке.
Особенностьюданных проектов является то, что выбор объектов для финансирования из бюджетаосуществляется с учетом пожеланий граждан, проживающих в соответствующихнаселенных пунктах.
В 2018году в рамках реализации государственной программы «Формирование комфортнойгородской среды в Оренбургской области» на 2018–2022 годы запланированоблагоустройство 30 дворовых территорий и 38 общественных территорий.
Социальнаянаправленность областного бюджета не отменяет важнейший вектор развития области– инвестиционную составляющую.
Поддержкапроизводственных секторов экономики осуществляется посредством реализациигосударственных программ, мероприятия которых были направлены на развитиесельского хозяйства, поддержку малого предпринимательства, развитие транспорта,создание и модернизацию инфраструктуры.
Практическивсе виды поддержки сельского хозяйства сохранены: оказание поддержки в областирастениеводства и животноводства, развитие элитного семеноводства, субсидии наприобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, на проведениеавиационно-химических работ по защите сельскохозяйственных культур от особоопасных вредителей, предоставление грантов начинающим фермерам.
Крометого, в 2017 году начал действовать новый механизм льготного кредитованиясельскохозяйственных товаропроизводителей. Общий объем предоставленныхкредитных средств в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился в1,9 раза, при этом половина выданных кредитов были льготными. Этопозволило снизить финансовую нагрузку на сельскохозяйственныхтоваропроизводителей, поскольку не требовало отвлечения собственных оборотныхсредств на обслуживание кредита.
ВОренбургской области упор делается на своевременность оказания поддержки. Так,в первом полугодии 2018 года расходы на поддержку сельскохозяйственногопроизводства профинансированы более чем на 70,0 процента от годовых назначений.
Государственнаяподдержка предпринимательства на областном уровне начиная с 2017 годаосуществляется через объекты инфраструктуры малого и среднего бизнеса. В 2017году усилена роль центра поддержки предпринимательства, созданного на базенекоммерческой организации «Гарантийный фонд для субъектов малого и среднегопредпринимательства Оренбургской области» (далее – Гарантийный фонд), созданы иразвиваются новые инфраструктурные формы поддержки малого и среднегопредпринимательства – центр поддержки экспорта на базе Корпорации развитияОренбургской области.
Финансоваяподдержка субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляетсяГарантийным фондом, который выступает поручителем перед кредитнымиорганизациями (банками-партнерами), предоставляет микрозаймы. Ежегодно фондмикрозаймов пополняется за счет средств областного и федерального бюджетов.
В 2018году в рамках поддержки монопрофильных муниципальных образований Оренбургскойобласти софинансируются муниципальные программы поддержки малогопредпринимательства.
Рекорднаясумма средств была выделена в 2017 году из дорожного фонда Оренбургской областина развитие автомобильных дорог регионального и местного значения – 8,9 млрд. рублей.
С 2017года область участвует в реализации приоритетного проекта «Безопасные икачественные дороги». Проект реализуется на дорогах внутри г. Оренбурга иприлегающих к городу обводных дорогах.
В 2017году расходы областного бюджета на реализацию 25 государственных программсоставили 74,6 млрд. рублей, или 98,9 процента к общему объемурасходов областного бюджета. Ни одна из 25 государственных программ порезультатам оценки за 2017 год не была признана неэффективной. На 2018 год долярасходов областного бюджета, сформированных в рамках 25 государственныхпрограмм, составила 99,0 процента.
В целяхсовершенствования системы программно-целевого планирования были уточненытребования к показателям (индикаторам) государственных программ. Для каждогопоказателя (индикатора) приводится информация об открытом источнике егозначения или методике его расчета, что обеспечивает верифицируемостьрезультатов государственных программ.
Обязательнымстало отражение в составе государственных программ налоговых и неналоговыхрасходов областного бюджета.
Применениепрограммно-целевых инструментов было расширено и на уровне муниципальныхобразований за счет вовлечения в данную работу сельских поселений, чтопозволило в 2017 году увеличить долю расходов местных бюджетов, формируемых врамках муниципальных программ, до 94,5 процента. На 2018 год органамместного самоуправления рекомендовано довести данный показатель до95,0 процента от общего объема расходов местных бюджетов.
В целяхповышения эффективности межбюджетных отношений были внесены изменения взаконодательство Оренбургской области.
Измененияв Закон Оренбургской области от 30 ноября2005 года № 2738/499-III-ОЗ «О межбюджетных отношениях вОренбургской области» уточнили его отдельные положения, в том числе:
в целяхреализации длительных проектов была учтена возможность предоставления субсидийиз областного бюджета на срок сверх одного года;
внесеныизменения в порядок расчета налогового потенциала по налогу на имуществофизических лиц: инвентаризационная стоимость имущества заменена кадастровой.
С 1января 2017 года в местные бюджеты по нормативу 100,0 процента переданыотчисления от минимального налога, что позволило увеличить доходы местныхбюджетов на 200 млн. рублей.
С 1января 2018 года в местные бюджеты зачисляется государственная пошлина(подлежащая зачислению по месту государственной регистрации, совершенияюридически значимых действий или выдачи документов) за совершение федеральнымиорганами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачизаявления и (или) документов, необходимых для их совершения, вмногофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услугв части, подлежащей зачислению в областной бюджет, по нормативу 60,0 процента –для бюджетов городских округов, 100,0 процента – для бюджетов муниципальныхрайонов.
При этомоказание финансовой поддержки местным бюджетам из областного бюджета постепенновключает стимулирующие составляющие.
Так,начиная с 2017 года с городскими округами и муниципальными районамиобласти ежегодно заключаются соглашения о мерах по обеспечению устойчивогосоциально-экономического развития и оздоровлению муниципальных финансов. Данныесоглашения предусматривают обязательства по достижению показателейсоциально-экономического развития (рост налоговых и неналоговых доходов, ростобъема инвестиций, сокращение муниципального долга и т.д.), осуществлениюмероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов (проведение оценкиэффективности налоговых льгот, утверждение плана по отмене налоговых льгот,признанных неэффективными, неустановление обязательств, не связанных с решениемвопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами изаконами Оренбургской области к полномочиям органов местного самоуправления ит.д.) и иные положения.
Занедостижение установленных показателей социально-экономического развитияпредусмотрена финансовая ответственность муниципального образования.
Значительныеизменения были внесены в Закон Оренбургской области от 6 июля2009 года № 3044/669-IV-ОЗ «О наделении органов местногосамоуправления муниципальных районов государственными полномочиями Оренбургскойобласти по расчету и предоставлению дотаций бюджетам поселений на выравниваниебюджетной обеспеченности за счет средств областного бюджета». Начиная с 2018года при предоставлении из областного бюджета средств на выравнивание бюджетнойобеспеченности производится стимулирование поселений за наращивание налоговогопотенциала: поселения, у которых прирост налогового потенциала превышаетсреднеобластные показатели, получают дополнительные объемы средств.
Предсказуемостьи прозрачность бюджетной политики в сфере межбюджетных отношений являются однимиз ее приоритетов. Поэтому с 2016 года максимальный объем межбюджетныхтрансфертов, передаваемых из областногобюджета в бюджеты городских округов и муниципальных районов Оренбургскойобласти, распределяется между муниципальными образованиями до началафинансового года. Доля распределенных межбюджетных трансфертов в первоначальныхредакциях закона Оренбургской области об областном бюджете составляет не менее96,0 процента (в первоначальной редакции областного бюджета на2017 год – 98,1 процента, по состоянию на конец года – 99,4 процента;доля распределенных межбюджетных трансфертов в первоначальной редакцииобластного бюджета на 2018 год – 96,3 процента).
Расширениюфинансовой самостоятельности муниципальных образований способствует и внедрениемеханизма консолидации предоставляемых в местные бюджеты межбюджетныхтрансфертов. Это позволяет муниципальным образованиям при получении такихтрансфертов самостоятельно устанавливать объем средств на то или иноенаправление. Оренбургская область стала одним из первых субъектов РоссийскойФедерации в реализации механизма объединения субвенций.
Внастоящее время из областного бюджета предоставляются 3 консолидированныесубвенции бюджетам городских округов и муниципальных районов:
субвенцияна содержание детей в замещающих семьях (предоставляется с 2015 года, включаетв себя 3 направления);
единаясубвенция на осуществление отдельных государственных полномочий Оренбургскойобласти (с 2016 года включает в себя 5 направлений, с 2017 года – 7направлений);
субвенцияна обеспечение государственных гарантий реализации прав на получениеобщедоступного и бесплатного дошкольного образования, начального общего,основного общего, среднего общего образования, а также дополнительногообразования детей в муниципальных образовательных организациях (предоставляетсяс 2017 года, включает в себя 2 направления).
Всегообъем консолидированных субвенций на 2018 год составляет 13,0 млрд.рублей, или 82,6 процента от общего объема субвенций, предоставляемых местнымбюджетам из областного бюджета.
Субсидииместным бюджетам (за исключением субсидий на капитальные вложения в объектымуниципальной собственности и субсидий, софинансирование которых осуществляетсяза счет средств федерального бюджета) предоставляются исключительно в рамкахгосударственных программ по правилу «одна подпрограмма государственнойпрограммы – одна субсидия».
Данныйподход, с одной стороны, способствует повышению эффективности расходовобластного бюджета, а с другой стороны, позволяет софинансировать не отдельныемероприятия, а конкретные расходные обязательства муниципальных образований.
В целяхповышения эффективности межбюджетного субсидирования показателирезультативности субсидий из федерального бюджета включены в соответствующиегосударственные программы. На органы исполнительной власти Оренбургской областивозложена дополнительная обязанность представления отчетов об использованиисубсидий за 9 месяцев текущего года, а в четвертом квартале 2017 года проведенежемесячный анализ использования субсидий из федерального бюджета.
Былиустановлены сроки распределения субсидий и заключения соглашений об ихпредоставлении, меры ответственности за нарушение данных сроков. При этом вцелях облегчения контроля использования субсидий все соглашения опредоставлении субсидий бюджетам муниципальных образований из областногобюджета заключались по типовой форме, утвержденной министерством финансовОренбургской области.
Обеспеченопредоставление межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в бюджетымуниципальных образований под фактическую потребность. В 2017 году сприменением данного механизма предоставлялось 6 субвенций и 4 субсидии, в 2018году – 8 субвенций и 12 субсидий.
В целяхповышения операционной эффективности создан центр бюджетного учета и отчетностипри министерстве финансов Оренбургской области, централизующий функции по учетуи отчетности в органах государственной власти Оренбургской области.
Обеспеченовнедрение казначейского сопровождения договоров (соглашений) при расходованиисредств, предоставляемых юридическим лицам из областного бюджета.
Сокращениюдебиторской задолженности по расходам областного бюджета способствуютприменяемые ограничения на авансовые платежи по контрактам (договорам), заключаемымгосударственными учреждениями области.
Информацияоб областном бюджете и о бюджетном процессе в Оренбургской области являетсяоткрытой, что подтверждено экспертным сообществом.
Научно-исследовательскимфинансовым институтом по заказу Министерства финансов Российской Федерацииежегодно составляется рейтинг субъектов Российской Федерации по уровнюоткрытости бюджетных данных. По итогам 2017 года Оренбургская область отнесенак группе регионов с очень высоким уровнем открытости бюджетных данных. В первомполугодии 2018 года область подтвердила данный уровень.
С 2018года сведения о бюджете и бюджетном процессе Оренбургской области публикуютсятакже на Едином портале бюджетной системы Российской Федерации винформационно-телекоммуникационной сети «Интернет». По итогам мониторингаопубликования информации на данном портале за I полугодие 2018 годаОренбургская область находится на четвертом месте по объему размещеннойинформации среди всех субъектов Российской Федерации.
ДействияОренбургской области направлены на развитие различных форм участия и вовлеченияжителей в решение вопросов местного значения. Для этого, во-первых,обеспечиваются работа и наполнение актуальным контентом портала «Бюджет дляграждан», во-вторых, реализуются народный бюджет на муниципальном уровне иинициативное бюджетирование на региональном уровне.
В 2017году министерством финансов Оренбургской области совместно с заинтересованнымиорганами исполнительной власти Оренбургской области был внедрен механизминициативного бюджетирования, целью которого является обеспечение широкогововлечения граждан в процедуры обсуждения и принятия бюджетных решений. Поитогам 2017 года были реализованы 32 инициативы сельских жителей из 15муниципальных районов Оренбургской области, на каждую было направлено до1 млн. рублей средств из областного бюджета.
На 2018год география участников инициативного бюджетирования значительно расширена:возможность подать заявку на конкурсный отбор проектов предоставлена такжегородским округам, имеющим в своем составе сельские населенные пункты. Воктябре 2017 года на конкурсной основе к реализации в 2018 году были отобраны35 инициатив жителей области из 4 городских округов и 11 муниципальных районов.Также новацией 2018 года стали сбор и обработка конкурсных заявок в электроннойформе.
1.3. Дефицит областного бюджета
В 2017году бюджетная политика была направлена на минимизацию бюджетного дефицита. Посравнению с первоначально утвержденным значением (1 852,0 млн.рублей) плановый дефицит областного бюджета был сокращен почти вдвое – на843,8 млн. рублей и исполнен в рекордно минимальном за последние 10 летразмере – 52,7 млн. рублей. При этом на покрытие дефицита не привлекалисьдополнительные заимствования.
На 2018год областной бюджет запланирован без дефицита. Бездефицитные бюджеты на 2018год также были приняты 40 из 42 городских округов и муниципальных районовобласти.
2. Внешние условия реализации бюджетной и налоговойполитики
Оренбургской области на 2019год и на плановый период
2020 и 2021 годов
На налоговуюполитику Оренбургской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021годов будут оказывать влияние внешние факторы, прежде всего изменения вфедеральном законодательстве.
До 2024года включительно пролонгируется зачисление в федеральный бюджет суммы налогана прибыль организаций, исчисленной по ставке 3,0 процента, в бюджеты субъектовРоссийской Федерации – 17,0 процента, в целях последующего распределения одногопроцентного пункта указанного налога между бюджетами наименее обеспеченныхрегионов.
Снимаетсяограничение на применение инвестиционного налогового вычета участниками КГН,расширение сферы его применения в части компенсации затрат налогоплательщиков,осуществляющих строительство объектов коммунальной, транспортной и социальнойинфраструктур в рамках договора о комплексном освоении территории.
Продляютсямораторий на создание новых КГН и ограничение на внесение изменений вдействующие договоры о создании КГН в части присоединения или выходаорганизаций из этих групп с установлением предельного срока действия договора осоздании КГН до 1 января 2023 года.
Вводятсяобязанности для ответственных участников КГН по представлению информации опрогнозируемых поступлениях в налоговый орган по месту своего учета в целяхобеспечения эффективного бюджетного планирования.
В целяхобеспечения полноты и своевременности уплаты НДФЛ введено правосамостоятельного исчисления налоговым органом НДФЛ в случае непредставленияналогоплательщиком налоговой декларации при продаже недвижимого имущества (сучетом кадастровой стоимости указанного имущества).
Уточненпорядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями с учетомотмены декларирования предполагаемого дохода налогоплательщиками, применяющимиУСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующимиконтрольно-кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных вналоговые органы в режиме «он-лайн».
Сохраняютсяна уровне, установленном законодательством о налогах и сборах, ставки акцизовна 2019–2020 годы. Индексация ставок акцизов на 2021 год планируется всоответствии с прогнозируемым уровнем инфляции (4,0 процента).
Планируетсяпоэтапная передача с федерального уровня на региональный акцизов нанефтепродукты с учетом необходимости решения задачи по поддержке транспортнойинфраструктуры городских агломераций при установлении нормативов распределенияакцизов между регионами.
Рассматривается возможность частичной передачи сфедерального уровня на региональный уровень акцизов на крепкий алкоголь споэтапным переходом в течение 5 лет на распределение по нормативам исходя изобъемов розничной продажи алкоголя по данным, отраженным в Единойгосударственной автоматизированной информационной системе учета объемапроизводства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
С 1января 2019 года движимое имущество исключается из объектов обложения налогомна имущество организаций для создания стимулов для ускоренного внедрения иразвития технологий отечественной промышленности, а также обновления активнойчасти основных фондов организаций (машин, оборудования).
В целяхподдержки субъектов малого предпринимательства планируется расширить переченьвидов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяетсяпатентная система налогообложения (далее – ПСН), за счет включения в него видовдеятельности, связанных с растениеводством и животноводством, а также услуг,связанных с этими видами деятельностями.
СубъектамРоссийской Федерации предоставляются полномочия по установлению ограничений дляприменения ПСН:
по общейплощади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельныхучастков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
по общемуколичеству автотранспортных средств и судов водного транспорта;
по общемуколичеству объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общейплощади.
Приподаче заявления о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей в форме электронного документа планируется снижение размерагосударственной пошлины «до нуля» при подаче заявления о государственнойрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в формеэлектронного документа («старт за ноль»).
Планируетсяустановить дифференцированный подход к определению размера государственнойпошлины для лиц, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией, взависимости от количества мест осуществления деятельности.
В целяхрасширения бюджетных полномочий субъектов Российской Федерации и муниципальныхрайонов (городских округов с внутригородским делением) предусматриваетсявозможность установления единых нормативов отчислений в бюджеты соответствующихвидов муниципальных образований от отдельных неналоговых платежей, что создастусловия для расширения доходной базы местных бюджетов, позволит учитыватьданные неналоговые поступления при взимании «отрицательных» трансфертов и привыравнивании бюджетной обеспеченности в составе доходного потенциала бюджетовмуниципальных образований.
Планируетсязачисление в областной бюджет части государственной пошлины за совершениефедеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий иплаты за предоставление федеральными государственными органами сведений,содержащихся в государственных реестрах (регистрах), в случае подачи заявленияв электронной форме и выдачи документов через многофункциональный центрпредоставления государственных и муниципальных услуг.
В целяхувеличения дорожных фондов субъектов Российской Федерациив соответствии с Федеральным законом от 4 июня 2018 года № 141-ФЗ«О внесении изменений в статью 179.4 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации в части формирования бюджетных ассигнований дорожных фондов»бюджетные ассигнования дорожного фонда субъекта предусматриваются с учетомдоходов бюджета субъекта от денежных взысканий (штрафов) за нарушениезаконодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения.
Внастоящее время остается актуальной задача эффективного использованияфинансовых ресурсов, в том числе за счет анализа бюджетных расходов и повышенияих эффективности. В связи с этим планируется внедрение в бюджетный процесссистемы учета, анализа и контроля налоговых расходов, что обусловлено ихзначимостью для достижения целей социально-экономической политики,необходимостью оценить полный объем бюджетных ресурсов, направленных надостижение таких целей.
Созданиесистемы мониторинга налоговых расходов бюджетов бюджетной системы РоссийскойФедерации, регулярный анализ объемов и оценка их эффективности позволятпровести оптимизацию налоговых льгот и преференций при сохранении установленныхцелевых показателей государственных программ, по которым они должны бытьраспределены.
Вопросыразвития межбюджетных отношений на среднесрочный период приобретают особуюактуальность в связи новыми задачами, поставленными Указом Президента от 7 мая2018 года.
Формированиенациональных проектов проводится с учетом включения в них механизмовкоординации с регионами и муниципальными образованиями. В федеральных проектахбудут установлены целевые показатели в разрезе субъектов Российской Федерации.Эти показатели затем будут отражены в соглашениях о предоставлении финансовойподдержки бюджетам регионов. Достижение установленных значений показателейбудет учитываться при составлении отраслевых рейтингов эффективности работырегионов, а в отдельных случаях – при оценке деятельности губернаторов и прифинансовом поощрении регионов за счет грантов.
Приформировании целевых показателей будут учитываться как текущее состояниеотрасли на конкретной территории и необходимость ее модернизации, так ивозможности региона.
Выполнениесубъектами Российской Федерации задач, поставленных в Указе Президента от7 мая 2018 года, потребует ресурсного обеспечения, для чего планируетсяреализация комплекса мер в сфере межбюджетных отношений:
проведениепереориентации и приоритизации целевых межбюджетных трансфертов с учетом задачи приоритетов Указа Президента от 7 мая 2018 года и Стратегиипространственного развития Российской Федерации (на основе дифференцированногоподхода к направлениям и мерам государственной поддержки различных типовтерриторий, с учетом экономической специализации субъектов РоссийскойФедерации, выявленными точками роста и инфраструктурными ограничениями);
пересмотруровня софинансирования из федерального бюджета в рамках национальных проектов;
принятиемер по расширению доходной базы регионов, изменению разграничения полномочиймежду Российской Федерацией и субъектами Российской Федерацией.
Приформировании федерального бюджета на 2019–2021 годы также планируетсязакрепление результатов, достигнутых в рамках повышения эффективностипредоставления межбюджетных трансфертов:
распределениефедеральным законом о бюджете на очередной финансовый год всех субсидий имаксимального количества иных межбюджетных трансфертов, обеспечение роста количествараспределенных субсидий и иных межбюджетных трансфертов на плановый период;
расширениеполномочий субъектов Российской Федерации по определению направленийсофинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации за счетконсолидированных субсидий;
повышениефинансовой дисциплины субъектов Российской Федерации и главных распорядителейбюджетных средств;
исключениеслучаев предоставления иных межбюджетных трансфертов на осуществлениекапитальных вложений в объекты капитального строительства собственностисубъектов Российской Федерации (муниципальной собственности) в целяхнедопущения роста объема незавершенного строительства;
сохранениедействующих принципов распределения дотации на выравнивание бюджетнойобеспеченности субъектов Российской Федерации исходя из расчетного налоговогопотенциала с учетом применения при распределении части дотации относительногопоказателя расчетных объемов расходных обязательств субъекта РоссийскойФедерации к фактическим расходам.
Использованиерасчетных объемов расходных обязательств субъекта Российской Федерации будеттакже осуществляться как для оценки потребности при распределениидополнительной финансовой помощи (дотации на поддержку мер по обеспечениюсбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации), так и в качествеаналитического инструмента для сравнения с другими регионами и средним уровнемпо Российской Федерации.
Стимулированиеразвития экономического потенциала субъектов Российской Федерации и повышениеэффективности управления государственными и муниципальными финансамипланируется осуществлять по следующим направлениям:
предоставлениесубъектам Российской Федерации грантов за достижение наивысших темпов ростаналогового потенциала в объеме по 20 млрд. рублей ежегодно;
предоставлениедотаций в целях стимулирования роста налогового потенциала по налогу на прибыльорганизаций;
использованиестимулирующих механизмов, содержащихся в методике распределения дотаций навыравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, в томчисле исключение из налогового потенциала налоговых льгот, введение которыхобеспечивает бюджеты субъектов Российской Федерации дополнительными налоговымипоступлениями.
Продолжитсяработа по исключению (минимизации) установления на федеральном уровне требований(правил, норм, нормативов, стандартов), предопределяющих объемы расходоврегиональных и местных бюджетов на реализацию расходных полномочий.
Расширениебюджетных полномочий субъектов Российской Федерации и муниципальных районов(городских округов с внутригородским делением) предусматривает возможностьустановления единых нормативов отчислений в бюджеты соответствующих видовмуниципальных образований от отдельных неналоговых платежей, создаст условиядля увеличения доходной базы местных бюджетов, позволит учитывать данныененалоговые поступления при взимании «отрицательных» трансфертов и привыравнивании бюджетной обеспеченности в составе доходного потенциала бюджетовмуниципальных образований.
Уточнениеположений, регламентирующих форму, порядок и условия предоставлениямежбюджетных трансфертов на региональном и местном уровнях, приведет красширению форм предоставления межбюджетных трансфертов для местных бюджетовпосредством введения «горизонтальных» субсидий, дотации на поддержку мер пообеспечению сбалансированности, единой субвенции.
Одним изприоритетных направлений повышения эффективности бюджетных расходов впредстоящем периоде будет выступать развитие института государственных(муниципальных) программ на проектных принципах управления. С учетом интеграциипредусмотренных Указом Президента от 7 мая 2018 года национальных проектов(программ) государственные программы должны стать простым и эффективныминструментом организации как проектной, так и процессной (текущей) деятельностигосударственных органов, учитывающим взаимосвязь затраченных ресурсов иполученных результатов.
Крометого, предполагается внедрение комплексного механизма аудита (обзора) бюджетныхрасходов.
В целяхповышения операционной эффективности бюджетных расходов предполагается дальнейшеесовершенствование процедур планирования и технологий исполнения областногобюджета, включая:
расширениепрактики внедрения обоснований бюджетных ассигнований для получателей бюджетныхсредств и создание на федеральном уровне единой системы обоснования расходов;
введениев процедуру планирования бюджетных инвестиций в объекты капитальногостроительства механизма обоснования инвестиций и проведения еготехнологического и ценового аудита;
формированиеи ведение реестра конечных получателей субсидий из областного бюджета;
продолжениеработы по установлению общих требований к правилам предоставления грантов вформе субсидий различным категориям грантополучателей, а также по разработке иутверждению типовых форм соглашений о предоставлении указанных грантов;
совершенствованиепорядка авансирования по государственным контрактам (контрактам, договорам);
расширениеприменения механизма казначейского сопровождения на новые виды целевых средств,в том числе с применением казначейского обеспечения обязательств;
внедрениебюджетного мониторинга (сбора, анализа информации о движении и использованиибюджетных средств) на всех этапах бюджетного процесса.
В целяхобеспечения справедливой конкуренции на рынке государственных (муниципальных)услуг в предстоящем периоде предстоит завершение формированиянормативно-правовой базы, обеспечивающей доступ негосударственных организаций коказанию государственных услуг.
Необходимымусловием повышения эффективности бюджетных расходов также является обеспечениеподотчетности (подконтрольности) бюджетных расходов. В рамках данногонаправления предполагаются:
внедрениеи применение единых федеральных стандартов внутреннего государственного(муниципального) финансового контроля, устанавливающих единые принципыопределения и основания проведения проверок, ревизий и обследований, права иобязанности должностных лиц органов контроля и объектов контроля, закрепляющихриск-ориентированные подходы к планированию контрольной деятельности, а такжеобеспечивающих исключение дублирования контрольных мероприятий органов внешнегогосударственного (муниципального) финансового контроля;
обеспечениевзаимосвязи внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ссистемой оценки качества финансового менеджмента главных администраторов(администраторов) бюджетных средств за внедрение и применение единыхфедеральных стандартов внутреннего финансового аудита;
совершенствованиеметодологии ведения бюджетного учета, составления финансовой отчетности в целяхповышения качества и прозрачности информации, раскрываемой в бюджетнойотчетности, путем внедрения и применения федеральных стандартов бухгалтерскогоучета для организаций государственного сектора;
развитиеметодологии формирования информации по статистике государственных финансов;
обеспечениеоткрытости бюджетного процесса и вовлечение в него граждан.
В целяхповышения эффективности государственных расходов предполагается дальнейшееразвитие контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных и муниципальных нужд посредством:
завершенияработы по переводу всех государственных и муниципальных закупок в электроннуюформу;
дальнейшегонаполнения каталога товаров, работ, услуг для обеспечения государственных имуниципальных нужд.
дальнейшегоупрощения действий должностных лиц заказчиков при нормировании, планировании,определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и участников закупок приподготовке заявок на участие в закупках;
упорядоченияполномочий органов контроля.
В целяхформирования комплекса конкретных мер по повышению эффективности бюджетныхрасходов Правительством Российской Федерации планируется утверждение Концепцииповышения эффективности бюджетных расходов на 2019–2024 годы.
3. Цели и задачи бюджетной и налоговой политикиОренбургской области
на 2019 год и на плановыйпериод 2020 и 2021 годов
3.1. Доходы областного бюджета
Дляобеспечения стабильного социально-экономического развития Оренбургской областии муниципальных образований путем привлечения инвестиций и создания новыхрабочих мест на территории Оренбургской области планируется установитьспециальные налоговые условия для региональных инвестиционных проектов испециальных инвестиционных контрактов.
ВОренбургской области будет продолжена реализация положения Федерального закона от29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающегосоциально-экономического развития в Российской Федерации», предусматривающегоособый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности иособенности налогообложения резидентов территории опережающегосоциально-экономического развития (далее – ТОСЭР).
Длясоздания комфортных налоговых условий для осуществления новых инвестиционныхпроектов в Оренбургской области предполагается интегрировать в региональноезаконодательство механизм инвестиционного налогового вычета в случаепредоставления соответствующего права субъектам Налоговым кодексом РоссийскойФедерации (право уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль на суммурасходов, связанных с реконструкцией или модернизацией существующих производствв части имущества по 3–7 амортизационным группам).
Планируетсяпродолжить работу по переходу к налогообложению объектов недвижимого имуществаисходя из их кадастровой стоимости.
Дляперехода на определение налоговой базы исходя из кадастровой оценки имуществапо налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц,используемого для предпринимательской деятельности, планируется утверждениеперечня объектов недвижимости в отношении отдельных видов недвижимого имущества(административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения вних, нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименованиекоторых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственномреестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации)объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов,объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактическииспользуются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественногопитания и бытового обслуживания).
Планируетсярасширение перечня доходных источников, подлежащих зачислению в региональныйдорожный фонд, в том числе за счет денежных взысканий (штрафов) за нарушениезаконодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения.
В целяхобеспечения сбалансированности местных бюджетов:
нарегиональном уровне утверждены положения, согласно которым ежегодномаксимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальнымпредпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефляторпри применении патентной системы налогообложения (Закон Оренбургской области от21апреля 2017 года № 341/75-VI-ОЗ «О внесении изменения в ЗаконОренбургской области «О патентной системе налогообложения»);
реализуетсямеханизм поощрения муниципальных образований за достижение наивысших темповроста налогов при применении специальных налоговых режимов (постановлениеПравительства Оренбургской области от 15 мая2012 года № 414-п «Об утверждении методики проведения оценкикачества управления муниципальными финансами и результативности мер поповышению эффективности бюджетных расходов городских округов и муниципальныхрайонов Оренбургской области»);
планируетсяиндексация размера потенциально возможного к получению индивидуальнымпредпринимателем годового дохода по отдельным видам предпринимательскойдеятельности, в отношении которых применяется патентная системаналогообложения.
Сохраняютактуальность следующие задачи:
1.Внедрение системы управления налоговымирасходами (выпадающими доходами бюджета, обусловленныминалоговыми льготами, преференциями по налогам и сборам, предусмотренным вкачестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственныхпрограмм и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися кгосударственным программам) и обеспечение ее интеграции в бюджетный процесс.
2. Распределениедействующих налоговых льгот по местным налогам по муниципальным программам.
3.Корректировка существующей методики оценки эффективности налоговых льгот, в томчисле предоставляемых физическим лицам.
4. Определениеконечных сроков действия льготных режимов и целевых индикаторов, механизмоврегулярной оценки эффективности льготы с точки зрения поставленных целей имеханизмов корректировки или отмены в случае, если цели не достигаются.
В 2019–2021 годах планируется проведение комплексамер в области улучшения администрирования доходов бюджета, в том числе за счет дальнейшей цифровизации налоговогоадминистрирования и интеграции всех источников информации и потоков данных вединое информационное пространство с последующей автоматизацией ее анализа на основевнедрения современных технологий обработки больших массивов. При этом особоевнимание будет уделяться повышению собираемостизарплатных налогов, а также созданиюединой информационной среды налоговых органов.
В целяхулучшения условий исполнения физическими лицами обязанности по уплате платежей,регулируемых Налоговым кодексом Российской Федерации, планируетсяпредоставление им права:
уплатытаких платежей через многофункциональные центры предоставления государственныхи муниципальных услуг в случаях, когда регионом на них возложенысоответствующие функции;
добровольногоперечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого платежа в счетпредстоящей уплаты транспортного налога, земельного налога и налога наимущество физических лиц.
Результатамипроводимой работы должно стать дальнейшее увеличение платежей в бюджеты всехуровней, обеление соответствующих секторов экономики.
3.2. Расходы областного бюджета
Формированиебюджетных ассигнований областного бюджета на 2019 год и на плановый период2020 и 2021 годов будет осуществляться с учетом необходимости решения задач,поставленных в Указе Президента от 7 мая 2018 года, приоритетного направлениябюджетных средств на реализацию национальных проектов.
Планированиепредельных объемов бюджетных ассигнований областного бюджета на 2019 и 2020годы будет осуществляться исходя из «базовых» объемов, утвержденных ЗакономОренбургской области от 21 декабря2017 года № 747/181-VI-ОЗ «Об областном бюджете на 2018 год и наплановый период 2019 и 2020 годов», с учетом особенностей планированиябюджетных ассигнований, установленных методикой формирования областногобюджета.
Всоответствии с соглашением, заключенным с Министерством финансов РоссийскойФедерации на предоставление дотации из федерального бюджета на выравниваниебюджетной обеспеченности, для Оренбургской области установлены обязательные кдостижению показатели социально-экономического развития и финансовогооздоровления экономики.
Аналогичныеусловия социально-экономического развития и финансового оздоровления экономикибудут установлены и обязательны для муниципальных образований области,являющихся получателями дотации из областногобюджета.
Крометого, Оренбургская область является получателем бюджетных кредитов изфедерального бюджета, следовательно, планирование основных параметровобластного бюджета должно производиться с учетом соблюдения целевыхпоказателей, установленных подписанными соглашениями о предоставленииОренбургской области бюджетных кредитов из федерального бюджета.
Формированиерасходов областного бюджета на 2019–2021 годы будет осуществляться исходяиз следующих приоритетов.
Первоочереднойзадачей является направление средств областного бюджета на реализацию национальныхпроектов в целях решения задач, поставленных в Указе Президента от 7 мая 2018года.
Безусловнымостается сохранение в 2019–2021 годах уровней соотношений заработной платыотдельных категорий работников бюджетной сферы, достигнутых в 2018 году всоответствии с указами Президента от 7 мая 2012 года и принятыми региональнымипланами мероприятий (дорожными картами) по развитию отраслей социальной сферы.
Работникам,не поименованным в указах Президента от 7 мая 2012 года, фонд оплаты трудабудет проиндексирован на 4,7 процента с 1 октября 2019 года.
Объемрасходов на оплату труда должен учитывать обеспечение минимального размераоплаты труда в соответствии с решениями, принятыми на федеральном уровне.
Расходына коммунальные услуги в 2019 году будут предусмотрены с учетом увеличенияобщего объема расходов на 4,7 процента.
Объемсредств на предоставление субвенций бюджетам муниципальных образованийрассчитывается с учетом предварительной прогнозной индексации оплаты трудасотрудников органов местного самоуправления, осуществляющих исполнениепереданных полномочий Оренбургской области, с 1 октября 2019 года на 4,7процента.
Средствана выполнение публичных нормативных обязательств должны быть запланированы вполном объеме с учетом изменения численности получателей социальных выплат ипособий, пенсий.
Обеспечениелекарственными препаратами граждан для лечения редких (орфанных) заболеванийбудет осуществляться в соответствии с нормативными правовыми актами РоссийскойФедерации.
Объемрасходов на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхованиебудет определяться исходя из численности категорий неработающего населения итарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающегонаселения, установленных законодательством Российской Федерации.
Вобластном бюджете на 2019–2021 годы предусматриваются расходы на уплату вполном объеме налогов и сборов в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации о налогах и сборах.
В 2019году будет продолжена работа по переводу на финансовое обеспечение учрежденийспортивной подготовки в соответствии с требованиями федеральных стандартов ипрограмм спортивной подготовки.
В 2019году и плановом периоде 2020 и 2021 годов участие в государственных программахРоссийской Федерации будет осуществляться исходя из учета возможностейобластного бюджета, а также единого предельного уровня софинансированиярасходных обязательств Оренбургской области за счет средств федеральногобюджета – 75,0 процента.
Государственнаяподдержка сельского хозяйства, субъектов малого и среднего предпринимательствабудет осуществляться на основе анализа эффективности бюджетных расходов,распределения объемов финансирования в пользу тех мероприятий, которые отвечаюткритериям наибольшей эффективности и обеспечивают расширение производствапродукции, достижению показателей результативности, отраженных в соглашениях опредоставлении субсидий из федерального бюджета.
Поддержкапредпринимательства будет осуществляться исходя из возможностей областногобюджета. Тем не менее, неизменными в среднесрочной перспективе останутся мерыподдержки в виде пониженных налоговых ставок для налогоплательщиков,применяющих упрощенную систему налогообложения:
10,0процента – для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложениядоходы, уменьшенные на величину расходов (ставка, предусмотренная Налоговымкодексом Российской Федерации, составляет 15,0 процента);
5,0процента – для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложениядоходы и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научнойсферах, в сфере бытовых услуг населению (ставка, предусмотренная Налоговымкодексом Российской Федерации, составляет 6,0 процента).
Крометого, до 31 декабря 2020 года начинающие предприниматели при примененииупрощенной или патентной системы налогообложения при осуществлении деятельностив производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовогообслуживания смогут воспользоваться двухлетними «налоговыми каникулами».
В2019–2021 годах продолжится поддержка транспортной отрасли области, основаннойна модели удовлетворения спроса пассажиров на транспортное обслуживание всемивидами транспорта.
Финансированиемероприятий в сфере дорожного хозяйства будет осуществляться исключительно засчет средств дорожного фонда Оренбургской области, объем которого в связи сизменением источников его формирования будет увеличен. Средства будутнаправлены на развитие и увеличение пропускной способности сети автомобильныхдорог общего пользования регионального и межмуниципального значения, а такжеместного значения, прирост протяженности автомобильных дорог, соответствующихнормативным требованиям к транспортно-эксплуатационным показателям, увеличениеудельного веса сельских населенных пунктов, имеющих связь по дорогам с твердым покрытиемс сетью автомобильных дорог, а также повышение безопасности дорожного движения.
Решениезадачи по улучшению демографической ситуации будет осуществляться путемстроительства (выкупа) объектов, оснащенных оборудованием и средствами обученияи воспитания, для размещения муниципальных дошкольных образовательныхорганизаций для детей в возрасте до 3 лет и муниципальныхобщеобразовательных организаций.
Всоответствии с Указом Президента от 7 мая 2018 года поставлена задача пообеспечению устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда,для этого в период 2019–2024 годов Оренбургской областью будет обеспечиватьсярасселение непригодного для проживания жилищного фонда в объемах не менеепрогнозируемого к признанию такового в этот период. Предполагаетсяпредоставление государственной поддержки со стороны Российской Федерацииначиная с 2019 года, что будет способствовать максимальному ускорению темповреализации программы по переселению граждан из непригодного для проживанияжилищного фонда.
В2019–2021 годах будет продолжена реализация приоритетного проекта «Формированиекомфортной городской среды» на территории Оренбургской области, что позволитсоздать благоприятные условия проживания жителей области, обеспечить болееэффективную эксплуатацию многоквартирных домов, сформировать активнуюгражданскую позицию населения через вовлечение его в работу по благоустройствудворовых территорий, повысить уровень и качество жизни граждан.
Необходимость достижения приоритетов и целей, определенных в документахстратегического планирования, в условиях ограниченности бюджетных ресурсовувеличивает актуальность разработки и реализации мер по повышению эффективностииспользования бюджетных средств.
В предстоящем периоде продолжится работа по повышению качества иэффективности реализации государственных программ как основного инструментаинтеграции стратегического целеполагания, бюджетного планирования иоперационного управления, а также эффективности и результативностипредоставления межбюджетных субсидий в рамках программ.
Будет продолжено проведение ежегодной оценки эффективностигосударственных программ на этапе формирования проекта областного бюджета и наэтапе оценки результатов исполнения бюджета, ежегодной оценки потребности воказании государственных услуг (дважды в год) и оценки эффективностирезультативности предоставления межбюджетных субсидий.
На основе ежеквартального мониторинга реализации государственныхпрограмм Оренбургской области и выполнения соглашений с органами местногосамоуправления и федеральными органами государственной власти о предоставлениисубсидий будут формироваться предложения по внесению изменений вгосударственные программы и соглашения о предоставлении субсидий.
Одним из приоритетных направлений повышения эффективности бюджетныхрасходов в предстоящем периоде будет выступать развитие институтагосударственных программ на проектных принципах управления. С учетом интеграциипредусмотренных Указом Президента от 7 мая 2018 года национальных проектов(программ) государственные программы должны стать простым и эффективныминструментом организации как проектной, так и процессной (текущей) деятельностиорганов исполнительной власти, отражающим взаимосвязь затраченных ресурсов иполученных результатов.
Прежде всего, предстоит организовать работу по совершенствованиюприменения механизмов проектного управления в государственных программах, аименно обеспечить отражение в них утвержденных региональных приоритетныхпроектов, а также включение в государственные программы мероприятий, направленныхна реализацию национальных и федеральных проектов (по мере их разработки) врамках реализации Указа Президента от 7 мая 2018 года, устанавливающегонациональные цели развития государства.
На основе этих документов необходимо будет сформировать актуализированныепрограммные мероприятия с горизонтом планирования на срок действия УказаПрезидента от 7 мая 2018 года – до 2024 года. В этой связи необходимообеспечить уже в текущем году разработку и утверждение государственных программна период реализации 2019–2024 годов.
При этом процессные мероприятия государственных программ должныобеспечить качественное поддержание достигнутого уровня развитиягосударственных институтов (надлежащее исполнение существующих функций органовпубличной власти, должная реализация направлений их деятельности),характеризоваться цикличностью, устоявшимися процедурами.
Повышениеэффективности бюджетных расходов требует повышения операционной эффективностииспользования бюджетных средств. В рамках данной работы необходима реализацияследующих мероприятий:
оптимизацияперечня целевых статей областного бюджета;
дальнейшеесовершенствование качества составления и ведения кассового плана исполненияобластного бюджета в целях предупреждения рисков неисполнения социальнозначимых и первоочередных обязательств;
ограничениепредельных объемов авансовых платежей по закупкам областных государственныхучреждений;
систематическиймониторинг просроченной кредиторской задолженности, в том числе по исполненнымгосударственным контрактам, и принятие мер по ее сокращению и ликвидации;
расширениеприменения механизма казначейского сопровождения;
предоставлениемежбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в бюджеты муниципальныхобразований под фактическую потребность;
осуществлениеконтроля в сфере закупок в рамках законодательства Российской Федерации;
обеспечениеоткрытости бюджетного процесса.
Участиенаселения в обсуждении и принятии бюджетных решений рассматривается не толькокак одна из задач бюджетной политики, но и как инструмент повышенияэффективности бюджетных расходов.
В целяхобеспечения прозрачности и открытости государственных финансов, повышениядоступности и понятности информации о бюджете будет продолжена регулярнаяпрактика публикации интернет-брошюры «Бюджет для граждан» к закону Оренбургскойобласти об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, атакже наполнение актуальным контентом интернет-портала «Бюджет для граждан».
Действенныминструментом вовлечения граждан в бюджетный процесс является инициативноебюджетирование, позволяющее решать вопросы местного значения путемфинансирования из бюджета проектов, прошедших конкурсный отбор с участием самихграждан.
Работа посодействию реализации проектов инициативного бюджетирования в Оренбургскойобласти будет продолжена и в 2019–2020 годах. Целью является вовлечение к 2021году не менее 15,0 процента граждан в процедуры отбора предложений ираспределения части бюджетных средств путем реализации ежегодно не менее30 объектов общественной инфраструктуры, отобранных на конкурсной основе.
Вовлеченностьжителей должна возрасти в 1,8 раза (с 7 тыс. человек до 13 тыс.человек) к 2021 году. Практика инициативного бюджетирования будетраспространена в большинстве муниципальных образований.
3.3. Дефицит областного бюджета
Вусловиях экономии бюджетных средств одним из важных направлений бюджетнойполитики в текущем финансовом году и на предстоящие 3 года будет являтьсяобеспечение бездефицитности областногобюджета как по плановым значениям, так и по фактическим.
В целяхминимизации имеющихся рисков несбалансированности областного и местных бюджетоворганы государственной власти и органы местного самоуправления Оренбургскойобласти должны обеспечить направление дополнительных поступлений по доходам наснижение бюджетного дефицита, а не на увеличение расходных обязательств.
Источниками финансирования погашения долговыхобязательств области в рассматриваемом периоде будут являться государственныеценные бумаги, кредиты от кредитных организаций, изменение остатков средств насчетах по учету средств бюджетов субъектов, и прочие источники финансирования.
Приложение
к основным направлениям
бюджетной и налоговой политики Оренбургской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов
Перечень
налоговых льгот (налоговых расходов) Оренбургской области за 2017 год
| № п/п | Законодательный источник | Характеристика налоговой льготы | Оценка объема налоговой льготы | |||||||||
| Нормативный правовой акт (далее – НПА), устанавливающий льготу | Реквизиты норм НПА, устанавливающего льготу | Дата принятия НПА устанавливающего льготу | Краткое наименование | Наименование налога (платежа) | Плательщик | Вид налоговой льготы (налогового расхода) | Дата начала действия льготы | Дата прекращения действия льготы | Категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота | Наименование государственной программы | Выпадающие доходы бюджета (тыс. рублей), 2017 год | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. | Закон Оренбургской области от 3 октября 2014 года № 2509/697-V-ОЗ «О ставках налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков» | ст. 1/ п. 1 и 2 | 03.10.2014 | налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет:
| налог на прибыль организаций | юридические лица | пониженная ставка | 01.01.2015 | не установлено | налогоплательщики-инвесторы, осуществляющие капитальные вложения на территории Оренбургской области | государственная программа «Экономическое развитие Оренбургской области» на 2014–2015 годы и на перспективу до 2020 года | 227 688 |
| 2. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 9/ абзац 5 | 13.01.2004 | пониженная (0,1 процента) ставка по налогу на имущество в отношении организаций, осуществляющих передачу в лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования предприятиям агропромышленного комплекса области, приобретенных за счет средств областного бюджета на условиях финансового лизинга | налог на имущество организаций | юридические лица | пониженная ставка | 01.01.2004 | 31.12.2019 | организации, осуществляющие передачу в лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования предприятиям агропромышленного комплекса области, приобретенных за счет средств областного бюджета на условиях финансового лизинга | государственная программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Оренбургской области» на 2013– 2020 годы | 2 549 |
| 3. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 1 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество религиозных организаций – в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | религиозные организации | государственная программа «Реализация региональной политики в Оренбургской области» на 2014 год и на перспективу до 2020 года | 0 |
| 4. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 3 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество негосударственных и немуниципальных организаций – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | негосударственные и немуниципальные организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства | государственная программа «Развитие культуры Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 1 635 |
| 5. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 4 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество негосударственных и немуниципальных организаций – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | негосударственные и немуниципальные организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования | государственная программа «Развитие системы образования Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 4 328 |
| 6. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 5 | 03.10.2014 | освобождение от уплаты налога на имущество негосударственных и немуниципальных организаций – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд физической культуры и спорта | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | негосударственные и немуниципальные организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд физической культуры и спорта | государственная программа «Развитие физической культуры, спорта и туризма» на 2014–2020 годы | 10 551 |
| 7. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 6 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество негосударственных и немуниципальных организаций – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | негосударственные и немуниципальные организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения | государственная программа «Развитие здравоохранения Оренбургской области» на 2014 –2020 годы | 14 256 |
| 8. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 7 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество негосударственных и немуниципальных организаций – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд социального обеспечения | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | негосударственные и немуниципальные организации – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд социального обеспечения | государственная программа «Социальная поддержка граждан Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 12 177 |
| 9. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 8 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество организаций, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства | государственная программа «Развитие культуры Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 0 |
| 10. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 9 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество организаций, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд образования | государственная программа «Развитие системы образования Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 95 721 |
| 11. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 10 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество организаций, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд физической культуры и спорта | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд физической культуры и спорта | государственная программа «Развитие физической культуры, спорта и туризма» на 2014–2020 годы | 0 |
| 12. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 11 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество организаций, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд здравоохранения | государственная программа «Развитие здравоохранения Оренбургской области» на 2014– 2020 годы | 45 |
| 13. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 12 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога организаций, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд социального обеспечения | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации, учредителями которых являются федеральные органы государственной власти, – в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд социального обеспечения | государственная программа «Социальная поддержка граждан Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 0 |
| 14. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 13 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере образования | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере образования | государственная программа «Развитие системы образования Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 62 404 |
| 15. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 14 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере здравоохранения | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере здравоохранения | государственная программа «Развитие здравоохранения Оренбургской области» на 2014– 2020 годы | 224 188 |
| 16. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 15 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере культуры и искусства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере культуры и искусства | государственная программа «Развитие культуры Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 41 066 |
| 17. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 16 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере социальной защиты | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере социальной защиты | государственная программа «Социальная поддержка граждан Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 14 073 |
| 18. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 17 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере физической культуры и спорта | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере физической культуры и спорта | государственная программа «Развитие физической культуры, спорта и туризма» на 2014–2020 годы | 21 571 |
| 19. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 18 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения деятельности государственных органов Оренбургской области и Общественной палаты Оренбургской области | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения деятельности государственных органов Оренбургской области и Общественной палаты Оренбургской области | государственная программа «Реализация региональной политики в Оренбургской области» на 2014 год и на перспективу до 2020 года | 130 |
| 20. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 19 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в сфере информационных технологий | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в сфере информационных технологий | государственная программа «Информационное общество Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 0 |
| 21. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 20 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере труда и занятости населения | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере труда и занятости населения | государственная программа «Содействие занятости населения Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 933 |
| 22. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 21 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере градостроительства, строительства и жилищно-коммунального хозяйства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере градостроительства, строительства и жилищно-коммунального хозяйства | государственная программа «Стимулирование развития жилищного строительства в Оренбургской области» в 2014–2020 годах | 5 |
| 23. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 22 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере лесного хозяйства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере лесного хозяйства | государственная программа «Воспроизводство и использование природных ресурсов Оренбургской области» на 2014–2020 год | 1 705 |
| 24. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 23 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере формирования и содержания архивных фондов | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере формирования и содержания архивных фондов | государственная программа «Развитие культуры Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 32 |
| 25. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 24 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере предупреждения чрезвычайных ситуаций и ликвидации их последствий | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере предупреждения чрезвычайных ситуаций и ликвидации их последствий | государственная программа «Защита населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах Оренбургской области» на 2015– 2020 годы | 1 401 |
| 26. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 25 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для предоставления государственных и муниципальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для предоставления государственных и муниципальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 840 |
| 27. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 26 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в иных сферах, за исключением государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере дорожного хозяйства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | государственные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в иных сферах, за исключением государственных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов исполнительной власти Оренбургской области в сфере дорожного хозяйства | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 5 459 |
| 28. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 27 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования | государственная программа «Развитие системы образования Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 261 881 |
| 29. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 28 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере культуры | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере культуры | государственная программа «Развитие культуры Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 24 115 |
| 30. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 29 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере физической культуры и спорта | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере физической культуры и спорта | государственная программа «Развитие физической культуры, спорта и туризма» на 2014–2020 годы | 46 663 |
| 31. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 30 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере социальной защиты | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере социальной защиты | государственная программа «Социальная поддержка граждан Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 43 |
| 32. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 31 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения деятельности органов местного самоуправления | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения деятельности органов местного самоуправления | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 4 037 |
| 33. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 32 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в сфере информационных технологий | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в сфере информационных технологий | государственная программа «Информационное общество Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 20 |
| 34. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 33 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере градостроительства, строительства, жилищно-коммунального и дорожного хозяйства | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере градостроительства, строительства, жилищно-коммунального и дорожного хозяйства | государственная программа «Стимулирование развития жилищного строительства в Оренбургской области» в 2014–2020 годах | 28 446 |
| 35. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 34 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере формирования и содержания архивных фондов | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере формирования и содержания архивных фондов | государственная программа «Развитие культуры Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 1 801 |
| 36. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 35 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере предупреждения чрезвычайных ситуаций и ликвидации их последствий | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере предупреждения чрезвычайных ситуаций и ликвидации их последствий | государственная программа «Защита населения и территории Оренбургской области от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах Оренбургской области» на 2015– 2020 годы | 982 |
| 37. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 36 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для предоставления государственных и муниципальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для предоставления государственных и муниципальных услуг в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 711 |
| 38. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 37 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество муниципальных учреждений, созданных для выполнения работ, оказания услуг в иных сферах | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | муниципальные учреждения, созданные для выполнения работ, оказания услуг в иных сферах | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 65 450 |
| 39. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 38 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество органов законодательной (представительной) и исполнительной власти Оренбургской области – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций (полномочий) | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2014 | 31.12.2017 | органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Оренбургской области – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций (полномочий) | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 100 718 |
| 40. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 39 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество органов местного самоуправления Оренбургской области – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций (полномочий) | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2014 | 31.12.2017 | органы местного самоуправления Оренбургской области – в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций (полномочий) | государственная программа «Управление государственными финансами и государственным долгом Оренбургской области» | 114 944 |
| 41. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 40 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество организаций – в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации – в отношении имущества, используемого непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции Положения данного пункта не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров | государственная программа «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Оренбургской области» на 2013– 2020 годы | 217 949 |
| 42. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ п. 41 | 27.11.2003 | освобождение от уплаты налога на имущество организации – в отношении имущества, используемого непосредственно для выращивания и лова рыбы | налог на имущество организаций | юридические лица | освобождение от налогообложения | 01.01.2004 | 31.12.2017 | организации – в отношении имущества, используемого непосредственно для выращивания и лова рыбы. Положения настоящего пункта не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров | государственная программа «Воспроизводство и использование природных ресурсов Оренбургской области» на 2014–2020 годы | 0 |
| 43. | Закон Оренбургской области от 27 ноября 2003 года № 613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» | ст. 10/ | ||||||||||